【公司怎样做账报税】全面指南：流程、方法、注意事项及常见问题解答
对于新成立的公司，或是首次接触财务管理的企业主来说，“公司怎样做账报税”无疑是核心且必须掌握的知识点。这不仅仅是法律法规的要求，更是企业健康运营、合理规避风险、实现可持续发展的基石。本文将作为一份详尽的指南，深入解析公司做账报税的全过程、核心要点及常见问题。
一、什么是公司做账报税？
在探讨如何做账报税之前，我们首先要明确这两个概念的内涵。
做账（会计核算）： 指的是根据企业的经济业务活动，按照国家统一的会计制度，对企业的各项资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润进行确认、计量、记录和报告的过程。它包括凭证的审核、账簿的登记、财务报表的编制等一系列工作，旨在真实、完整、准确地反映企业的财务状况和经营成果。 报税（纳税申报）： 指的是企业根据税法规定，在规定的期限内，向税务机关提交纳税申报表，报告其应税收入、应纳税额等信息，并按照核定的税额缴纳税款的行为。报税是做账结果的延伸和应用，没有规范的做账，就无法进行准确的报税。两者的关系： 做账是报税的基础和前提，报税是做账结果的运用和体现。两者相辅相成，缺一不可。
二、公司做账报税的核心流程：七大步骤详解
公司做账报税是一个系统性工程，一般遵循以下七个核心步骤：
1. 原始凭证的收集与整理这是做账的起点，所有经济业务的发生都必须有相应的原始凭证作为依据。完整、合规的原始凭证是确保账务真实准确的关键。
主要凭证类型： 收入类： 销售发票（增值税专用发票、普通发票）、银行收款回单、合同、收据等。 成本费用类： 采购发票、费用报销单（差旅费、招待费、办公费等）、银行付款回单、工资单、租金发票、水电费发票等。 资产类： 银行对账单、固定资产采购发票、存货入库单等。 其他： 银行回单、转账凭证、收据、完税证明等。 整理要求： 原始凭证应按日期或业务类别进行分类、粘贴、汇总，并确保其真实性、合法性、合理性和完整性。每月定期收集整理。 2. 编制记账凭证并登记账簿根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并据此登记各类会计账簿。
记账凭证： 是根据原始凭证归类汇总后，编制的会计分录。它反映了经济业务对会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润）的影响。 登记账簿： 总账： 记录所有会计科目的发生额和余额，反映企业的总体财务状况。 明细账： 对总账科目进行详细分类的账簿，如应收账款明细账、库存商品明细账、费用明细账等，提供更具体的核算信息。 现金日记账和银行存款日记账： 每日逐笔登记现金和银行存款的收支情况，确保账实相符。 要求： 记账凭证和账簿登记必须做到及时、准确、内容完整，字迹清晰，不得随意涂改。 3. 编制财务报表在完成账簿登记和结账后，根据总账和明细账的余额，编制财务报表。这是企业财务状况和经营成果的集中体现。
主要财务报表： 资产负债表： 反映企业在某一特定日期的财务状况（资产、负债、所有者权益）。 利润表（或称损益表）： 反映企业在某一会计期间的经营成果（收入、费用、利润）。 现金流量表： 反映企业在某一会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况。 时间节点： 通常按月、按季度、按年度编制。 4. 税款计算与申报根据编制好的财务报表和其他相关资料，计算各项应纳税款，并按期进行纳税申报。
主要税种： 增值税： 根据销售额和适用税率计算，同时扣除进项税额。需区分一般纳税人和小规模纳税人。 企业所得税： 根据利润总额，进行纳税调整后，按适用税率计算。通常按季度预缴，年终汇算清缴。 个人所得税： 主要指代扣代缴员工工资薪金个人所得税。 其他税费： 如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加（通常随增值税附征）、印花税、房产税、土地使用税等。 申报周期： 增值税、消费税、附加税费、个人所得税（代扣代缴）： 通常为每月申报一次（小规模纳税人可选择按季申报，个税通常按月）。 企业所得税： 通常按季预缴，年度汇算清缴一次。 申报方式： 多数企业通过电子税务局进行网上申报。 5. 纳税申报与缴纳在规定的申报期内，通过电子税务局或前往税务大厅提交申报表，并在规定期限内缴纳税款。
截止日期： 通常为每月（或季度）的15日前。节假日顺延。 缴纳方式： 银行代扣、网上支付、POS机刷卡、现金等。 6. 票据与账务档案的归档做账报税完成后，所有原始凭证、记账凭证、财务报表、纳税申报表等资料都需要进行妥善归档和保管。
归档要求： 按会计年度、月份进行整理装订，并编制目录。 保管期限： 根据《会计档案管理办法》等规定，会计档案的保管期限为10年、15年或永久。 7. 年度汇算清缴 (针对企业所得税)每年年度终了（通常是次年1月1日至5月31日），企业需要对上一年度的企业所得税进行最终的清算。在平时按季度预缴的基础上，进行多退少补。
核心： 核算全年应纳税所得额，进行纳税调整，计算最终应纳企业所得税额。 重要性： 这是企业所得税的最终结算，也是税务机关重点核查的环节。三、谁来做账报税？方式选择
公司做账报税可以选择内部处理或外部委托，主要取决于公司的规模、业务复杂度和成本预算。
1. 内部会计团队适用于业务量较大、财务结构复杂、对财务管理有较高要求的公司。
优点： 实时性高，对企业业务更了解，沟通直接，数据保密性好。 缺点： 人工成本高（需支付工资、社保、福利等），招聘专业人才有难度，且单一会计人员可能存在经验局限性或离职风险。 2. 代理记账公司适用于初创企业、中小微企业，业务相对简单，或希望降低运营成本的公司。
优点： 成本低廉，专业性强（代理公司团队通常经验丰富，熟悉各类税法政策），稳定性高（不会因个人离职影响工作），避免税务风险。 缺点： 沟通不如内部直接，部分敏感数据需与第三方共享。选择建议： 对于大多数初创企业和中小微企业，委托专业的代理记账公司是更经济高效且稳妥的选择。当公司发展到一定规模，业务量和复杂性大幅增加时，再考虑组建内部财务团队。
四、做账报税的关键时间节点
严格遵守时间节点是避免逾期申报和产生罚款的关键。
每月： 月初至15日： 申报增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税等。 月初至月底： 进行日常会计核算、凭证整理、账簿登记。 每季度： 季度终了次月15日前： 申报企业所得税（预缴）、部分小规模纳税人申报增值税等。 每年： 1月1日至5月31日： 进行企业所得税年度汇算清缴。 年度终了： 编制年度财务报表，进行年终结账。请注意： 具体申报日期可能因节假日调整，或地区税务局规定略有差异，应以当地税务机关通知为准。
五、做账报税的常见税种简介
了解公司需要缴纳哪些税种，是有效管理税务风险的基础。
1. 增值税 (VAT)对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
一般纳税人： 适用一般计税方法，税率通常为13%、9%、6%，可抵扣进项税。 小规模纳税人： 适用简易计税方法，征收率通常为3%（特定行业可能有1%等优惠），不得抵扣进项税。符合条件的月销售额10万元（季度30万元）以内可免征增值税。 2. 企业所得税 (CIT)对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
税率： 一般为25%。符合条件的小微利企业可享受减免税优惠政策，实际税负可能远低于25%。 计算方式： 利润总额经过纳税调整后的应纳税所得额 * 适用税率。 3. 个人所得税 (PIT)公司代扣代缴员工工资薪金、劳务报酬等个人收入的税款。
计算方式： 综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）减除免税收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除后的余额，适用超额累进税率。 4. 其他税费 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 通常以增值税、消费税的实际缴纳额为计税依据，按一定比例征收。 印花税： 对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的税种。 房产税、土地使用税： 如果公司拥有或租用房产、土地，可能需要缴纳。六、做账报税的注意事项与建议
合规性优先： 一切做账报税活动必须以国家税法、会计准则为基础，确保合规合法。 切勿为了短期利益而进行虚假账务处理或逃税漏税，否则将面临严重的法律后果。 票据完整性： 任何一笔经济业务都应有合法、真实的原始凭证支撑。务必妥善保管好各种发票、收据、银行单据等，以备税务稽查。 及时性原则： 严格按照规定的时间节点进行做账和申报，避免逾期申报造成的罚款和滞纳金。 会计核算准确性： 确保账簿记录与原始凭证一致，与银行对账单相符，数据准确无误。 善用财税软件： 推荐使用专业的财务软件或税务申报软件，可以提高效率、减少错误，并便于数据管理和分析。 关注政策变化： 税收政策和会计准则时常调整，企业应主动关注并及时学习最新的政策法规，确保自身做账报税的合规性。可以订阅税务局的通知、关注专业的财税平台。 定期自查： 定期对公司的账务和税务情况进行内部检查，及时发现并纠正潜在问题。“财务合规是企业长远发展的生命线。忽视做账报税，无异于在沙滩上建高楼。”
七、常见问题解答
Q1: 新注册公司多久开始做账报税？A: 根据规定，公司领取营业执照后，即使没有开展业务，没有收入，也必须在次月开始进行税务申报（零申报），并建立会计账簿进行做账。这是法律强制性要求。
Q2: 公司没有业务，是否需要做账报税？A: 是的，即使没有业务发生，没有收入和支出，也需要进行“零申报”。“零申报”也是一种正常的纳税申报形式。长期零申报可能引起税务部门关注，需注意其合理性。
Q3: 做账报税不及时或不规范会有什么后果？A: 后果非常严重。可能包括：
罚款： 逾期申报会产生滞纳金和罚款。 信用受损： 计入企业信用档案，影响企业招投标、贷款、融资等。 税务稽查： 引起税务部门重点关注，增加被稽查的风险。 法律责任： 严重的偷税漏税行为可能构成犯罪，承担刑事责任。 公司异常： 长期不申报可能导致公司被列入异常名录，甚至吊销营业执照。 Q4: 小规模纳税人与一般纳税人做账报税有何不同？A: 主要区别在于增值税的计算和申报方式：
增值税计算： 小规模纳税人适用简易计税方法，按销售额乘以征收率（通常3%）计算，不能抵扣进项税。一般纳税人适用一般计税方法，按销项税额减去进项税额计算，税率通常为13%、9%、6%。 发票开具： 小规模纳税人可自行开具增值税普通发票，如需增值税专用发票可向税务机关代开。一般纳税人可自行开具增值税专用发票和普通发票。 申报频率： 小规模纳税人可选择按月或按季申报增值税，一般纳税人通常按月申报。 会计处理： 一般纳税人的会计核算更为复杂，需要核算进项税和销项税。结语
“公司怎样做账报税”是每一位企业主必须正视和理解的核心管理职能。它不仅是履行企业社会责任、遵守国家法律法规的体现，更是企业进行内部管理、成本控制、风险预警和战略决策的重要依据。无论您选择自建财务团队还是委托专业代理记账公司，都务必确保财务工作的专业性、准确性和合规性，为企业的长远发展保驾护航。
