劳务公司发工资要扣个税吗？
这是一个劳务派遣员工、求职者以及劳务公司自身都普遍关心的问题。答案是肯定的，劳务公司在为被派遣员工发放工资时，通常需要依法代扣代缴个人所得税。
劳务公司作为支付报酬的单位，在税务上被认定为扣缴义务人，有责任按照国家税务法规的规定，对员工的工资薪金所得进行个人所得税的计算、代扣和代缴。这不仅是公司的法律义务，也是保障国家税收收入和维护税务公平的重要环节。
为什么劳务公司要代扣代缴个税？
法律依据与扣缴义务人的责任根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人。劳务公司作为与被派遣员工建立劳动关系并支付其工资薪金的单位，自然承担起这一法律责任。
法律明确规定： 劳务派遣单位是员工的法定用人单位，与员工签订劳动合同，并负责支付劳动报酬。因此，它必须履行代扣代缴个税的义务。 维护税收秩序： 代扣代缴制度是国家征收个人所得税的主要方式之一，旨在提高税收征管效率，确保税款及时入库。 保障员工权益： 劳务公司依法代扣代缴个税后，员工的纳税记录会上传至税务系统，这对于员工办理年度汇算清缴、申请贷款、购房等需要纳税证明的事务至关重要。个税扣缴的计算方式与适用税率
劳务公司为员工代扣代缴个税，其计算方法与普通公司为正式员工计算个税是基本一致的，主要遵循“累计预扣法”。
确定应纳税所得额个人所得税的计算基础是“应纳税所得额”，它由以下几部分构成：
工资薪金总额： 包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪等各项收入。 减除项目： 从工资薪金总额中依次减除： 基本减除费用： 目前为每月5000元（每年6万元）。 专项扣除： 包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金（即“三险一金”），这些都是依法缴纳的部分。 专项附加扣除： 这是个税改革后新增的扣除项，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。员工需要将相关信息提交给劳务公司，由公司在代扣代缴时进行申报。 其他法定扣除项目： 比如企业年金、职业年金等。计算公式大致为：累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 - 累计免税收入 - 累计基本减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计其他法定扣除。
适用税率表（累计预扣法）应纳税所得额确定后，将根据国家规定的个人所得税税率表进行计算。我国个人所得税对工资薪金所得实行超额累进税率，分为7档：
注： 以下税率表为预扣预缴阶段适用，年度汇算清缴时会根据全年应纳税所得额重新计算。
不超过36000元的：3% 超过36000元至144000元的部分：10% 超过144000元至300000元的部分：20% 超过300000元至420000元的部分：25% 超过420000元至660000元的部分：30% 超过660000元至960000元的部分：35% 超过960000元的部分：45%在实际操作中，劳务公司每月会根据员工累计收入、累计扣除项目和累计已预扣预缴税额，来计算当月应预扣预缴的税款。
劳务派遣人员与正式员工的个税处理异同
相同之处 税目一致： 无论劳务派遣人员还是正式员工，其从用人单位（劳务公司或实际用工单位）获得的工资薪金所得，都属于个人所得税法规定的“工资、薪金所得”税目。 计算方法一致： 都适用累计预扣法，减除基本费用、专项扣除、专项附加扣除等项目，并按相同的税率表计算。 年度汇算清缴义务： 劳务派遣员工与正式员工一样，在次年3月1日至6月30日期间，如符合条件，需要进行个人所得税年度汇算清缴，多退少补。 主要区别（重点关注“劳务报酬”误区）部分人会将劳务派遣所得误认为“劳务报酬所得”，但事实上，劳务派遣关系下，员工与劳务公司之间存在劳动合同关系，其所得为“工资、薪金所得”，而非“劳务报酬所得”。
劳务报酬所得： 通常指个人独立从事各种劳务活动（如设计师、律师、医生自由执业等）取得的所得，其扣除方式和税率与工资薪金有所不同。劳务报酬通常按次或按月计算，每次收入不足4000元的，减除800元；超过4000元的，减除20%的费用，然后适用20%至40%的比例税率。 劳务派遣所得： 尽管工作地点在实际用工单位，但与劳务公司存在劳动关系，其发放的工资是工资薪金，必须按照工资薪金所得的规定代扣代缴个税。因此，劳务公司不得将劳务派遣人员的工资薪金所得按“劳务报酬所得”进行税务处理，否则属于违法行为。
员工需要提供哪些信息配合劳务公司扣税？
为了确保个税代扣代缴的准确性和合法性，劳务派遣员工需要主动向劳务公司提供以下信息：
个人基本信息： 姓名、身份证号码、银行卡号（用于发工资和退税）、联系方式等。 专项附加扣除信息： 如有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等符合条件的专项附加扣除，员工需通过“个人所得税”APP或网页端进行申报，并选择由劳务公司进行扣除。如未及时申报，可在年度汇算清缴时自行申报并退税。 其他扣除证明： 如企业年金、职业年金等，需要提供相关证明材料。重要提示： 员工应及时、准确地向劳务公司提供这些信息。如果因员工未及时提供或提供错误信息，导致劳务公司未能准确扣缴个税，产生的税务责任可能由员工自行承担。
员工如何查询和核对个税扣缴情况？
员工有权了解自己的个税扣缴情况，并进行核对。以下是几种查询途径：
工资条/工资单： 劳务公司应每月向员工提供详细的工资条，上面会列明工资总额、各项扣除（社保、公积金、个税等）以及实发金额。 个人所得税APP： 这是最便捷和官方的查询方式。员工可以通过手机下载“个人所得税”APP，注册并登录后，在“收入纳税明细查询”中查看每月由劳务公司申报的工资薪金所得及已扣缴的个税金额。 向劳务公司咨询： 如对工资条或APP查询结果有疑问，可直接向劳务公司的人力资源或财务部门咨询。核对要点： 重点核对每月扣除的个税金额是否与工资条一致，以及在APP上显示的收入和扣除信息是否准确。特别关注专项附加扣除是否已按申报金额进行扣除。
常见疑问与误区解答
1. 劳务公司说我的收入是“劳务报酬”，所以扣税方式不同，合法吗？不合法。 如前所述，劳务派遣关系下，员工从劳务公司获得的收入属于“工资薪金所得”，而非“劳务报酬所得”。劳务公司将其按劳务报酬处理，属于税务违规行为，可能导致员工最终需要补缴税款，并面临税务行政处罚。
2. 我的工资没到5000元，劳务公司为什么还要给我扣税？根据累计预扣法，只要当月累计收入（从年初开始计算的总收入）扣除累计减除费用（每月5000元乘以月份数）和各项累计扣除后，累计应纳税所得额为正数，就需要预扣预缴个税。如果某些月份收入较低，导致累计应纳税所得额为负或极低，那么当月可能不会扣税，或者扣税金额很少。
重点： 并非月收入未达5000元就不扣税，而是要看累计情况。最终是否需要缴税，还要看年度汇算清缴结果。
3. 劳务公司没有给我缴社保公积金，但扣了我的个税，这正常吗？不正常。 劳务公司作为用人单位，依法为员工缴纳社会保险和住房公积金是其法定义务。社保和公积金是计算个税时的重要扣除项目。如果劳务公司未依法缴纳“三险一金”，却仍代扣代缴个税，这不仅侵犯了员工的社保公积金权益，也可能导致个税计算不准确。员工应及时向劳动监察部门和税务部门反映此情况。
4. 如果劳务公司没有代扣代缴个税，我该怎么办？如果劳务公司没有依法代扣代缴您的个人所得税，那么：
员工个人仍负有纳税义务： 即使公司没有代扣代缴，税款仍应由您个人申报缴纳。 及时沟通： 首先与劳务公司沟通，要求其依法履行代扣代缴义务。 投诉举报： 如果劳务公司拒不履行，您可以向当地税务机关举报。 自行申报： 在年度汇算清缴时，您需要在个人所得税APP上将劳务公司支付的收入（即使未扣税）如实填报，并根据计算结果自行补缴税款。否则，可能面临税务机关的处罚。总结
综上所述，劳务公司为被派遣员工发放工资，是需要依法代扣代缴个人所得税的。 这是国家法律的明确要求，也是劳务公司的法定责任。作为劳务派遣员工，了解这些税务知识，不仅能维护自身的合法权益，也能确保自身履行纳税义务。务必关注自己的工资构成、扣税明细，并善用“个人所得税”APP进行查询和核对。
如有任何疑问，建议及时向劳务公司的人力资源或财务部门咨询，或直接向税务机关寻求专业解答。
