您是否正在深圳工作、生活或经营企业，对深圳的税费计算感到困惑？无论是个人收入，还是企业运营，了解各类税费的计算方式至关重要。本文将作为一份详尽的指南，深入解析深圳地区个人和企业主要税种的计算方法，帮助您清晰地理解税负构成，做到合法合规，心中有数。
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深圳税费怎么计算：个人所得税（IIT）
个人所得税是与我们日常生活最密切相关的税种之一。在深圳，个人所得税的计算遵循国家统一的税法规定，采用超额累进税率。
个人所得税的应纳税所得额计算
个人所得税的计算公式为：
应纳税额 = (综合所得收入额 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除 - 基本减除费用) × 适用税率 - 速算扣除数
基本减除费用（俗称“起征点”）：目前为每月5000元，即每年60000元。这意味着年收入在6万元以下，且无其他应税收入，通常无需缴纳个人所得税。 综合所得收入额：包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。这四项收入在年度终了后合并计算。专项扣除
专项扣除主要指个人按照国家规定缴付的以下各项：
基本养老保险费：按月工资基数和当地规定比例缴纳。 基本医疗保险费：按月工资基数和当地规定比例缴纳。 失业保险费：按月工资基数和当地规定比例缴纳。 住房公积金：按月工资基数和当地规定比例（通常为5%-12%）缴纳。这些扣除项目通常由单位在发工资时直接代扣代缴，个人无需额外申报。
专项附加扣除
专项附加扣除是国家为减轻居民家庭负担而设立的，包括以下六大类，需要个人自行申报：
子女教育支出：每个子女每月1000元。 继续教育支出：学历（学位）继续教育每月400元，技能人员职业资格继续教育在取得证书的当年扣除3600元。 大病医疗支出：个人负担的医药费用支出超过15000元的部分，每年最高限额80000元。 住房贷款利息：每月1000元，最长不超过240个月。 住房租金：根据所在城市不同，每月800元、1100元或1500元。深圳属于直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，最高扣除标准为每月1500元。 赡养老人支出：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。这些专项附加扣除可以在年度汇算清缴时一次性申报，也可以选择按月由单位代扣代缴。
个人所得税税率表（综合所得）
个人所得税采用超额累进税率，税率表如下：
不超过36000元的部分：3% 超过36000元至144000元的部分：10% (速算扣除数2520) 超过144000元至300000元的部分：20% (速算扣除数16920) 超过300000元至420000元的部分：25% (速算扣除数31920) 超过420000元至660000元的部分：30% (速算扣除数52920) 超过660000元至960000元的部分：35% (速算扣除数85920) 超过960000元的部分：45% (速算扣除数181920)注：以上均为年应纳税所得额，即扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除及其他扣除后的金额。
计算示例：深圳个人所得税怎么计算？假设小王在深圳月薪20000元，有子女教育（1000元/月）、住房租金（1500元/月）两项专项附加扣除，无其他收入或扣除。社保公积金总计扣除2000元/月。
年度总收入：20000元/月 × 12个月 = 240000元 年度专项扣除：2000元/月 × 12个月 = 24000元 年度专项附加扣除：(1000元 + 1500元) × 12个月 = 30000元 年度基本减除费用：5000元/月 × 12个月 = 60000元 年度应纳税所得额：240000 - 24000 - 30000 - 60000 = 126000元对照税率表：
126000元处于“超过36000元至144000元的部分”，适用税率10%，速算扣除数2520。 应纳税额：126000元 × 10% - 2520元 = 12600 - 2520 = 10080元。因此，小王全年应缴纳个人所得税10080元。
深圳税费怎么计算：企业主要税种
在深圳注册并经营的企业，主要面临增值税和企业所得税两大税种，此外还有城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。
增值税（VAT）
增值税是对商品生产、流通、劳务服务以及不动产和无形资产流转过程中产生的增值额征收的一种流转税。
增值税纳税人类型与计算方式增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其计算方式不同：
一般纳税人：计算公式： 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
销项税额：销售货物或提供应税劳务向购买方收取的增值税额。 销项税额 = 不含税销售额 × 适用税率 进项税额：购进货物或接受应税劳务时支付的增值税额，可以从销项税额中抵扣。主要适用税率（根据不同行业和产品）： 13%：销售货物（除特殊商品）、提供加工修理修配劳务、有形动产租赁、境内服务等。 9%：销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等。 6%：销售服务（除以上列举）、无形资产（除土地使用权）等。
小规模纳税人：计算公式： 应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率
小规模纳税人实行简易计税方法，不能抵扣进项税额。 征收率：目前为3%。 注：在特定时期（如新冠疫情期间），小规模纳税人征收率可能阶段性降至1%。请关注最新税收政策。小规模纳税人免税政策： 目前，小规模纳税人销售额达到季度45万元（含）以下（或月销售额15万元，含），免征增值税。
计算示例：深圳增值税怎么计算？假设深圳一家服装贸易公司（一般纳税人），当月不含税销售额为100万元，当月可抵扣进项税额为8万元。服装销售适用13%税率。
销项税额：100万元 × 13% = 13万元 进项税额：8万元 应纳增值税额：13万元 - 8万元 = 5万元假设深圳一家个体户（小规模纳税人），当月不含税销售额为12万元。适用征收率3%。
由于月销售额12万元未超过15万元（或季度45万元），可免征增值税。企业所得税（CIT）
企业所得税是对企业、事业单位、社会团体等组织在生产经营活动中取得的各项所得征收的一种税。
企业所得税的计算计算公式：
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中：
应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损
收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。 各项扣除：是指准予从收入总额中扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。扣除时需符合税法规定的合理性、相关性、真实性原则，并可能存在扣除限额（如业务招待费、广告费等）。 企业所得税税率 基本税率：25%优惠税率政策：
小型微利企业：对符合条件的小型微利企业，实行普惠性税收减免政策。其应纳税所得额可按以下方式计算应纳税额：
对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业条件通常为：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
高新技术企业：经认定的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
符合条件的集成电路企业和软件企业：可享受“两免三减半”或“五免五减半”等更大力度的税收优惠。
计算示例：深圳企业所得税怎么计算？假设深圳某科技公司，符合小型微利企业条件，全年应纳税所得额为150万元。
100万元以下部分：100万元 × 25% (计入应纳税所得额) × 20% (税率) = 5万元 100万元至150万元部分（即50万元）：50万元 × 50% (计入应纳税所得额) × 20% (税率) = 5万元 全年应纳企业所得税额：5万元 + 5万元 = 10万元其他附加税费
在深圳，企业在缴纳增值税的同时，通常还需要缴纳以下附加税费：
城市维护建设税（城建税）：以实际缴纳的增值税额（及消费税额）为计税依据。
适用税率：市区7%，县城、镇5%，其他地区1%。 深圳通常适用7%的税率。 教育费附加：以实际缴纳的增值税额（及消费税额）为计税依据，适用税率3%。
地方教育附加：以实际缴纳的增值税额（及消费税额）为计税依据，适用税率2%。
小规模纳税人免征优惠：目前，对增值税小规模纳税人，免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
计算示例：附加税费怎么计算？承接上文深圳某服装贸易公司（一般纳税人），当月应纳增值税额为5万元。
城建税：5万元 × 7% = 0.35万元 教育费附加：5万元 × 3% = 0.15万元 地方教育附加：5万元 × 2% = 0.1万元 合计附加税费：0.35 + 0.15 + 0.1 = 0.6万元深圳税费怎么计算：其他常见税种简述
除了上述主要税种，在特定业务或情境下，还可能涉及其他税费：
印花税：在深圳签订或领受具有法律效力的凭证时，按合同金额或件数计税。如购销合同、借款合同、租赁合同、财产租赁合同等。 房产税：对房产所有者征收的税种，通常按房产原值或租金收入计算。对于个人自住住房一般免征，主要针对经营性用房。 土地增值税：在深圳转让房地产及地上建筑物取得增值额时征收。实行四级超率累进税率。 车船税：在深圳拥有并使用的船舶、车辆，按年缴纳，具体税额根据车辆类型和排量确定。深圳税费怎么计算：总结与重要提示
了解“深圳税费怎么计算”是一个复杂但必要的过程。从个人所得税的专项扣除和附加扣除，到企业增值税的一般计税与简易计税，再到企业所得税的优惠政策，每一个环节都可能影响最终的税负。
重要提示：
政策动态性：税收政策具有动态性，国家和地方政府会根据经济发展情况进行调整。本文内容基于当前普遍适用的税法规定，但具体计算时请务必参照最新的税法法规、实施细则及地方政策。 专业咨询：对于复杂或特殊的税务事项，强烈建议咨询专业的税务顾问、会计师或律师，以确保您的税务处理合法合规，并充分享受各项税收优惠。 及时申报：个人和企业都应按时申报和缴纳税款，避免产生滞纳金或罚款。希望这份详细的指南能帮助您更好地理解深圳的税费计算方式，管理好您的财务！
