增值税专用发票（简称“专票”）是企业日常经营中非常重要的一种税务凭证，它不仅是纳税人销售货物、提供应税劳务或服务时开具的收款凭证，更是购货方用于抵扣进项税额的关键依据。对于许多初创企业或对税务流程不甚熟悉的公司而言，“公司怎么申请专票”常常是一个令人困惑的问题。本文将为您详细解读企业申请增值税专用发票的全流程、所需材料及注意事项，助您的企业合规经营，享受税收优惠。
企业申请增值税专用发票的基础条件
在深入了解申请流程之前，首先要明确的是，并不是所有公司都能直接申请并开具增值税专用发票。申请专票最核心的前提条件是企业必须具备一般纳税人资格。
一般纳税人与小规模纳税人的区别
一般纳税人： 指年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和非企业性单位。一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以接受专票进行进项税额抵扣。 小规模纳税人： 指年应征增值税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人通常只能开具普通发票，若需开具专用发票，需向税务机关申请代开。因此，如果您想让公司能够自主开具增值税专用发票，首要任务就是确保公司已认定为一般纳税人。
公司申请增值税专用发票的详细流程
一旦您的公司具备了一般纳税人资格，就可以开始着手申请增值税专用发票的开具权限及领购流程。这通常包括以下几个核心步骤：
第一步：一般纳税人资格认定（若尚未认定）
如果您的公司是新设立企业或此前一直是小规模纳税人，需要先进行一般纳税人资格认定。
申请条件： 工业企业年销售额达到50万元以上； 商业企业年销售额达到80万元以上； 服务业及其他应税行为年销售额达到500万元以上。 未达标准但会计核算健全、能准确提供销项税额、进项税额和应纳税额资料的企业，也可申请认定。 申请材料： 《增值税一般纳税人资格登记表》； 税务登记证件（三证合一后为营业执照）； 法定代表人（或负责人）身份证明； 公章； 财务人员身份证明及上岗证（部分地区可能需要）； 经营场所证明（如租赁合同、房产证复印件）。 办理地点： 主管税务机关办税服务厅或通过电子税务局进行线上办理。 办理时间： 提交申请后，税务机关会进行审核，一般会在规定工作日内完成认定。重要提示： 自2018年5月1日起，纳税人办理增值税一般纳税人登记，不再需要事先到税务机关申请，而是采用“纳税人选择确认”方式。即纳税人在首次申报增值税时，达到一般纳税人标准或自愿选择成为一般纳税人，在申报系统勾选确认即可。但税务机关后续可能会进行核查。
第二步：办理税控设备（金税盘/税控盘/税务UKey）
成功认定为一般纳税人后，企业需要购置和安装税控设备，这是开具增值税专用发票的必备工具。
设备种类： 目前主要有金税盘、税控盘和税务UKey三种税控开票设备。税务UKey是近年推广的新一代开票设备，集成了发票开具、数据上传等功能，且通常是免费领取。 办理流程： 申请： 向主管税务机关提交《纳税人领用、变更、注销增值税发票管理系统专业版（金税盘、税控盘）或税务UKey申请表》。 购领： 根据税务机关的指引，到指定的发行单位（如航天信息、百旺金赋）购买或免费领取税控设备。 安装与培训： 获得设备后，需要安装相应的开票软件，并由服务商进行初始设置和操作培训。 所需材料： 经办人身份证原件及复印件； 企业营业执照副本原件及复印件； 公章； 《纳税人领用、变更、注销增值税发票管理系统专业版（金税盘、税控盘）或税务UKey申请表》。第三步：票种核定与发票领购
拥有税控设备后，还需要向税务机关申请发票的种类、数量和每次领购数量的核定，然后才能领购发票。
票种核定申请： 向主管税务机关提交《纳税人票种核定申请表》，说明需要开具的发票种类（如增值税专用发票）、每次领用数量、最高开票限额等。 税务机关会根据企业的经营范围、规模、信用等级等因素，核定可领用的发票种类、数量和限额。 发票领购： 凭已核定的《发票领购簿》、税控设备、经办人身份证到主管税务机关办税服务厅或指定地点领购发票。 部分地区和特定情况下，可以通过电子税务局进行网上申领，然后选择邮寄或自取。 所需材料： 《发票领购簿》； 经办人身份证原件； 税控设备（如金税盘、税控盘或税务UKey）； 公章； 《发票领用申请表》（若有）。第四步：开具与申报
成功领购发票后，企业即可通过税控开票系统开具增值税专用发票，并按期进行增值税申报。
开具发票： 在税控开票软件中，准确填写购货方信息（名称、税号、地址电话、开户行及账号）、商品或服务名称、数量、单价、税率等信息，确认无误后打印发票。 报税盘/上传： 按月或按季将开具的发票数据通过税控设备上传至税务机关，并按期进行增值税纳税申报。申请增值税专用发票的注意事项
准确性： 申请材料务必真实、准确、完整。任何虚假信息都可能导致申请被驳回，甚至面临法律风险。 时效性： 办理各项手续都有一定的时限要求，请务必及时办理，以免影响企业正常经营。 保管好税控设备： 税控设备是开具和上传发票的唯一途径，应妥善保管，防止丢失或损坏。 熟悉操作： 财务人员应熟练掌握税控开票软件的操作，包括发票开具、作废、红冲、抄报税等功能。 发票限额： 税务机关会根据企业情况核定最高开票限额，如果业务量增长需要提高限额，需要向税务机关提交申请。 红字发票： 当开具的专用发票出现销货退回、开票有误等情况时，需要按规定开具红字增值税专用发票进行冲销，操作流程较为复杂，需严格遵守税务规定。 按期申报： 务必按时完成增值税申报，即使当期没有销项税额，也需要进行零申报。逾期申报会产生滞纳金和罚款。常见问题解答（FAQ）
Q1：小规模纳税人可以开具增值税专用发票吗？A1： 小规模纳税人自身不能开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开。税务机关会按照小规模纳税人的征收率代开专票。
Q2：申请专票需要费用吗？A2： 一般纳税人资格认定和票种核定本身不收费。税控设备（金税盘/税控盘）过去需要购买，但目前推广的税务UKey通常是免费领取的。每年可能需要支付一定的税控服务费。
Q3：如果企业停止经营，专票如何处理？A3： 如果企业停止经营或注销，需要向主管税务机关办理发票验旧、缴销、税控设备清缴等手续。未使用的发票必须全部缴销。
Q4：开具专票后多久需要报税？A4： 一般纳税人通常按月申报增值税，申报期为次月的1日至15日（遇节假日顺延）。在此之前，需要完成抄报税等操作。
Q5：增值税专用发票可以抵扣哪些税？A5： 增值税专用发票主要用于抵扣增值税的进项税额。这意味着您企业购买商品或服务时支付的增值税，在符合条件的情况下，可以从您销售商品或服务时收取的增值税中扣除。
总结
申请增值税专用发票是企业合规运营、享受税收抵扣政策的关键一步。整个流程涉及一般纳税人资格认定、税控设备办理、票种核定与发票领购等多个环节，每个环节都需要企业财务人员细致严谨地操作。希望本文能为您提供清晰的指引，帮助您的公司顺利申请并合理使用增值税专用发票，为企业发展注入强大动力。
