作为一名一般纳税人，准确及时地申报和缴纳税款是企业合规经营的基石。对于许多企业主和财务人员来说，每个月究竟需要向税务机关申报哪些税种，申报的截止日期以及注意事项都是必须掌握的核心知识。本文将围绕“一般纳税人每个月报哪些税”这一核心关键词，为您进行详细、具体的解答，并提供实用的申报指南。
一般纳税人每月需申报的主要税种
对于一般纳税人而言，其月度税务申报主要围绕以下几个核心税种展开，涵盖了流转税、所得税（预缴）、附加税费以及代扣代缴的个人所得税等。
1. 增值税 (Value-Added Tax - VAT)
增值税是一般纳税人每月申报的核心税种，也是其身份的直接体现。尽管部分符合条件的小型一般纳税人可以选择按季度申报，但大多数一般纳税人仍需按月申报。
申报周期： 一般为月度申报。申报期为次月1日至15日（如遇节假日顺延）。 计算依据： 以当期销项税额减去当期进项税额后的差额为应纳税额。 销项税额： 纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产向购买方收取的全部价款和价外费用按适用税率计算的税额。 进项税额： 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付的增值税额，经认证或海关完税凭证等抵扣凭证注明或计算的税额。 申报内容： 主要包括增值税纳税申报表（一般纳税人适用）及其附表，如销项税额明细、进项税额明细、税控系统开具发票明细、不动产分期抵扣明细等。 特殊情况： 零申报： 如果当月没有发生销售收入，也没有进项税额需要抵扣，仍需按期进行增值税零申报。 留抵退税： 符合条件的企业，可以将当期未抵扣完的增值税留抵税额申请退还。2. 附加税费 (Surcharges)
附加税费是基于增值税、消费税（如果适用）的实际缴纳额计算和征收的。对于一般纳税人，每月申报增值税时，通常也需要同时申报并缴纳附加税费。
主要税种： 城市维护建设税 (City Maintenance and Construction Tax)： 简称“城建税”，税率根据企业所在地不同，一般为增值税或消费税实际缴纳额的1%、5%或7%。 教育费附加 (Education Surcharge)： 税率为增值税或消费税实际缴纳额的3%。 地方教育附加 (Local Education Surcharge)： 税率为增值税或消费税实际缴纳额的2%。 申报周期： 与增值税同步按月申报。 计算依据： 以企业当期实际缴纳的增值税额为计税依据。例如，如果当月缴纳增值税10000元，则城建税（假设7%）为700元，教育费附加300元，地方教育附加200元。3. 个人所得税 (Individual Income Tax - IIT)
对于有员工（包括高管、财务人员、销售人员等）的企业，一般纳税人每个月需要履行代扣代缴个人所得税的义务。
申报主体： 企业作为扣缴义务人，负责代扣代缴员工的个人所得税。 申报周期： 按月申报。申报期为次月1日至15日。 计算依据： 员工的工资、薪金所得减去各项扣除（如基本减除费用5000元/月、专项扣除、专项附加扣除等）后的余额，按照超额累进税率计算。 申报内容： 报送《个人所得税扣缴申报表》及相关明细数据，包括员工的姓名、身份证号码、工资薪金、各项扣除金额、应纳税所得额、已扣缴税额等。 重要提示： 即使员工工资未达到个人所得税起征点，企业仍需为员工进行零申报，以便税务机关掌握员工信息。4. 企业所得税 (Enterprise Income Tax - EIT) (月度预缴情况)
企业所得税的汇算清缴是按年度进行的，但企业需要按季度或按月预缴。虽然季度预缴是主流，但在某些特定情况下或经税务机关批准，一般纳税人也可能需要进行月度预缴。
主流申报周期： 按季度申报预缴（即在每季度终了后15日内申报缴纳，如1月1日至3月31日的税款在4月15日前申报）。 月度预缴情况： 特定行业： 部分特定行业（如金融业、保险业、证券业等）可能被要求按月预缴。 税务机关要求： 经税务机关核定或要求，企业可能需要按月预缴。 核定征收企业： 采用核定征收方式的企业，其核定征收方式可能是按月或按季预缴。 大型企业： 某些大型企业出于资金管理或税务合规考虑，可能选择或被要求按月进行预缴。 预缴方式： 按实际利润额预缴： 根据当月或当期的实际会计利润计算应预缴税额。 按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴： 根据上年度的应纳税所得额平均分摊到每月或每季进行预缴。 按税务机关确定的其他方法预缴。 申报内容： 填写《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表》。5. 印花税 (Stamp Duty) (部分情况)
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。其申报缴纳方式比较灵活，可以按次、按月、按季或按年申报缴纳。
申报周期： 对于频繁发生的应税凭证（如购销合同、加工承揽合同等），企业可以选择按月或按季汇总申报缴纳。 对于不频繁发生的凭证，可以按次申报缴纳。 计算依据： 根据不同应税凭证的性质，分别按金额的万分之几或按件定额征收。 申报内容： 填写《印花税纳税申报表》。 重要提示： 许多印花税是采取自行贴花的方式，但在电子税务局普及后，也支持电子申报和缴纳。企业需根据自身业务特点和税务机关规定，选择合适的申报方式。月度税务申报的截止日期与注意事项
1. 申报截止日期通常情况下，每月1日至15日为税务机关的征期，如遇法定节假日，截止日期会顺延。一般纳税人需在此期间内完成以上所有应月度申报税种的申报和税款缴纳。
具体日期： 每月15日。 顺延规则： 如果15日为周六、周日或法定节假日，则顺延至下一个工作日。 逾期风险： 逾期申报或逾期缴纳税款，将会面临滞纳金和罚款的风险。 2. 零申报的重要性即使企业当月没有经营活动、没有发生收入或亏损，也必须按时进行零申报。增值税、企业所得税（预缴）、个人所得税（代扣代缴）等税种都需要进行零申报，否则会被税务系统识别为逾期未申报，导致异常。
3. 电子税务局目前，绝大多数税务申报都通过电子税务局在线完成。企业财务人员需熟练掌握电子税务局的操作流程，确保申报数据的准确性和及时性。
实名认证： 确保税务Ukey或实名认证的财务人员账号可正常使用。 数据接口： 部分企业使用财务软件与税务系统进行数据接口申报，需确保接口稳定。 4. 账务处理与发票管理 票据合规： 确保所有取得的增值税专用发票已按时进行认证或勾选。 账务健全： 准确的会计核算和健全的账簿是税务申报的基础。 档案管理： 妥善保管申报表、完税凭证、发票等各类税务资料，以备后续税务检查。 5. 其他潜在申报义务除了上述核心税种，根据企业的具体经营情况，可能还会涉及其他月度或季度申报义务，例如：
文化事业建设费： 针对广告业、娱乐业等特定行业。 残疾人就业保障金： 多数地区按年申报缴纳，但部分地区可能有季度或月度申报要求。因此，企业应定期关注当地税务机关发布的最新政策和申报通知。
总结
对于一般纳税人而言，每个月需要重点关注并申报的税种主要包括增值税、附加税费和代扣代缴的个人所得税。此外，企业所得税预缴（在特定情况下可能为月度）和印花税（如选择月度汇总申报）也可能纳入月度申报清单。所有申报工作应在次月15日前完成，并确保数据的准确性、完整性。
精通月度税务申报是企业财务管理的重要组成部分。建议企业财务人员持续学习税法新规，利用电子税务局等工具，确保合规运营，规避税务风险。如有疑问，及时咨询专业税务顾问或税务机关。
