个税起征点：什么是基本减除费用？
个税起征点，在我国个人所得税法中，规范表述为“基本减除费用”，或者俗称“免征额”。它是指在计算个人所得税时，每月或每年从纳税人收入中扣除的固定金额。只有当收入超过这个金额后，才需要就超出部分计算缴纳个人所得税。这一制度的核心在于减轻纳税人，特别是中低收入群体的税负，保障基本生活开销。
了解其历年变化，对于我们理解中国经济发展、居民收入水平变动以及税收政策调整方向具有重要意义。本文将为您详细梳理和解读我国个税起征点的历年数据。
中国个税起征点历年数据一览
以下是中国个人所得税基本减除费用（起征点）的历年调整数据，具体以国家相关法律法规和政策文件为准：
1980年9月起： 800元/月。这是我国个人所得税法首次颁布时的起征点，适用于工资薪金所得。 2006年1月起： 1600元/月。这是我国首次对个税起征点进行调整，以适应经济发展和物价水平变化。 2008年3月1日起： 2000元/月。此次调整旨在进一步减轻居民税负，提高居民消费能力。 2011年9月1日起： 3500元/月。此次调整幅度较大，是2011年个税改革的重要内容，旨在进一步优化收入分配，增加居民可支配收入。 2018年10月1日起： 5000元/月。这是近年来最重要的一次调整，标志着新一轮个税改革的启动。此次改革不仅提高了基本减除费用，还引入了专项附加扣除，显著降低了中低收入者的税负。重要提示： 上述数据主要指大陆地区居民个人工资、薪金所得的基本减除费用标准。对于部分特殊情况或非居民个人，可能适用不同的标准。此外，2018年改革后，虽然基本减除费用是5000元/月，但实际税负还会受到“专项附加扣除”的影响，使得实际“免税额”可能更高。
个税起征点调整背后的经济与社会考量
个税起征点的历次调整，并非简单的数字变化，而是国家在平衡财政收入、促进经济发展、调节收入分配以及保障民生等多重目标下的综合决策。主要考量因素包括：
居民消费价格指数（CPI）与生活成本： 随着经济发展和物价上涨，居民的基本生活成本不断提高。提高起征点可以确保纳税人的实际购买力不因通货膨胀而缩水，保障其基本生活水平。 居民收入水平的增长： 经济发展带来居民收入的普遍增长。适时提高起征点，可以避免更多中低收入者因名义收入增长而落入纳税范围，减轻其税负。 税收公平与收入分配： 个税作为调节收入分配的重要工具，其起征点的设置直接影响税负的公平性。提高起征点，往往有利于减轻中低收入群体的税负，使其有更多可支配收入，有助于缩小贫富差距。 经济发展阶段与宏观调控： 在经济下行压力较大时，提高起征点可以起到“减税降费”的作用，刺激居民消费，拉动内需，支持经济增长。 税制现代化改革需求： 特别是2018年的改革，将基本减除费用与专项附加扣除相结合，体现了税制向更科学、更人性化方向发展的趋势，更能体现家庭负担差异。个税起征点变动对纳税人及社会的影响
个税起征点的每一次调整，都牵动着亿万纳税人的心，其影响深远：
对个人纳税人：
可支配收入增加： 直接减轻了符合条件的纳税人的税收负担，增加了其税后收入，提升了购买力。 税收遵从度提升： 当税负更加合理时，纳税人对税法的认同感和遵从度也会相应提高。 心理感知： 较高的起征点能够让更多人感受到税收制度的普惠性，提升获得感和幸福感。对国家财政与社会：
财政收入结构调整： 提高起征点可能会短期内减少个人所得税收入，但长期来看，通过刺激消费和投资，有助于扩大税基，优化税收结构。 促进经济增长： 增加居民可支配收入有助于提振消费需求，进而拉动内需，促进经济平稳增长。 优化收入分配： 通过减轻中低收入者的税负，有助于实现更加公平的收入分配，促进社会和谐稳定。超越“起征点”：2018年个税改革带来的“实际免税额”
值得注意的是，自2018年10月1日起实施的新个人所得税法，在将基本减除费用提高至每月5000元的同时，还引入了“专项附加扣除”政策。这意味着，虽然名义上的起征点是5000元，但纳税人还可以根据实际情况，享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护等项目的扣除。
举例说明：
如果一位纳税人每月工资收入8000元，除了5000元的基本减除费用外，还可享受1000元的住房租金专项附加扣除和1000元的赡养老人专项附加扣除，那么他实际的应纳税所得额将是：
8000元（工资） - 5000元（起征点） - 1000元（住房租金） - 1000元（赡养老人） = 1000元。
在这种情况下，这位纳税人的“实际免税额”相当于达到了7000元（5000+1000+1000），大大减轻了其税负。因此，在讨论个税起征点时，我们现在需要综合考虑基本减除费用和专项附加扣除，才能更准确地评估个人实际税负水平。
这项改革使得我国的个税制度更加体现了家庭负担原则，进一步提升了税收的公平性和精细化水平，让“起征点”的涵义变得更加立体和丰富。
总结与展望
从1980年的800元到2018年的5000元，中国个税起征点的历年数据变化，清晰地勾勒出国家经济社会发展的轨迹，以及税收政策不断以民为本、优化调整的努力。每一次调整都旨在更好地适应时代发展，减轻居民税负，促进社会公平。
未来，随着经济社会的持续进步，个人所得税制度将继续深化改革，以更好地发挥其调节收入分配、促进社会公平的功能。关注这些数据的变化，不仅能帮助我们更好地规划个人财务，也能更深入地理解国家宏观经济政策的走向。
