您是否正在经营一家企业，或者正计划创业？对于“营业执照每年都需要做账吗”这个问题，许多初创企业主或个体工商户可能存在疑问。答案是肯定的，而且是法律强制性规定。本文将从多个维度深入解析这一问题，帮助您全面理解企业做账报税的重要性、法律依据以及不做账报税可能面临的严重后果。
营业执照每年都需要做账吗？
是的，无论是公司、个体工商户、个人独资企业还是合伙企业，只要办理了营业执照，就必须每年进行做账和税务申报。 这是一项法律强制性义务，与企业是否有业务往来、是否盈利、规模大小无关。
为什么营业执照每年都需要做账？
做账并不仅仅是为了税务申报，它更是企业合法运营、健康发展的基础。其重要性体现在以下几个方面：
1. 法律强制性规定：这是硬性要求我国多部法律法规明确规定了企业的会计核算和税务申报义务：
《会计法》：明确规定“企业、行政事业单位和其他组织，必须依照本法和国家统一的会计制度的规定设置会计账簿，进行会计核算。” 《税收征收管理法》：要求纳税人依照法律、行政法规的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。 《公司法》：规定公司应当依照法律、行政法规的规定建立健全公司的财务、会计制度。这些法律法规构成了企业必须做账的法律基础，不分企业性质、经营规模，只要是合法注册的经济实体，就必须遵守。
2. 税务申报的基础：无收入也要“零申报”所有取得营业执照的纳税主体，都必须按期进行税务申报，即使公司没有开展业务、没有收入，也需要进行“零申报”。而做账是进行税务申报的前提和基础。税务部门通过企业的账簿来核查其经营情况和纳税义务的履行情况。
3. 掌握企业经营状况：决策依据完整的会计账簿和财务报表，能够清晰地反映企业的资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润等财务状况和经营成果。这对于企业管理者了解自身经营状况、进行经营决策、制定发展战略至关重要。
4. 年度工商公示：企业信用的体现根据《企业信息公示暂行条例》，企业每年需要在规定时间内向市场监督管理部门报送上一年度的年度报告，并向社会公示。年度报告中包含企业资产负债表、利润表等财务信息。没有合法合规的账务，就无法完成年度报告的公示，将影响企业信用。
核心要点：做账是企业合规经营的“生命线”，不仅是法律义务，更是企业实现可持续发展的内在需求。哪些类型的营业执照需要每年做账？
理论上，所有在市场监督管理部门登记注册的经营主体，都需要按照规定进行做账和报税。主要包括：
有限责任公司：这是最常见的企业形式，无疑是强制性的。 股份有限公司：同上，要求更为严格。 个人独资企业：即使只有一个投资人，也需要建立健全会计制度。 合伙企业：包括普通合伙和有限合伙，同样需要依法做账。 个体工商户：虽然传统上对个体工商户的会计要求相对宽松，但只要办理了营业执照并进行了税务登记，就需要建立账本、进行核算和税务申报。特别是达到一定经营规模或申请发票的个体户，做账报税是硬性要求。请注意：即使是小规模纳税人、微型企业，甚至没有收入的公司，也必须按期做账报税。国家并未对小微企业免除这项义务，只是在税收优惠政策上有所倾斜。
做账与报税的关系：密不可分
许多人会将“做账”和“报税”混为一谈，但它们实际上是两个紧密联系但又有所区别的环节：
做账（会计核算）：是指企业根据发生的经济业务，按照国家统一的会计制度，进行原始凭证的审核、记账凭证的编制、登记会计账簿、编制财务报表等一系列过程。这是企业内部管理和外部信息披露的基础。 报税（税务申报）：是指企业根据做账产生的财务数据，计算应缴纳的各项税款（如增值税、企业所得税、个人所得税等），并按照税务机关规定的时间和方式，向税务机关提交纳税申报表和相关资料，履行纳税义务。关系：做账是报税的前提，没有规范的会计账簿和财务报表，税务部门就无法核实企业应纳税额，企业也无法准确填写纳税申报表。可以说，没有“账”，就无法“报”税。
不做账不报税的严重后果
未能按规定每年做账和报税，企业将面临一系列严重的法律风险和经济损失：
行政罚款：税务机关将依据《税收征收管理法》等规定，对未按期申报、未按规定设置账簿或保存凭证的企业处以罚款。情节严重的，可处以更高额的罚款。 税务异常：企业会被列入“非正常户”，税务登记状态异常，无法正常开具和取得发票，影响企业正常经营。 信用黑名单：企业法定代表人、股东等将被纳入征信系统黑名单，限制其乘坐飞机、高铁、贷款、购房、出境等高消费行为，甚至影响其未来再次创业。 补缴税款及滞纳金：一旦被查出偷漏税，企业不仅需要补缴全部税款，还要支付高额滞纳金。 吊销营业执照：长期不做账报税，税务部门和市场监督管理部门有权吊销企业的营业执照。 法律责任：情节严重的，可能构成偷税罪，企业及其法定代表人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员将承担刑事责任。 无法注销：企业在未解决所有税务和工商异常问题前，将无法办理注销手续，给企业带来持续的合规成本和管理负担。 影响后续创业：被列入黑名单的个人，未来在全国范围内都可能无法注册新公司或担任公司高管。 警示：任何抱有侥幸心理，认为“公司没业务就不用管”的想法都是非常危险和不负责任的，最终将付出沉重代价。如何进行企业做账与报税？
企业可以根据自身情况选择以下两种主要方式进行做账和报税：
1. 自行处理适用对象：对会计、税务知识有一定了解，或企业业务简单、财务工作量很小的企业。
要求：
企业需要聘请一名具备会计从业资格或注册会计师资格的会计人员。 需要购置或使用专业的财务软件（如金蝶、用友等）。 企业负责人需对相关财税法规保持学习和了解。优点：成本相对较低（仅需支付会计工资或少量软件费）。
缺点：对企业内部人员的专业能力要求高，若处理不当易出错，可能面临税务风险；内部会计人员离职可能造成工作中断。
2. 委托专业代理记账公司适用对象：绝大多数中小型企业、初创企业、个体工商户，特别是缺乏专业会计团队或希望降低运营成本的企业。
流程：
企业与代理记账公司签订服务合同。 按月收集整理原始凭证（如发票、银行对账单、报销单等）提交给代理记账公司。 代理记账公司负责审核凭证、制作记账凭证、登记账簿、编制财务报表。 代理记账公司按时进行税务申报（增值税、企业所得税、个人所得税等）。 代理记账公司协助企业进行年度工商报告公示。优点：
专业高效：代理记账公司拥有专业的会计团队，熟悉各项财税法规，能够高效准确地完成做账报税工作。 降低成本：相比聘请专职会计，委托代理记账的费用通常更低。 风险规避：专业机构能有效规避财税风险，避免因政策不熟悉而导致的错误。 服务稳定：不会因会计人员离职而中断服务。 信息保密：与代理机构签订协议，保障企业财务信息安全。缺点：需要定期与代理公司沟通，提供必要资料。
常见问题解答 (FAQ)
Q1：我的公司没有业务往来，也没有任何收入，还需要做账报税吗？A1：是的，必须做。 即使没有任何业务和收入，也需要按期进行“零申报”，并依法建账。不申报或不建账，同样会面临上述的行政处罚和信用风险。
Q2：刚注册的公司，从什么时候开始需要做账报税？A2：从公司注册成功的次月开始。 即使当月没有任何经营活动，也需要在次月的申报期内完成首次税务申报，并进行做账。例如，10月15日注册的公司，11月就需要开始做账并申报10月份的税款（通常为增值税、企业所得税季报等）。
Q3：个体工商户也需要每年做账吗？A3：是的，个体工商户也需要依法做账和报税。 尤其是个体工商户已经办理了税务登记，领取了发票，或者经营规模达到了一定标准，更需要规范做账。对于达不到规定设置账簿的个体工商户，税务机关会核定其应纳税所得额。但即便是核定征收，也需要履行申报义务。
Q4：企业做账报税的截止日期是什么时候？A4： 税务申报通常按月度或季度进行，并有年度汇算清缴。具体截止日期如下：
按月申报的税种（如增值税、消费税、代扣代缴个人所得税）：每月15日之前申报上个月的税款。 按季度申报的税种（如企业所得税、部分个体工商户的增值税）：每季度结束后15日内申报（即1月15日、4月15日、7月15日、10月15日之前）。 企业所得税年度汇算清缴：每年5月31日之前申报上一个会计年度的企业所得税。请注意，如遇节假日，申报截止日期可能会顺延。建议企业关注税务机关的通知。
总结
“营业执照每年都需要做账吗？”这个问题的答案是毋庸置疑的“是”。这是一项法律强制性义务，是企业合规运营的基石，更是企业实现健康可持续发展的内在要求。无论是大公司还是小微企业，无论有无收入，都必须依法每年进行做账和税务申报。忽视这一义务，将面临严峻的法律风险和经济损失。
为了企业的长远发展和自身的合法权益，建议所有企业主都应重视做账报税工作。如果您缺乏专业的财税知识或团队，委托一家专业、可靠的代理记账公司是明智的选择，能够有效规避风险，让您更专注于核心业务的发展。
