您是否是一家新成立的小规模公司，正面临着财务管理和税务申报的挑战？您可能在考虑一个关键问题：小规模公司可以自己做账吗？怎么做才能合规、高效？本文将为您详细解答这些疑问，从法律层面、可行性分析到具体的实操步骤，助您了解小规模公司自己做账的方方面面。
小规模公司可以自己做账吗？——答案与前提
1.1 法律依据与基本答案
首先，明确的答案是：小规模公司原则上可以自己做账。根据《中华人民共和国会计法》及相关法规，企业可以根据自身经营特点和业务量，选择设立会计机构、在有关机构中设置会计人员、委托会计师事务所或经批准设立从事会计代理记账业务的机构代为办理会计业务。这意味着，只要公司具备相应的会计人员并能确保会计核算的真实、完整，自行做账是完全合法的。
然而，“可以”并不意味着“适合”所有小规模公司。自行做账需要满足一系列前提条件和具备一定的能力。
1.2 自己做账的优势
节约成本：这是最直接的优势。相比于聘请专职会计师或委托代理记账公司，自己做账可以省去一笔不小的开支，尤其对于初创期资金紧张的小微企业。 深入了解公司财务：公司负责人或实际经营者亲力亲为，能够更清晰、及时地掌握公司的资金流向、经营状况和利润构成，有助于做出更明智的经营决策。 数据安全性与保密性：财务数据由公司内部人员直接管理，一定程度上可以提高数据的保密性和安全性。 灵活性：对于业务量小、交易模式简单的公司，自己做账可以根据自身节奏灵活安排工作，无需受制于外部机构的时间表。1.3 自己做账的劣势与风险
专业知识要求高：会计和税务是一门专业性极强的学科，不仅需要掌握会计准则、税法规定，还需要了解最新的政策变动。非专业人士容易出现账务处理不规范、税务申报错误等问题。 耗费大量时间和精力：从原始凭证的整理、记账凭证的填制、账簿登记、财务报表编制到税务申报，整个流程繁琐且耗时。这可能会分散经营者本应投入到核心业务上的精力。 税务风险：一旦出现漏报、错报、逾期申报等问题，可能面临税务罚款、滞纳金，甚至影响企业的信用等级。复杂的税务筹划和风险规避也难以实现。 数据准确性与合规性风险：缺乏专业判断和内部控制，容易导致账目混乱、数据失真，为企业埋下财务隐患。 政策更新滞后：财税政策频繁变动，非专业人士很难及时了解和适应，可能导致不合规行为。1.4 适合自己做账的小规模公司类型
以下公司类型在满足特定条件时，更适合考虑自行做账： 业务极其简单：例如，注册后尚未开展实际经营，或者每月仅有极少数几笔简单收入和支出。 创始人或核心成员具备会计或财税专业背景：能够确保账务处理的专业性和合规性。 公司规模极小，资金预算有限，且对成本控制有极高要求。1.5 不适合自己做账的小规模公司类型
如果您的公司属于以下情况，则强烈建议委托专业的代理记账公司或聘请兼职会计： 业务复杂：涉及多种经营模式、跨区域经营、进出口业务、多种税种等。 交易量大：每月产生大量发票、银行流水和各项业务凭证。 创始人或核心成员不具备任何会计或财税知识：硬性要求非专业人士进行账务处理，风险极高。 对财务管理和税务合规性要求高，或有融资需求。 缺乏时间和精力投入到繁琐的账务工作中。小规模公司自己做账需要具备哪些条件？
若您决定自行做账，必须满足以下条件和准备：
具备基础的会计与税务知识： 了解会计核算的基本原理、会计科目、借贷记账法。 熟悉国家统一的会计制度、小企业会计准则。 掌握增值税、企业所得税等主要税种的计算、申报方法。 了解发票管理、原始凭证审核等基本规定。 充足的时间和精力： 能够每月抽出固定时间进行原始凭证的整理、记账、报税。 需要投入时间学习新的财税政策和解决遇到的问题。 必要的办公设备与工具： 电脑、打印机、扫描仪等基本办公设备。 财务软件（推荐）或Excel表格。 文件柜，用于规范化管理财务凭证和账簿。 细致严谨的工作态度： 财务工作容不得半点马虎，需要仔细核对每一笔数据。 及时关注国家财税政策变化，确保合规。 获取发票和银行流水的渠道： 确保能及时取得各项合法有效的原始凭证（发票、银行回单等）。 公司银行账户能够开通网银，方便查询流水和申报纳税。小规模公司自己做账的具体步骤与流程
如果条件允许且您已做好准备，下面是小规模公司自己做账的详细流程：
3.1 准备阶段
了解公司基本信息：营业执照、税务登记证、银行开户许可证等。 确定核算方法：小规模纳税人通常采用收付实现制或权责发生制，具体可根据业务特点和会计制度要求选择。 选择记账工具： 手工账：适用于业务量极少、财务人员专业能力强的情况，但效率低、易出错，不推荐。 Excel表格：比手工账稍好，但仍需手动输入公式，容易出现逻辑错误，且无法直接生成规范报表。 小型财务软件：如金蝶精斗云、用友易代账等入门级云财务软件，功能相对完善，操作简单，能自动生成报表，是小规模公司自行做账的推荐选择。 配备Ukey/金税盘/税控盘：用于开具发票和网上报税。3.2 原始凭证的取得与审核
这是做账的源头，务必重视。所有经济业务的发生都应有合法的原始凭证。
收集：每月及时收集所有业务发生的原始凭证，包括： 收入类：销售发票、银行收款凭证。 支出类：采购发票、费用报销单、银行付款凭证、水电费单、房租发票、工资表、社保扣款单等。 审核：对收集到的原始凭证进行严格审核。 真实性：是否确实发生了该笔业务。 合法性：凭证是否合法有效（如发票是否真伪、是否符合税务规定）。 完整性：凭证要素是否齐全（日期、金额、数量、经办人、审批人、收款人、付款人等）。 合规性：是否符合公司内部规定。 整理与粘贴：将审核无误的原始凭证分类整理，并按业务类型或日期顺序粘贴到A4纸上，作为记账凭证的附件。3.3 记账凭证的填制与登记
原始凭证审核无误后，就可以据此填制记账凭证。
选择会计科目：根据业务性质，选择合适的会计科目（如“库存现金”、“银行存款”、“主营业务收入”、“管理费用”、“应交税费”等）。 确定借贷方向：根据会计核算原理，确定科目的借方和贷方金额。 例如：收到销售款1000元。借：银行存款 1000 贷：主营业务收入 1000。 支付办公用品费200元。借：管理费用-办公费 200 贷：银行存款 200。 填制记账凭证：将业务摘要、会计科目、借贷金额等信息填写到记账凭证中。如果是使用财务软件，则在软件中录入这些信息，软件会自动生成记账凭证。 审核与签章：记账凭证填制完毕后，应由相关人员审核无误后签字（如制单人、审核人、记账人）。3.4 账簿的登记
根据记账凭证登记各类账簿，确保账证相符。
总账：反映所有会计科目的余额和发生额。 明细账：对总账科目进行详细分类核算，如“管理费用”明细账可分为“办公费”、“差旅费”等。 现金日记账和银行存款日记账：专门用于登记现金和银行存款的收支情况，每日结账，确保账实相符。 其他辅助账簿：根据需要设置，如固定资产台账、往来账等。如果是使用财务软件，记账凭证录入后，软件会自动完成账簿的登记。
3.5 编制财务报表
每月或每季度末，根据账簿记录编制财务报表，主要包括：
资产负债表：反映企业在特定时点的财务状况（资产、负债和所有者权益）。 利润表（或称损益表）：反映企业在一定会计期间的经营成果（收入、费用、利润）。 现金流量表：对于小规模纳税人，此表通常可以简化或免于编制，但了解现金流入流出情况仍十分重要。专业的财务软件能够根据已录入的凭证自动生成这些报表。
3.6 税务申报与缴纳
根据财务报表和税务规定，按时进行税务申报和缴纳。
确定申报周期： 增值税：小规模纳税人通常按季度申报，个别地区可按月申报（需向税务机关申请）。 企业所得税：按季度预缴，年度汇算清缴。 其他税种：如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，通常随增值税一并申报缴纳。印花税、房产税、土地使用税等按规定单独申报。 网上申报：通过税务局官网的电子税务局或第三方报税软件进行申报。 缴纳税款：申报成功后，通过银行代扣或网银划转方式缴纳税款。 关注税收优惠：小规模纳税人通常能享受到一系列税收优惠政策，如增值税免征额、企业所得税优惠等，务必及时了解并享受。3.7 档案管理
所有原始凭证、记账凭证、账簿、财务报表、纳税申报表等都必须进行规范化装订和归档，并按照规定保存一定年限。
凭证装订：每月将记账凭证及其附件装订成册。 分类归档：按会计年度、凭证类别、报表类别等进行分类归档。 妥善保管：确保档案不受损、不丢失，以备税务机关检查和审计。小规模公司自己做账的常见工具与软件推荐
鉴于手工做账效率低下且易出错，强烈建议小规模公司自行做账时使用以下工具：
微软Excel： 优点：操作灵活，成本低（多数电脑自带），可自定义模板。 缺点：需要较强的Excel技能，易出错，无法自动生成规范报表，数据安全性较差。适合业务量极小、科目简单的公司。 入门级云财务软件： 推荐：金蝶精斗云、用友易代账、畅捷通好会计等。 优点：操作界面友好，专为小微企业设计，内置会计科目和报表模板，支持自动生成凭证、账簿、报表，部分支持一键报税，功能相对完善，数据云端存储。 缺点：需要支付年费，对操作者仍有基本会计知识要求。 电子税务局： 用于发票开具、认证和税务申报。这是每个公司必须使用的工具。自己做账过程中需要特别注意的风险与误区
公私不分：将个人消费与公司经营支出混淆，或将公司资金随意转入个人账户，是小微企业最常见的违规行为，可能面临税务稽查和法律风险。 票据不规范：未取得合法有效的原始凭证、凭证要素不全、使用假发票等，都可能导致费用无法列支，甚至被认定偷逃税。 会计科目使用错误：非专业人士容易混淆会计科目，导致账目混乱，无法准确反映公司财务状况。 漏报、错报税款：对税法不熟悉，导致税种申报不全、适用税率错误、优惠政策未享受或误享受。 逾期申报：未在规定的时间内完成纳税申报，会产生滞纳金和罚款。 未进行期末结转：未按规定对收入、成本、费用类科目进行结转，导致利润表数据不准确。 忽视档案管理：财务凭证、账簿等资料随意堆放或丢失，一旦需要核查将无法提供。 不关注最新政策：财税政策变化快，不及时学习和适应，可能导致不合规行为。 盲目追求“0申报”：即使公司没有业务，也需按期进行“0申报”，否则也会被认定逾期申报。长期“0申报”可能引起税务机关关注。总结与建议
综上所述，小规模公司可以自己做账，但这需要建立在公司具备相应能力、并严格遵循财税法规的前提下。 如果公司业务简单、负责人具备会计背景、且有充足的时间精力，自行做账可以节约成本并增强对财务的掌控。然而，一旦业务复杂化、财税知识储备不足或无法保证做账的及时性和准确性，自行做账的风险将远大于收益。
我们的建议是：对于业务量极小、创始人具有财会背景的公司，可以尝试自行做账，但务必借助专业的财务软件，并持续学习财税知识。对于业务稍有复杂，或负责人对财税一窍不通的公司，请务必将专业的事情交给专业的人来做，选择可靠的代理记账公司或兼职会计，以规避潜在的财务和税务风险，将更多精力投入到公司的核心经营发展中。 毕竟，合规经营是企业长远发展的基础。
