在中国的商业环境中，许多初创企业、小微企业或者暂时没有经营活动的个体户，都会遇到“0申报”的情况。当公司或个体工商户在某一纳税申报期内没有产生应税收入、应税利润或应纳税额时，就需要进行“0申报”。然而，不少纳税人会疑惑：0申报可以自己申报吗？本文将为您详细解答这一问题，并提供自己进行0申报的操作指南、潜在风险以及注意事项，帮助您合规、高效地完成税务申报。
“0申报”可以自己申报吗？
答案是：可以的。
理论上，所有具备基本财税知识、熟悉税务申报流程、拥有税务数字证书（Ukey或金税盘等）以及能够登录当地电子税务局系统的纳税人，都可以自行进行“0申报”。税务机关鼓励纳税人自主办理税务事宜，0申报由于其相对简单性，更是许多企业选择自行操作的业务。
然而，“可以自己申报”并不意味着“所有人都适合自己申报”。在决定自己申报之前，您需要充分了解0申报的真实含义、操作流程以及可能存在的风险。
什么是“0申报”？
“0申报”是指纳税人在规定的纳税申报期内，虽然没有产生应税收入，或没有发生应纳税款，但仍需按照税务机关的要求进行纳税申报。它是一种合规的申报行为，表示纳税主体在此期间没有应缴纳的税款，但并非不需要申报。
适用税种：主要涉及增值税、消费税、企业所得税等。 常见情况： 新注册公司，尚未开展经营活动。 处于停业、歇业状态的企业。 经营季节性业务，在非经营期间。 当期销售额未达到增值税起征点的小规模纳税人。 其他按照税法规定，当期无需缴纳税款的情况。自己进行“0申报”的优势与风险
自行申报的优势： 节约成本：无需支付代理记账或税务顾问的费用。 灵活自主：可以根据自己的时间安排进行申报。 增强了解：亲身参与申报过程，有助于企业主或财务人员更深入地了解税务系统和申报流程。 自行申报的风险： 操作失误：不熟悉电子税务局系统，可能误填、漏填信息，导致申报失败或后续麻烦。 错误理解政策：对“0申报”的适用条件、税收政策理解不到位，误将非0申报情况按0申报处理，可能面临税务处罚。 错过申报期：未能及时申报，可能导致滞纳金和罚款。 遗漏其他申报义务：除了主要的增值税、企业所得税，还可能涉及其他地方税种或附加税费，容易被忽视。 税务风险：长期0申报可能引起税务机关关注，增加被抽查、核实的风险。若无合理理由，可能被要求补税或处罚。自己进行“0申报”的详细步骤
如果您决定自行进行0申报，以下是详细的操作步骤，以增值税为例（其他税种流程类似，但申报表不同）：
准备工作：
确保已开通网上申报：公司或个体户已在税务机关办理了税务登记，并开通了电子税务局的网上申报功能。 准备税务数字证书：确保您的税务Ukey或金税盘等硬件设备连接正常，并能正常登录电子税务局。 熟悉电子税务局系统：了解当地电子税务局的网址和登录方式。 确认申报税种及周期：明确您需要申报的税种（如增值税、企业所得税）和申报周期（如月报、季报）。具体申报步骤（以增值税小规模纳税人为例）：
登录电子税务局访问您所在地的省级电子税务局官方网站。选择“企业业务”或“自然人业务”，使用您的税务数字证书（Ukey/金税盘）或账号密码进行登录。
进入申报界面登录成功后，通常会在首页或导航栏中找到“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）”或类似入口。
选择申报税种和税款所属期系统会自动显示或要求您选择需要申报的税种（如增值税）和本次申报的“税款所属期”（例如，2023年7月1日至2023年7月31日）。确认无误后进入申报表填写。
填写申报表
增值税申报表（小规模纳税人适用）
主表《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：在第1栏“应征增值税不含税销售额”中，填写“0”。
在第3栏“销售货物和劳务（不含税）”中，填写“0”。
在第4栏“服务、不动产和无形资产（不含税）”中，填写“0”。
若有免税销售额，则在对应栏次填写“0”。
确保其他所有与收入、税额相关的栏次都填写“0”。
系统会自动计算出“本期应纳税额”为“0”。
《增值税减免税申报明细表》（若有）：通常情况下，如果主表是0申报，且没有实际发生减免税业务，此表可不填写或填写“0”。
附加税费申报表（通常与增值税一同申报）：由于增值税为0，依据增值税计算的城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费也应为“0”。在对应的申报表中填写“0”即可。
检查核对仔细核对所有填写信息，特别是税款所属期、申报税种以及各栏次是否全部为“0”。确保没有遗漏或错误。
提交申报确认无误后，点击“提交”或“申报”按钮。系统会提示您是否确认提交。提交成功后，通常会有“申报成功”的提示。
查看申报结果并打印留存申报成功后，建议返回查询页面，查看申报结果，确认申报状态为“已申报”或“已成功”。可以将申报表进行下载或打印留存，以备后续查阅。
重要提示：每个地区的电子税务局界面和操作流程可能略有差异，请以当地税务局的实际操作界面为准。如有不确定，可查阅当地税务局的网上申报操作指南或咨询税务服务热线。
“0申报”的注意事项与常见误区
0申报虽然操作相对简单，但仍有许多重要的注意事项和常见误区，一旦处理不当，可能导致税务风险。
注意事项：
持续关注税务政策：税收政策时有调整，确保您了解最新的0申报相关规定。 按期申报：即使是0申报，也必须在规定的申报期限内完成。逾期申报会导致罚款。 保留凭证：即使是0申报，也应妥善保管相关的会计凭证、账簿等资料，以备税务机关查验。例如，银行对账单、费用报销凭证等。 长期0申报的风险：如果企业长期（例如，连续六个月或一年以上）进行0申报，税务机关可能会认为企业没有实际经营或存在其他税务风险，从而进行核查，甚至列入“非正常户”管理。税务机关可能会要求您提供长期0申报的合理解释和证明。 非税收入仍需申报：某些非税收入（如银行存款利息收入等），虽然可能无需缴纳某些主体税种，但仍需在企业所得税申报时体现。如果只有非税收入而无应税收入，也应按照规定进行所得税申报，而不是简单地所有税种都0申报。 注意其他税种：除了增值税和企业所得税，还可能涉及印花税、房产税、土地使用税等地方税种。部分税种即使没有经营活动，也可能需要申报或缴纳。常见误区：
误区一：没有收入就不用申报纠正：这是最常见的误解。没有收入只是意味着没有应纳税款，但申报义务依然存在。无论是“0申报”还是正常申报，都是纳税人必须履行的法定义务。
误区二：有收入但未达起征点可直接0申报纠正：对于小规模纳税人而言，如果月销售额未超过增值税起征点（目前为10万元，按季申报则为30万元），虽然可以免征增值税，但不能直接进行0申报。您仍需如实填写申报表，在申报表中体现实际销售额，并在“免税销售额”一栏填写相应金额，系统会自动计算免税，最终应纳税额可能为0，但数据上并非全部为0。
误区三：0申报就是不用记账纠正：记账是企业的法定职责，与是否0申报无关。即使是0申报，也需要建立健全的会计账簿，保存好所有的原始凭证，确保账目清晰。这是企业日常经营管理和应对税务检查的基础。
误区四：0申报没有风险纠正：如前所述，长期0申报、不符合条件的0申报、以及因对政策理解错误导致的0申报，都可能带来严重的税务风险，包括但不限于罚款、滞纳金，甚至被列入税务异常名单。
何时考虑寻求专业帮助？
尽管0申报可以自行操作，但在以下情况下，强烈建议您寻求专业的税务代理或会计师事务所的帮助：
对税务政策不熟悉：担心自己对政策理解有偏差，特别是涉及复杂的减免税政策时。 缺乏时间和精力：企业主或财务人员事务繁忙，无法抽出时间研究税务流程。 不熟悉电子税务局操作：对系统界面和申报流程感到困惑，担心操作失误。 长期0申报：如果您的企业长期处于0申报状态，可能需要专业人士协助您整理资料、解释原因，以应对税务机关的核查。 业务复杂化：当您的企业开始产生收入、有进销项发票、涉及多种税费时，应立即停止自行0申报，转为正常申报或寻求专业代理。总结
0申报确实可以由企业或个人自行申报，这为纳税人提供了便利，并能节约一定的运营成本。但自行申报的前提是您必须对税务政策有清晰的理解，熟悉电子税务局的操作流程，并且能够确保申报的准确性和及时性。
务必牢记，0申报是一种税务申报行为，而非税务豁免。即使没有应纳税款，也必须按时、准确地履行申报义务。同时，要警惕长期0申报带来的税务风险，并对税务政策保持持续关注。
如果您对自身能否正确进行0申报存在疑问，或者希望将精力集中在核心业务上，将税务事务交给专业的代理记账公司或税务师事务所，无疑是更稳妥和省心的选择。
