新成立的公司什么时候开始报税？核心要点概述
对于刚刚注册成立的新公司而言，“什么时候开始报税”是其运营初期最常见也最重要的问题之一。答案是：新公司一般从完成税务登记的次月起，就应当开始履行纳税申报义务，即使没有任何经营收入，也需要进行“零申报”。
很多新公司误以为只要没有业务收入或没有盈利就不需要报税，这是严重的误解。税务登记的完成，即标志着公司纳税义务的正式启动。不按时申报，无论是否有应纳税款，都可能面临税务机关的罚款和不良信用记录。
纳税申报的起点：完成税务登记之后
一家新公司在取得营业执照后，通常会在工商登记环节一并完成税务登记（现在多为“多证合一”）。一旦税务登记信息成功录入税务系统，公司的纳税义务就正式生效了。
1. 取得营业执照并完成税务登记
这是所有纳税义务的法律基础。在“三证合一”或“多证合一”改革后，公司在领取营业执照时，其税务登记信息通常也已同步完成。
2. 税务机关核定税种
在税务登记后，税务机关会根据公司的经营范围、注册类型等信息，核定公司需要申报的税种，例如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及代扣代缴个人所得税等。
3. 申报义务的启动时点
通常情况下，新公司应当从税务登记完成之日的下一个纳税申报期开始，正式履行纳税申报义务。
举例说明： 如果您公司在2025年1月15日完成税务登记，那么您公司在2025年1月份所发生的所有业务（或无业务），都需要在2025年2月1日至2月15日期间进行申报。 如果您公司在2025年1月30日完成税务登记，同样，2025年1月份的申报义务也需要在2025年2月1日至2月15日期间完成。这强调了“次月申报上月”的基本原则。
主要税种的申报时点与频率
不同的税种有不同的申报周期和截止日期，新公司需要特别留意。
1. 增值税 (Value-Added Tax - VAT)
纳税人类型： 小规模纳税人：通常按季度申报。 1季度（1-3月）在4月1日至4月15日申报。 2季度（4-6月）在7月1日至7月15日申报。 3季度（7-9月）在10月1日至10月15日申报。 4季度（10-12月）在次年1月1日至1月15日申报。 （部分地区或特定行业的小规模纳税人可能被核定为按月申报，需以税务机关核定为准） 一般纳税人：通常按月申报。 每月1日至15日申报上一个月的增值税。 注意：如果季度申报的最后一天是法定节假日，则顺延至节假日后的第一个工作日。2. 企业所得税 (Corporate Income Tax - CIT)
申报频率： 按季度预缴：公司需在每个季度结束后15日内申报并预缴企业所得税。 1季度（1-3月）在4月1日至4月15日申报。 2季度（4-6月）在7月1日至7月15日申报。 3季度（7-9月）在10月1日至10月15日申报。 4季度（10-12月）在次年1月1日至1月15日申报。 年度汇算清缴：每个纳税年度结束后5个月内（即次年1月1日至5月31日），对上一年度的企业所得税进行最终的汇算清缴，多退少补。 注意：新成立的公司，即便没有盈利，也需要按季度进行零申报或实际申报。3. 个人所得税 (Individual Income Tax - IIT)
这里的个人所得税是指公司作为扣缴义务人，代扣代缴员工的工资薪金所得个人所得税。
申报频率：按月申报。 申报时点：每月1日至15日，申报并缴纳上一个月代扣代缴的个人所得税。 注意：即使公司没有雇佣员工，或者员工工资未达到个税起征点，也建议进行零申报（代扣代缴个税零申报）。4. 附加税费 (Additional Levies)
主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
申报频率：与增值税的申报频率和时点一致。它们通常是基于公司实际缴纳的增值税额（或消费税）计算的。 注意：如果增值税为零申报，则附加税费也为零申报。 重要提醒：上述申报截止日期如遇法定节假日，通常会顺延至节假日后的第一个工作日。具体以当地税务机关的通知为准。
即使没有收入也要“零申报”！
这是新公司最容易忽视但又极其关键的一点。
什么是“零申报”？
“零申报”是指纳税申报的所属期内，纳税人没有发生应税收入、应税利润或应纳税额为零的情况，向税务机关提交的申报表。例如，增值税销售额为零，企业所得税利润总额为零。
为何必须零申报？
履行法定义务：税务登记后，公司已成为纳税主体，其纳税申报义务已自动启动。无论是否有收入，都必须向税务机关报告经营状况。 避免税务风险：如果不进行零申报，税务机关无法得知公司是确实没有业务，还是存在漏报、瞒报的情况。长期不申报会被税务系统标记为“非正常户”，导致严重的法律后果。 保持公司正常状态：定期申报（包括零申报）是公司保持正常经营状态的基本要求。不进行零申报的后果
被税务机关认定为“非正常户”。 产生罚款、滞纳金。 影响公司及法人代表的社会信用，可能导致贷款困难、无法参与招投标等。 严重者可能被吊销营业执照，并追究相关法律责任。新公司开始报税前的准备工作
为了顺利开始报税，新公司需要提前做好以下准备：
1. 完善税务登记信息
在税务登记完成后，核实公司是否已完成税种核定、纳税人身份认定（一般纳税人或小规模纳税人）。
2. 开设银行基本户
公司必须开设对公账户，以便进行资金往来和税务缴纳。部分税务申报需通过银行划扣方式缴税。
3. 财务人员配置与建账
无论是招聘专职会计，还是委托专业的代理记账公司，都必须确保公司有合格的财务人员负责记账、报税工作。
建立健全的会计制度和账簿，所有经济业务必须进行规范的会计核算。 票据整理：收集并分类整理好所有的收支票据、银行对账单等。4. 购买税控设备与开通电子税务局
如果公司需要开具增值税发票，需要购买金税盘或税控UKey等税控设备，并到税务机关办理发行手续。同时，开通并熟练使用电子税务局或“深圳税务”等网上申报平台进行申报。
5. 领购发票（如有开票需求）
如果公司有销售业务需要开具发票，需要在税务机关核定票种和数量后，领购发票。
不按时报税的法律后果
任何纳税人，包括新成立的公司，如果不按时、按规定进行纳税申报，都将面临以下严重的法律后果：
罚款：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，未按期申报的，税务机关将处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。 滞纳金：对于逾期未缴的税款，税务机关将从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。 信用受损：公司的纳税信用等级会受到影响，可能被列入税务黑名单，导致在办理贷款、招投标、出国（境）等方面受限。法人代表及股东的个人信用也可能受到牵连。 被认定为“非正常户”：如果长期不申报，税务机关会将公司认定为“非正常户”，此时公司将无法正常开具、领取发票，也无法办理其他涉税事宜。 吊销营业执照：情节特别严重的，税务机关可能提请工商行政管理部门吊销营业执照。 法律责任：对于偷税、逃税等违法行为，除了经济处罚外，还可能追究刑事责任。总结与建议
新成立的公司，从完成税务登记的次月起，就必须开始履行纳税申报义务，即便没有收入，也需要按期进行“零申报”。这是公司正常经营和规避税务风险的基石。
为了确保合规性，新公司应当：
及时了解并掌握：当地税务机关关于纳税申报的具体规定和时限。 做好财务规划：确保有合格的财务人员（无论自聘或代理）负责日常的记账和报税工作。 利用电子税务局：熟悉并利用电子税务局等在线平台进行申报和查询。 不确定时咨询：在遇到不确定问题时，及时向税务机关或专业的税务顾问、代理记账公司咨询。合规经营是企业长远发展的保障，新公司从一开始就建立良好的税务申报习惯，将为未来的健康发展打下坚实的基础。
