小微企业减免税到什么时候结束？——政策延续与最新解读
广大关注小微企业减免税政策的企业主们，您是否也在疑问这项利好政策究竟会持续到何时？答案是：中国政府已明确将小微企业减免税等多项优惠政策延续，部分政策甚至延长至2027年底！这无疑为小微企业的发展注入了强心剂，提供了更稳定的预期。
本文将围绕“小微企业减免税到什么时候结束”这一核心问题，为您详细解读当前最新的政策规定、适用条件、具体优惠内容以及操作流程，帮助您全面理解并充分利用这些政策红利。
政策延续，何时是“结束”？——明确延期至2027年底！
针对大家最关心的“减免税到什么时候结束”的问题，最新的政策明确指出，多项小微企业普惠性税收优惠政策将执行至2027年12月31日。这意味着在未来几年内，符合条件的小微企业仍可持续享受这些税收支持。
这一延续性政策主要通过以下文件发布：
《财政部 税务总局关于延续小微企业和个体工商户增值税减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第13号） 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第4号） 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）这些政策的延续，充分体现了国家对小微企业发展的高度重视和持续扶持，旨在稳定市场预期，激发市场活力。
哪些企业能享受？——小微企业的界定标准
并非所有企业都能享受这些减免税优惠，符合“小微企业”的特定标准是前提。以下是针对不同税种对小微企业的界定：
1. 增值税小规模纳税人
在增值税方面，减免税政策主要针对的是小规模纳税人。其界定标准相对简单：
月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 月销售额10万元以上的增值税小规模纳税人，可享受减征政策。判断是否为小规模纳税人的主要依据是年应征增值税销售额，未超过500万元的为小规模纳税人。
2. 小型微利企业（针对企业所得税）
在企业所得税方面，享受优惠政策的企业被称为小型微利企业。要同时满足以下三个条件：
年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。请注意：从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算方式为：
季度平均值＝（本年各季度实际值之和）÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。具体减免税政策有哪些？——两类税种的优惠详情
了解了“减免税到什么时候结束”以及“谁能享受”之后，我们来看看具体有哪些税种和哪些优惠力度。
1. 增值税减免政策（执行至2027年12月31日）
免征增值税：对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。这意味着，如果您的企业月销售额不超过10万元，将无需缴纳增值税。 减按1%征收率：对月销售额10万元以上，以及从事适用3%征收率应税销售的增值税小规模纳税人，减按1%征收率征收增值税，预缴增值税时也按1%预征率预缴。举例说明： 如果某小规模纳税人月销售额为8万元，则无需缴纳增值税。 如果某小规模纳税人月销售额为20万元，原适用3%征收率，现在则按1%征收率计算缴纳增值税：20万元 * 1% = 0.2万元。
2. 企业所得税减免政策（执行至2027年12月31日）
对小型微利企业，其所得减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。具体优惠力度根据应纳税所得额分段计算：
对年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。举例说明： 某小型微利企业年应纳税所得额为200万元。
其中100万元部分：100万 × 25% （计入应纳税所得额）× 20% （税率）= 5万元
剩余100万元部分（200万 - 100万）：100万 × 25% （计入应纳税所得额）× 20% （税率）= 5万元
该企业合计缴纳企业所得税：5万 + 5万 = 10万元。
与原政策相比，大幅降低了企业所得税负担。
如何享受减免税优惠？——简便操作，无需审批
国家为了减轻企业负担，简化了享受减免税优惠的流程。
1. 享受方式：自行判别，申报享受，无需审批
好消息是，小微企业享受上述税收优惠政策，采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式，无需额外提交备案资料，也无需税务机关审批。企业只需在办理纳税申报时，按照规定填写相关申报表即可。
这意味着企业只要判断自己符合小微企业的条件，就可以直接在纳税申报时享受优惠，税务机关会通过信息共享等方式进行后续管理和核查。
2. 申报注意事项
准确填写申报表：确保在增值税或企业所得税申报表上，正确填写享受减免税的相应栏次。税务申报系统通常会有提示和自动计算功能，但仍需仔细核对。 留存备查资料：虽然无需审批，但企业仍需将相关经营账簿、凭证、合同等资料妥善保管，以备税务机关后续核查。这些资料是证明企业符合小微企业条件和享受优惠的依据。 关注政策变化：及时了解税务部门发布的最新政策通知和申报指引，确保申报的准确性和合规性。 定期核对：企业应定期对自身的从业人数、资产总额、应纳税所得额等指标进行核对，确保始终符合小型微利企业的条件。常见问题与温馨提示
在享受小微企业减免税政策的过程中，您可能还有一些疑问。我们在此列出几个常见问题并提供温馨提示：
1. 政策是否会继续调整？
税收政策是国家宏观调控的重要工具，可能会根据经济形势和政策目标进行调整。虽然目前已明确延续至2027年底，但企业仍需保持对官方政策发布的关注，以便及时掌握最新动态。国家税务总局和财政部是发布最新政策的权威机构。
2. 多项优惠是否可以叠加享受？
在不冲突的前提下，小微企业通常可以同时享受多项税收优惠政策。例如，某企业既是增值税小规模纳税人，又符合小型微利企业条件，则可以同时享受增值税和企业所得税的减免。
但在具体操作中，部分特殊政策可能会有叠加限制或优先顺序（例如，某些税费优惠可能需要选择性享受），建议企业咨询专业税务人士或当地税务机关，以确保最大化合法合规地享受优惠。
3. 新办企业如何享受政策？
新办企业只要符合小微企业的各项认定标准，即可从其设立之日起享受相应的税收优惠。对于从业人数和资产总额等指标，可以按照实际经营期的数据进行判断和计算。
4. 如何获取最新、最权威的政策信息？
获取权威信息是确保合规享受政策的关键途径：
国家税务总局官方网站：https://www.chinatax.gov.cn/ 当地税务局门户网站：关注您企业所在地的税务局官网，通常会有针对本地的详细解读和操作指南。 12366纳税服务热线：拨打全国统一的纳税服务热线12366进行电话咨询。 税务机关官方微信公众号/APP：订阅官方渠道，获取实时政策推送和解读。 专业税务咨询机构：在复杂情况下，寻求专业会计师事务所或税务师事务所的指导，以避免潜在的风险。总而言之，小微企业减免税政策已明确延续至2027年12月31日，为广大中小企业提供了宝贵的喘息和发展空间。希望本文能帮助您对当前的减免税政策有了全面、清晰的认识。请务必结合自身实际情况，对照政策要求，准确享受各项税收优惠，为企业的稳健发展增添动力！
