在中国的税务体系中，“每个月要报的税有哪些”是许多企业主、财务人员乃至个人都非常关心的问题。了解月度税务申报的种类、截止日期及注意事项，对于确保合规经营、避免不必要的罚款至关重要。本文将作为一份详细指南，深入解析企业和个人在每个月通常需要申报的税费，并提供实用的申报建议。
企业/个体工商户每个月需要申报的税有哪些？
对于在中国境内注册的企业（包括公司、合伙企业）和个体工商户而言，每月的税务申报是其常规运营的一部分。以下是通常情况下，企业和个体工商户每个月需要关注并申报的主要税种及相关费用：
1. 增值税 (Value-Added Tax, VAT)
增值税是中国最重要的流转税之一，几乎所有从事商品销售、提供加工修理修配劳务、服务（金融服务、现代服务、生活服务等）、无形资产转让和不动产销售的单位和个人都是增值税的纳税人。根据纳税人身份的不同，增值税的申报和计算方式有所区别：
一般纳税人： 适用一般计税方法，以销项税额减去进项税额后的差额为应纳税额。税率根据行业和商品不同，主要有13%、9%、6%等。 小规模纳税人： 适用简易计税方法，按照销售额和征收率（通常为3%）计算应纳税额。享受月销售额10万元（季度销售额30万元）免征增值税的优惠政策。申报期限： 通常为次月的15日内（遇法定节假日顺延）。即使享受免征政策，也需要进行“零申报”。
2. 消费税 (Consumption Tax)
消费税是对特定消费品（如烟、酒、汽车、珠宝首饰、高档化妆品等）和消费行为征收的一种税。并非所有企业都需要缴纳，它主要针对从事特定应税消费品生产、委托加工和进口的单位和个人。
申报期限： 通常与增值税申报期限一致，为次月的15日内。
3. 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加
这三项统称为“附加税费”，它们的计税依据是企业实际缴纳的增值税和消费税税额。
城市维护建设税： 根据企业所在地不同，税率通常为7%、5%或1%。 教育费附加： 征收率为3%。 地方教育附加： 征收率为2%。申报期限： 与增值税、消费税的申报期限一致，为次月的15日内。
4. 个人所得税 (Individual Income Tax, IIT) - 代扣代缴
虽然个人所得税最终由个人承担，但对于有雇员的企业和个体工商户而言，他们负有为员工代扣代缴个人所得税的义务。这包括员工的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，按月或按次计算扣缴。
申报期限： 扣缴义务人（企业或个体工商户）应在次月的15日内向税务机关申报并缴纳已扣缴的个人所得税。
5. 企业所得税 (Enterprise Income Tax, EIT) - 季度预缴
企业所得税是对企业在生产经营活动中取得的各项收益征收的税种。虽然企业所得税的最终汇算清缴是年度性的（通常在次年的5月31日前完成），但在年度内，企业通常需要按季度进行预缴申报。
重要提示： 企业所得税通常是按季度预缴，而不是每月申报。预缴申报期限为季度结束后15日内（即1月、4月、7月、10月的15日）。但由于预缴的复杂性以及部分大型企业或特定行业可能被要求按月预缴，所以在此处提及，以避免混淆。小微利企业也需要按季度预缴。申报期限： 按季度预缴的，为季度终了之日起15日内。
6. 印花税 (Stamp Tax)
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的一种税。它涵盖了合同、产权转移书据、营业账簿等。印花税的缴纳方式多样，可以按次贴花，也可以汇总申报缴纳。
申报期限： 根据具体凭证类型和企业选择的申报方式，可以按月、按季度或按次申报缴纳。通常企业会选择按月或按季度汇总申报。如果选择按月申报，则为次月的15日内。
7. 文化事业建设费
对提供广告服务、娱乐服务（歌厅、舞厅等）的单位和个人征收。此项费用并非所有企业都会涉及。
申报期限： 通常为次月的15日内。
8. 社会保险费与住房公积金（重要但不属于税）
虽然社会保险费（包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险）和住房公积金不属于税种，但它们是企业作为雇主必须为员工缴纳的强制性费用，且申报缴纳流程通常与税务申报紧密关联，也常常按月进行。
申报期限： 各地社保及公积金管理中心规定的扣缴及申报日期不同，但通常也集中在每月15日左右。企业需通过社保系统和公积金管理系统进行申报。
个人每个月需要申报的税有哪些？
对于普通的工薪阶层个人而言，大部分个人所得税的申报和缴纳责任由雇主（企业）代扣代缴完成，个人无需每月单独申报。但仍有特殊情况需要个人关注：
1. 个人所得税 (Individual Income Tax, IIT) - 特殊情况
工资薪金所得： 绝大多数情况下由用人单位按月代扣代缴，个人无需每月自行申报。但如果个人存在多处取得工资薪金收入、年度综合所得需要汇算清缴，或者有专项附加扣除需要申报等情况，需要在年度终了后进行汇算清缴（次年3月1日至6月30日）。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得： 这些所得通常由支付方在支付时代扣代缴，个人在收到款项时已完成初步纳税义务。但对于这类所得的综合所得部分，个人也需在年度终了后进行汇算清缴。 个体工商户生产经营所得： 个体工商户的经营所得通常按月或按季度预缴个人所得税，并在年度终了后进行汇算清缴。如果选择按月预缴，则在次月的15日内申报。 未代扣代缴的特定所得： 如果个人有未通过代扣代缴方式取得的应税所得（例如，从境外取得的所得，或支付方未依法代扣代缴的境内所得），则需要个人自行在取得所得的次月15日内向主管税务机关申报缴纳。总结： 对于大多数工薪个人，每月无需自行申报个人所得税。主要关注的是雇主是否足额代扣代缴，以及年度汇算清缴。个体工商户则需要按月或按季预缴经营所得税。
特殊情况与注意事项
1. 小规模纳税人的税务优惠与申报
小规模纳税人享受简化的计税方式和一系列税收优惠。例如，增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（或季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。即使享受免税政策，也需要按时进行零申报。
2. 零申报 (Zero Declaration)
如果企业在某个月份没有发生任何应税收入、也没有发生进项税额，或者处于筹建期、停业状态，也需要按时进行“零申报”。不进行零申报同样会被视为逾期申报，并产生相应的罚款。
3. 逾期申报与滞纳金
未在规定期限内申报纳税的，税务机关会责令限期改正，并可能处以罚款。如果逾期未缴纳税款，除了罚款，还会从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。同时，逾期申报和未按时缴纳税款都会影响企业的纳税信用等级。
4. 适用税收优惠政策
企业如果符合高新技术企业、小型微利企业等条件，可以享受企业所得税或其他税种的优惠政策。这些政策通常需要企业在申报时自行判断并备案，或进行相应的资格认定。及时了解并适用这些优惠政策，有助于降低企业的税负。
月度报税流程与申报建议
了解每个月要报的税有哪些之后，掌握正确的申报流程和策略同样重要：
月度报税基本流程：
明确申报期限： 记住绝大多数月度申报的截止日期是次月15日（如遇节假日顺延）。 准备申报材料： 收集并整理当月的各项财务数据、发票（销项、进项）、银行流水、员工工资表等，进行账务处理和纳税计算。 选择申报方式： 电子税务局/网上申报： 这是目前最主流和便捷的申报方式，通过税务机关的官方网站或APP进行。 办税服务厅申报： 对于特殊情况或需要税务机关协助的，可以选择前往办税服务厅办理。 及时缴纳税款： 在完成申报后，确保在规定期限内通过银行代扣、网银划转等方式缴纳应纳税款。 保存申报凭证： 无论是电子申报还是纸质申报，都要妥善保存申报表、完税凭证等重要资料，以备后续查验。月度报税申报建议：
熟悉税收政策： 税法法规时有调整，财务人员应持续学习，确保了解最新的税收政策和优惠。 合理规划： 提前做好财务规划，避免在申报期末集中操作，留出充足时间应对可能出现的问题。 借助专业工具或服务： 使用专业的财务软件或税务申报软件可以提高效率，减少错误。对于复杂或不确定的税务问题，可以咨询专业的税务顾问或会计师事务所。 建立健全的财务制度： 规范的凭证管理、账务处理流程是准确报税的基础。常见问题 (FAQ)
Q1: 如果公司没有业务，还需要每月申报吗？A: 需要。即使公司没有发生任何收入和支出，也必须按时进行“零申报”。不进行零申报会被税务机关视为逾期申报，可能面临罚款。
Q2: 月度报税的截止日期具体是哪天？A: 一般情况下，月度报税的截止日期是次月的15日。如果15日遇到法定节假日或周末，申报截止日期会顺延到节假日后的第一个工作日。
Q3: 个人需要自己每月申报个人所得税吗？A: 对于大部分工薪阶层个人而言，不需要。个人所得税通常由您的雇主（公司）按月代扣代缴。您主要需要关注的是年度的综合所得汇算清缴（次年3月1日至6月30日）。只有在您有特殊情况，例如有多处收入未被代扣代缴，或个体工商户经营所得选择按月预缴时，才可能需要个人每月申报。
Q4: 忘记申报或延期申报会有什么后果？A: 忘记申报或延期申报会导致以下后果： 罚款： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，逾期申报可能被处以罚款。 滞纳金： 如果逾期未缴纳税款，税务机关将从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 纳税信用受损： 逾期申报或欠税会影响企业的纳税信用等级，可能在融资、招投标等方面受到限制。 法律责任： 情节严重的，甚至可能追究法律责任。
综上所述，每个月要报的税有哪些是一个涉及面广且细节繁多的问题。无论是企业还是个人，都应重视月度税务申报的合规性，及时了解和掌握相关政策。通过建立完善的财务管理体系，借助专业工具和咨询服务，可以更有效地应对复杂的税务挑战，确保企业健康运营和个人财务安全。
