在企业日常经营中，增值税专用发票的收取、认证和抵扣是财务工作的核心环节之一。然而，由于各种原因，企业可能会遇到“增值税发票当月未认证”的情况。这不仅可能影响当期的税务抵扣，还可能带来额外的税务风险。作为一名精通SEO的网站编辑，本文将围绕“增值税发票当月未认证怎么做账”这一核心关键词，为您提供一份全面、详细的应对策略、会计处理方法以及风险规避建议。
核心问题一：为什么会出现增值税发票当月未认证的情况？
了解问题产生的根源，有助于我们更好地预防和解决。增值税发票当月未能认证的原因多种多样，主要包括以下几点：
发票收取延迟： 供应商开具发票不及时，或通过邮寄、快递等方式导致发票实际抵达企业时已是次月。 发票遗失或损坏： 在流转过程中发票不慎遗失、破损，或由于保管不善导致无法使用。 内部流程不畅： 企业内部发票交接、审核、录入等流程环节存在延误，导致未能及时提交认证。 员工疏忽或经验不足： 财务人员对认证时限不熟悉，或因工作繁忙、疏忽大意而错过认证期。 系统故障或网络问题： 税务认证系统或企业自身财务软件出现故障，导致无法正常进行认证操作。 发票本身问题： 收到的是不合规发票，如开票信息有误、伪造发票等，导致无法通过认证。核心问题二：增值税发票认证的期限是多久？逾期会有什么影响？
了解认证期限是处理这类问题的基础。根据国家税务总局的最新规定：
自2017年7月1日起，增值税专用发票抵扣期限由原先的180日调整为360日。即纳税人取得的增值税专用发票以及海关进口增值税专用缴款书，认证、选择确认或申报抵扣的期限为发票开具之日起360日内。 对于农产品收购发票、农产品销售发票等特殊凭证，其抵扣期限通常也是开具之日起360日内。逾期未认证或未能抵扣的影响：
税款损失： 最直接的影响是企业无法抵扣相应的进项税额，导致应交增值税增加，直接造成税款损失。 增加企业成本： 无法抵扣的进项税额将计入相关资产或成本费用，增加了企业的实际采购成本或运营成本。 税务风险： 频繁出现发票逾期未认证，可能引起税务机关的关注，增加被税务稽查的风险。核心问题三：增值税发票当月未认证，后续如何认证？
好消息是，只要在360天的认证期限内，即使当月未认证，后续月份仍然可以进行认证。
后续认证操作步骤：
核对发票信息： 确保发票信息（如购销方名称、税号、金额、税额等）准确无误，发票状态正常（未作废、未冲红）。 确认发票状态： 可通过国家税务总局全国增值税发票查验平台或金税盘/税控盘开票软件进行发票真伪和状态查询。 进行认证： 勾选确认平台： 目前大部分一般纳税人通过增值税发票综合服务平台（原“增值税发票选择确认平台”）进行勾选确认。登录平台后，找到对应的发票进行勾选确认，并在规定的申报期内进行申报。 扫描认证（传统方式）： 仍有部分企业可能采用扫描认证方式，通过税控设备（如金税盘、税控盘）扫描发票代码和号码进行认证。 关注抵扣状态： 认证成功后，该进项税额即可在当期或后续月份进行申报抵扣。 特别提示： 即使发票已认证，但如果认证月份已过，仍需在申报所属期内完成申报抵扣，否则认证的进项税额也无法体现在申报表中。核心问题四：增值税发票当月未认证，如何进行会计处理？
这是本文的核心内容，我们将分不同情景详细说明会计处理方法。
情景一：发票当月收到但未认证，在后续月份（360天内）认证并抵扣
1. 收到发票时（尚未认证，或当月未认证）当企业收到增值税专用发票时，即使当月未能认证，但因未来可能认证抵扣，应先将其税额挂在“应交税费—待认证进项税额”或“待抵扣进项税额”科目下，不直接计入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
会计分录：
借：原材料/库存商品/固定资产/管理费用等（不含税金额）
借：应交税费—待认证进项税额（或：待抵扣进项税额）（增值税税额）
贷：银行存款/应付账款等（价税合计金额）
解释： 这样处理的目的是将这部分进项税额从成本中分离出来，明确其待认证抵扣的状态，避免在未认证前就错误地计入进项税额并申报抵扣。
2. 后续月份认证通过并准备抵扣时当发票在后续月份通过税务系统认证，并确定可以申报抵扣时，应将“应交税费—待认证进项税额”转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。
会计分录：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—待认证进项税额
解释： 此时，这部分进项税额才正式具备了抵扣资格，可以在当期或后续申报期内进行申报抵扣。
3. 在当期或后续申报期进行申报抵扣在进行增值税纳税申报时，将已认证的进项税额填入申报表，实现抵扣。这通常不涉及单独的会计分录，而是通过月末结转实现：
月末结转抵扣时：
借：应交税费—应交增值税（已交税金/转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
解释： 这是月末进行增值税结转的常规分录，将本期可抵扣的进项税额与销项税额进行轧差。
情景二：发票超过认证期限（360天），或因遗失、作废等原因确定无法认证抵扣
如果发票超过了360天的认证期限，或因其他原因（如发票遗失且无法补开、发票被作废、发票本身不合规被拒绝认证等）确定无法进行认证抵扣时，之前挂在“应交税费—待认证进项税额”的金额就不能再作为进项税额抵扣，需要转入相关成本费用。
会计分录：
借：原材料/库存商品/固定资产成本（若与存货、固定资产相关）
借：管理费用/销售费用/营业外支出等（若与费用相关，或属于非正常损失）
贷：应交税费—待认证进项税额
解释： 这种情况下，增值税税额实际上成为了企业的不可抵扣成本，增加了企业的费用或资产价值。具体计入哪个科目，取决于该笔采购的性质以及导致无法抵扣的原因（例如，如果是由于管理不善导致的发票遗失，可能计入管理费用；如果是由于自然灾害导致的损失，可能计入营业外支出）。
情景三：企业发生非正常损失，导致进项税额转出
虽然与“当月未认证”不是直接关联，但有时发票已认证，但因存货发生非正常损失（如盘亏、毁损、被盗等），其对应的进项税额需要转出，不得抵扣。这与当月未认证而无法抵扣的性质不同，但结果都是无法抵扣。
会计分录：
借：待处理财产损溢（或：管理费用—非常损失）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）
解释： 这笔分录是当已抵扣的进项税额因非正常损失而需要冲回时使用的。
核心问题五：如何有效避免增值税发票当月未认证的情况？
预防胜于治疗。建立一套完善的内部控制制度和操作流程，是避免增值税发票当月未认证，甚至逾期无法认证的关键。
建立健全发票管理制度： 明确发票收、发、存、用、认证的各环节责任人、流程和时限。 规定发票及时送达财务部门的时限，例如发票开具后3-5个工作日内必须送达。 加强财务人员培训： 确保财务人员熟悉增值税政策、发票认证流程和抵扣时限。 定期组织学习最新的税务法规，避免因政策变化导致操作失误。 利用信息技术： 使用财务软件或ERP系统，实现发票信息的录入、管理、预警和与税务系统的对接。 设置认证截止日提醒功能，及时提醒财务人员处理待认证发票。 定期通过增值税发票综合服务平台查询待抵扣发票状态。 定期盘点与核对： 每月至少一次对已收发票和待认证发票进行清查核对，确保没有遗漏。 与供应商建立良好沟通机制，及时获取发票并处理异常情况。 设立内部认证截止日： 在法定的360天认证期内，企业可以根据自身情况设立一个更早的内部认证截止日（例如，要求在发票开具后150天内完成认证），以预留充足的缓冲时间处理特殊情况。 加强对供应商的管理： 要求供应商及时开具和交付合规发票，并在合同中明确发票开具和交付条款。 对于延迟开具或交付发票的供应商，可设置相应的惩罚措施。总结与提示
增值税发票当月未认证是企业财务工作中常见的挑战。理解其背后的原因、掌握正确的会计处理方法以及采取有效的预防措施，是每个企业财务人员的必备技能。
核心要点回顾：
增值税发票认证期限一般为开具之日起360日。 当月未认证但在360日内仍可认证，会计上先挂“应交税费—待认证进项税额”，认证后转入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。 超过认证期限或确定无法认证的，已挂的“待认证进项税额”需转入相关成本费用。 建立完善的发票管理制度和利用财务系统是避免问题的关键。重要提示： 税务政策复杂多变，各地税务机关的具体操作要求也可能存在差异。在实际操作中，建议企业财务人员密切关注国家及地方税务机关发布的最新政策，并在遇到复杂或不确定情况时，及时咨询专业的税务顾问或当地税务机关，以确保合规性并最大限度地维护企业利益。
希望本文能为您全面理解和解决“增值税发票当月未认证怎么做账”的问题提供有价值的参考和指导。
