有营业执照开税票还交钱吗？答案是肯定的，且原因复杂
这是一个许多初创企业主或个体工商户普遍存在的疑问。简而言之，拥有营业执照并开具税票（发票）是需要“交钱”的。这里的“交钱”主要指的是履行法定的纳税义务，其次还可能涉及一些与开票和企业运营相关的服务费用和成本。 本文将深入解析为何开具税票需要交钱，主要涉及哪些税费，计算方式如何，以及企业在开票过程中需要注意的其他相关成本与合规事项。
为什么开税票需要“交钱”？理解税务本质
开具税票，本质上是企业或个人对外提供商品、服务或出租资产时，依法向购方收取款项，并同时向税务机关报告收入的一种行为凭证。一旦发生收入，就意味着产生了纳税义务。国家通过征税，为社会提供公共服务和基础设施建设，企业和公民依法纳税是其基本职责。因此，开票行为本身就是纳税义务产生和履行过程中的一个重要环节。
开具税票主要涉及哪些税费？
当企业或个体工商户开具税票时，通常会涉及以下几类主要税费：
增值税（VAT）这是中国最主要的流转税之一。企业销售商品、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，都需要缴纳增值税。 计算方式： 增值税一般纳税人按照“销项税额 - 进项税额”的差额计算应纳税额；小规模纳税人则按照“销售额 × 征收率”计算。 税率与征收率： 一般纳税人： 主要税率有13%（如销售商品、提供加工劳务）、9%（如销售交通运输服务、不动产租赁）、6%（如销售现代服务、金融服务）等。 小规模纳税人： 通常征收率为3%。 起征点： 对小规模纳税人，国家设定了增值税起征点（目前为月销售额10万元，季度销售额30万元）。在起征点以下的，可以免征增值税。
企业所得税 / 个人所得税（经营所得）这是对企业或个人在一定时期内经营所得的利润征收的税。 企业所得税： 适用于公司制企业。税率一般为25%，但国家对符合条件的小微企业有税收优惠（如减按25%计算应纳税所得额，再按20%的税率缴纳）。计算基础是企业的应纳税所得额（利润总额）。 个人所得税（经营所得）： 适用于个体工商户、个人独资企业和合伙企业。他们不缴纳企业所得税，而是由业主或合伙人缴纳个人所得税的“经营所得”项目。税率实行超额累进税率，从3%到35%不等。
附加税费附加税费是基于增值税（或消费税）的应纳税额计算和征收的。主要包括： 城市维护建设税： 税率根据纳税人所在地不同，分为7%、5%、1%等。 教育费附加： 征收率为3%。 地方教育附加： 征收率为2%。 这些附加税费的计算基础是纳税人实际缴纳的增值税（或消费税）税额。
其他可能涉及的税费根据企业所处行业、经营范围和资产情况，还可能涉及印花税、房产税、土地使用税等，但这些通常不是开具税票直接产生的税费，而是与企业经营行为和资产持有相关。
税费具体如何计算？影响因素有哪些？
税费的计算是一个系统性工作，受到多种因素影响：
企业类型与纳税人身份： 一般纳税人： 增值税按照销项减进项原则，所得税按利润额。 小规模纳税人： 增值税按销售额乘以征收率（有起征点可免征），所得税按查账征收或核定征收。 个体工商户： 缴纳个人所得税经营所得，而非企业所得税。 销售额或营业收入： 这是所有税费计算的起点。开具税票的金额就是销售额。 成本费用： 对于计算企业所得税或个人所得税经营所得，合理的成本、费用、损失和税金可以从收入中扣除，从而降低应纳税所得额。 适用的税率和征收率： 根据行业、经营范围和纳税人身份确定。 税收优惠政策： 国家针对小微企业、高新技术企业、特定行业等会出台各种税收减免或优惠政策，这会直接影响实际缴纳的税费金额。举例说明：
假设一家餐饮小店（小规模纳税人），月销售额8万元，开具了8万元的增值税普通发票。 增值税： 8万元 × 3% = 2400元。但由于月销售额低于10万元的起征点，这2400元可以免征。 附加税费： 因增值税免征，附加税费也相应免征。 个人所得税（经营所得）： 如果采用核定征收方式，按销售额的一定比例核定应纳税所得额；如果采用查账征收，则按利润额缴纳。假设核定应税所得率为5%，则应纳税所得额为 8万元 × 5% = 4000元。按3%的最低税率计算，个人所得税为 4000元 × 3% = 120元。
结论： 虽然增值税和附加税因起征点而免征，但个人所得税仍需缴纳120元。这就是“有营业执照开税票还交钱”的体现。
除了税费，还有其他“交钱”的地方吗？
除了直接的税费支出，企业在开具税票和日常经营过程中，还可能面临一些其他类型的“交钱”：
税控设备及服务费：企业需要购买和维护税控开票设备（如金税盘、税控UKey或使用税务UKey），并可能需要支付年度技术维护服务费，才能正常开具增值税发票。这部分费用通常在数百元到千元不等。
银行账户维护费：企业通常需要开设对公银行账户，银行可能会收取账户管理费、转账手续费等。
代理记账费：如果企业没有专业的会计人员，通常会委托代理记账公司处理税务申报、账务处理等事项。这会产生每月数百元到数千元不等的服务费。
工会经费、残疾人就业保障金等：根据企业规模和员工情况，还可能需要缴纳工会经费、残疾人就业保障金等费用。这些费用与企业的用工成本相关，而非直接由开票产生，但也是企业合规经营的一部分。
哪些情况可以享受税收优惠或减免？
中国政府为扶持企业发展，特别是小微企业，出台了多项税收优惠政策。主要包括：
增值税小规模纳税人免征政策：如前所述，小规模纳税人月销售额10万元（季度销售额30万元）以下的，免征增值税及附加税费。
小微企业所得税优惠：符合条件的小型微利企业，其企业所得税应纳税所得额可以享受大幅度减免。例如，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳；100万元到300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳。
研发费用加计扣除：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，可以在计算企业所得税时，在实际发生额的基础上，再加计一定比例扣除。
特定行业或区域优惠：对高新技术企业、软件企业、集成电路企业以及在特定区域（如西部大开发地区）的企业，国家会提供税收优惠政策。
个税专项附加扣除：对于个体工商户经营所得的个人所得税，除了基本的费用扣除，还可以享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
不按规定开票或不申报的后果是什么？
既然开票会“交钱”，有些企业可能会想通过不开票或不申报来逃避。然而，这种行为是严重的违法行为，将面临严厉的处罚：
滞纳金和罚款：税务机关会追缴未缴的税款，并加收滞纳金（每日万分之五），同时处以偷税金额50%以上5倍以下的罚款。
信用惩戒：企业将被列入税务非正常户、重大税收违法失信主体名单（黑名单），影响企业融资、招投标、进出口等，甚至影响法定代表人、财务负责人的个人征信。
刑事责任：构成偷税罪的，将依法追究刑事责任，面临罚金甚至有期徒刑。
发票风险：虚开、代开、不开发票都属于违法行为，可能导致企业被税务稽查，甚至吊销营业执照。
总结与建议：合法合规是企业发展的基石
综上所述，有营业执照开税票是需要“交钱”的，这笔钱主要由各项税费构成，同时可能伴随一些运营成本。这不仅是企业的法定义务，也是企业合法经营、健康发展的基石。
作为企业主，我们建议：
主动学习税务知识： 了解与自身业务相关的税种、税率和申报流程。 准确核算，合法入账： 确保收入、成本、费用真实准确，为税务申报提供可靠依据。 充分利用税收优惠政策： 在合法合规的前提下，最大化享受国家政策红利。 寻求专业帮助： 如果对税务处理不熟悉，应及时咨询税务机关或委托专业的会计师/税务师事务所进行处理。 按时申报，足额纳税： 避免因逾期或不足额缴纳而产生滞纳金和罚款。合法合规地开具税票和缴纳税款，不仅能规避法律风险，还能为企业树立良好的社会形象，为未来的发展铺平道路。
