在充满机遇与挑战的保险行业，保险代理人和保险经纪人作为连接保险产品与消费者之间的桥梁，其法律地位和财务义务备受关注。其中，关于“缴存”的规定，是每一位从业者必须清晰理解和严格遵守的重要一环。本文将作为一份详尽的SEO指南，深入剖析保险代理人和保险经纪人依法应当缴存的各类款项，包括社会保险、住房公积金以及个人所得税，并提供详细的操作指引。
一、 保险代理人和保险经纪人的身份界定与缴存基础
在讨论具体的缴存项目之前，首先要明确保险代理人和保险经纪人的身份性质，因为这直接决定了其缴存义务和方式的不同。
1. 身份差异：劳动合同制与合作协议制
劳动合同制员工： 如果保险代理人或经纪人与保险公司或保险中介机构签订的是《劳动合同》
，那么其法律身份为该机构的正式员工
。在这种情况下，其社保和公积金的缴存义务与普通企业员工无异，通常由用人单位和个人共同承担。 合作协议制（非劳动合同制）或独立代理人： 多数保险代理人或经纪人与保险公司或中介机构签订的是《代理合同》、《合作协议》
等非劳动合同。在这种模式下，他们被视为独立的市场主体、自由职业者或个体经营者
，其收入通常以佣金为主。他们的社会保险和住房公积金的缴存方式将与劳动合同制员工有显著区别，个人所得税的计算方式也需特别注意。2. “缴存”的含义
在本文语境下，“缴存”主要指法律法规强制要求或允许个人和单位缴纳的款项，主要包括：
社会保险（社保）
：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。住房公积金
：一种强制性的住房储金制度。个人所得税（个税）
：对个人收入征收的税款。二、 核心缴存项目一：社会保险（社保）
社会保险是国家为公民提供基本生活保障的制度，其缴存对于每一位劳动者都至关重要。
1. 什么是社会保险？
社会保险是国家通过立法强制实行的一种社会保障制度，旨在保障劳动者在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下，获得物质帮助和生活保障。它通常包括五大类：
养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险
。2. 缴存主体与方式
a. 劳动合同制员工的社保缴存缴存主体： 由
用人单位和个人
共同承担。用人单位负责代扣代缴个人部分，并缴纳单位部分。缴存依据： 依据当地社会保险相关政策，以员工的
工资薪金
为基数，按规定比例缴存。操作方式： 保险公司或中介机构作为用人单位，会为员工统一办理社保登记并按月缴存。
b. 非劳动合同制（自由职业者/独立代理人）的社保缴存这是多数保险代理人和经纪人面临的情况。由于没有与机构建立劳动关系，机构通常不为其缴纳社保。
缴存主体：
个人自行承担
全部缴费。缴存方式： 通常有两种途径：
以灵活就业人员身份缴纳： 在户籍所在地或常住地（部分城市允许）的社保部门办理灵活就业人员社保登记，通常只能缴纳
养老保险和医疗保险
两项。缴费基数可在一定范围内自主选择，缴费比例通常较高，全部由个人承担。通过第三方代缴机构缴纳： 一些第三方人力资源公司提供社保代缴服务。但需注意，这种方式存在法律风险，代缴机构往往是虚构劳动关系，且代缴服务费较高。从合规角度看，
不建议采用此方式
，除非该代缴机构是实际雇佣方。重要提示： 作为独立的保险代理人或经纪人，
自行规划社会保障至关重要
。不缴纳社保意味着在退休、生病等关键时刻缺乏国家提供的基本保障。3. 缴存基数与比例
社保的缴存基数通常以上一年度职工月平均工资为参考，设有上下限。缴费比例由各地政策规定，不同险种的单位和个人承担比例各不相同。从业者应关注所在地的最新政策。
核心提醒： 对于非劳动合同制的保险代理人和经纪人而言，社保的缴存完全取决于个人意愿和规划。强烈建议通过
灵活就业人员身份
办理养老和医疗保险，确保基本保障。三、 核心缴存项目二：住房公积金
住房公积金是一项旨在帮助职工解决住房问题的长期住房储金。
1. 什么是住房公积金？
住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。
2. 缴存主体与方式
a. 劳动合同制员工的公积金缴存缴存主体： 由
用人单位和个人
共同承担。用人单位为员工办理公积金开户并按月代扣代缴个人部分，同时缴纳单位部分。缴存依据： 以员工的
工资薪金
为基数，按规定比例缴存。强制性： 只要用人单位有
雇用员工
并符合当地公积金缴存条件，就必须
为员工缴存公积金。 b. 非劳动合同制（自由职业者/独立代理人）的公积金缴存与社保类似，非劳动合同制的保险代理人和经纪人通常
无法
通过合作机构缴纳住房公积金。缴存方式：
部分城市允许以灵活就业人员身份自愿缴存： 近年来，部分城市（如北京、上海、广州等）开始试点或全面推广允许个体工商户、自由职业者自愿缴存住房公积金。如果所在城市有此政策，个人可自行前往公积金管理中心办理自愿缴存手续，全部缴费由
个人承担
。通过第三方代缴机构： 同样存在合规风险，不建议采用。
重要提示： 公积金的自愿缴存政策各地差异较大，务必向所在城市的住房公积金管理中心咨询最新政策。如果无法自愿缴存，则无法享受公积金贷款等福利。
3. 缴存基数与比例
公积金的缴存基数通常以上一年度职工月平均工资为参考，上下限由各地规定。缴存比例一般在5%-12%之间，单位和个人按相同比例缴存。
四、 核心缴存项目三：个人所得税（个税）
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的税款，是保险代理人和经纪人最直接的缴存义务之一。
1. 收入来源与计税方式
保险代理人和经纪人的收入主要包括以下几种，计税方式不同：
a. 工资薪金所得适用对象： 劳动合同制员工。
计税方式： 按照
累计预扣法
，每月由单位代扣代缴。收入扣除起征点（目前为5000元/月）、专项扣除（社保、公积金个人部分）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）和其他法定扣除后，适用超额累进税率
计算个税。 b. 劳务报酬所得适用对象： 主要指与保险公司或中介机构签订合作协议的
非劳动合同制保险代理人/经纪人
，通过提供保险销售服务获得的佣金、奖金等。计税方式：
预扣预缴： 保险公司或中介机构作为支付方，在支付劳务报酬时，会依法进行
预扣预缴
个人所得税。 每次收入不超过4000元的，减除费用800元； 每次收入超过4000元的，减除费用的比例为20%。 扣除上述费用后，余额按20%的税率
预扣预缴。年度汇算清缴： 这是最重要的环节。2019年新个税法实施后，劳务报酬所得与工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为
综合所得
。所有非劳动合同制的保险代理人/经纪人，需要在次年3月1日至6月30日期间，对上一年度的综合所得进行年度汇算清缴
。计算方法： 将全年所有综合所得（含劳务报酬）合并后，减除全年累计的6万元基本减除费用（即5000元/月），再减除专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善捐赠。将余额对照
综合所得税率表
（3%-45%超额累进税率）计算全年应纳税额。多退少补： 如果预缴税额高于汇算清缴应纳税额，则可申请退税；如果预缴税额低于应纳税额，则需补缴税款。
重要提示： 许多保险代理人/经纪人对年度汇算清缴认识不足，认为预扣预缴就已完结。这是
错误的
，必须进行年度汇算清缴，否则可能面临税务风险。 c. 经营所得适用对象： 如果保险代理人或经纪人以
个体工商户
形式注册，或设立个人独资企业、合伙企业
（其投资者为自然人），其取得的收入则按经营所得
计税。计税方式： 经营所得需要进行
月度或季度预缴，年度汇算清缴
。计算方法为收入减除成本、费用以及损失后的余额，适用5%-35%的超额累进税率
。这种方式通常需要更专业的财务核算。2. 专项附加扣除
为了减轻纳税人负担，国家设立了多项专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。符合条件的保险代理人和经纪人，无论其收入类型，都可以在年度汇算清缴时申报这些扣除，以降低应纳税所得额。
五、 总结与合规建议
作为一名专业的保险代理人或经纪人，清晰理解并严格履行各项缴存义务，不仅是法律要求，更是构建个人职业信誉、享受国家福利保障的基础。
1. 明确自身身份
首先，务必搞清楚自己与合作机构之间是
劳动关系
还是合作关系
，这直接决定了社保、公积金的缴存责任归属和个税的计税方式。2. 主动规划社保与公积金
劳动合同制： 确保单位已依法为您足额缴纳社保和公积金。
非劳动合同制： 强烈建议通过
灵活就业人员身份
自行缴纳养老保险和医疗保险，为自己的老年和医疗保障负责。若所在城市允许，也可自愿缴纳公积金。3. 重视个人所得税合规
关注预扣预缴： 了解您的佣金收入是否按规定进行了预扣预缴。
务必进行年度汇算清缴： 对于以劳务报酬为主的代理人/经纪人，年度汇算清缴是
强制性义务
。利用个人所得税APP
及时申报，并合理利用专项附加扣除，确保自身权益，避免税务风险。经营所得： 如果以个体工商户等形式经营，更需要专业的财务核算和税务申报。
4. 及时获取最新政策
社保、公积金和个税政策会不定期调整，各地政策也存在差异。建议从业者多关注当地人力资源和社会保障局、住房公积金管理中心和税务局的官方公告，或通过官方APP、热线电话进行咨询。
5. 寻求专业帮助
如果对自身的缴存义务和操作流程仍有疑问，建议咨询专业的财税顾问、律师或当地税务部门、社保部门，获取个性化的指导。
合规缴存，不仅是对国家法律的尊重，更是对自己未来生活的一份负责。保险代理人和经纪人应将此作为职业发展中不可或缺的一部分，积极主动地管理自身的财务义务。
六、 常见问题解答（FAQ）
Q1: 作为保险代理人，我的社保和公积金一定要公司缴吗？A1: 不一定。这取决于您与保险公司或中介机构签订的是何种协议。如果签订的是
劳动合同
，则公司有义务为您缴纳社保和公积金。如果签订的是代理或合作协议（非劳动合同）
，您通常被视为自由职业者或独立经营者，公司无此义务，您需要自行以灵活就业人员身份
缴纳社保，公积金则需根据当地政策看是否允许自愿缴存。 Q2: 自由职业保险代理人如何缴纳社保和个税？A2:
社保： 您可以到户籍所在地或常住地（部分城市）的社保部门，以
灵活就业人员身份
办理社保缴费，通常可缴纳养老保险和医疗保险。个税： 您的佣金收入属于
劳务报酬所得
，保险公司或中介机构会在支付时进行预扣预缴。但您每年必须在3月1日至6月30日
通过个人所得税APP
进行年度汇算清缴
，将全年所有综合所得合并计算应纳税额，并进行多退少补。 Q3: 如果我同时在多家保险公司代理业务，个税如何计算？A3: 无论您在多少家公司代理业务，您的所有劳务报酬所得都将作为您
个人综合所得
的一部分。各家公司会分别对您的劳务报酬进行预扣预缴。但在次年的年度汇算清缴
时，您需要将所有公司的劳务报酬（加上可能有的工资薪金、稿酬、特许权使用费等）合并计算
应纳税额。这意味着您在年度汇算时可能需要补缴税款，因为预扣预缴时可能只考虑了单笔收入。 Q4: 缴存不合规会有什么后果？A4:
社保： 未依法缴纳社保会影响您未来的养老金、医疗报销等待遇。企业未缴纳则可能面临行政处罚和滞纳金。
公积金： 未依法缴纳公积金会影响您享受公积金贷款等福利。企业未缴纳同样面临行政处罚。
个税： 偷税漏税是违法行为，可能面临
罚款、滞纳金，甚至刑事责任
。未按规定办理年度汇算清缴也可能被税务机关追缴税款并处以罚款。个人的税务违法记录也会影响个人征信。