对于广大的创业者和小型经营主体而言，“营业执照营业额填多少不用缴税”无疑是大家在经营过程中最常关心的问题之一。了解中国的税收优惠政策，特别是针对个体工商户和小微企业的减免规定，对于合理规划财务、减轻经营负担至关重要。本文将为您详细解读在什么营业额范围内，您的企业可以免缴或少缴增值税、个人所得税以及企业所得税等主要税种。
理解“不用缴税”的含义：核心税种与优惠对象
首先，我们需要明确“不用缴税”并非指完全不需要申报，而是指在特定营业额或利润条件下，可以享受税收减免、免征或零税率政策。这主要涉及以下几个核心税种和优惠对象：
1. 增值税：小规模纳税人的“门槛”
增值税是我国最主要的流转税之一。对于达到一定规模的纳税人，实行一般计税方法；而对于营业额较小的纳税人，则可以认定为小规模纳税人，享受简易计税和多种税收优惠政策。
2. 所得税：个体工商户与小微企业的区别
所得税主要分为个人所得税（针对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者）和企业所得税（针对公司制企业）。两者的计税方式和优惠政策存在显著差异。
3. 附加税费：与增值税息息相关
附加税费通常包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。这些税费的计征基础是实际缴纳的增值税额，因此，如果增值税可以免征，附加税费通常也随之免征。
【核心解答】营业执照营业额低于多少可以免税或享受优惠？
接下来，我们将具体分析不同税种下的营业额门槛和优惠政策：
1. 增值税优惠政策（针对小规模纳税人）
这是大家最常说的“不用缴税”的主要依据。
月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的规定： 自2019年1月1日起，我国对小规模纳税人（包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及符合条件的公司）增值税起征点进行调整。政策要点： 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过10万元的，免征增值税。以一个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
实际意义： 如果您的个体工商户或公司是小规模纳税人，并且您的销售额在季度内累计不超过30万元人民币（或每月不超过10万元），那么这部分营业额对应的增值税是免征的。这意味着您无需为这部分销售额缴纳增值税。
重要提示： 这里指的是不含税销售额。如果您开具了增值税专用发票，即便在免税额度内，也需要按规定缴纳增值税。
2. 个人所得税优惠政策（针对个体工商户）
个体工商户的生产经营所得，通常按照“经营所得”项目缴纳个人所得税。
费用扣除与累进税率： 个体工商户在计算“经营所得”时，可以扣除成本、费用以及损失。扣除后的应纳税所得额，依照个人所得税法规定的超额累进税率表（税率从3%到35%）计算缴纳个人所得税。
小微利润的优惠政策： 虽然个人所得税不像增值税有一个直接的“营业额免征点”，但国家针对小微企业和个体工商户有利润方面的优惠政策，主要体现在税费减半征收：
政策要点： 自2021年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户、个人独资企业和合伙企业（不含个人独资企业和合伙企业投资者从事特定行业的情形）年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这意味着，原来应纳税额的50%可以免除。
举例说明： 如果您的个体工商户年度应纳税所得额为50万元，原本可能需要缴纳10万元的个人所得税（举例），现在只需要缴纳5万元。
前提条件： 这一优惠与营业额没有直接关联，而是与应纳税所得额（即利润）相关。但通常营业额越小，利润也可能越小，从而更容易享受到此项优惠。
3. 企业所得税优惠政策（针对小型微利企业）
如果您注册的是有限公司，则需要缴纳企业所得税。
小型微利企业的认定标准： 同时符合以下三个条件的企业，为小型微利企业： 从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。
（注：从业人数和资产总额的指标，按企业全年的季度平均值确定。）
企业所得税优惠政策： 针对符合条件的小型微利企业，其企业所得税享受以下优惠：
年应纳税所得额不超过100万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （即实际税负为25% * 20% = 5%）
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分： 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 （即实际税负为25% * 20% = 5%）
举例说明： 某小型微利企业年应纳税所得额为150万元。那么，100万元的部分按5%缴纳企业所得税，另外50万元的部分也按5%缴纳企业所得税。总计应缴企业所得税为150万 * 5% = 7.5万元。
4. 附加税费的减免
城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，其计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额。
政策要点： 如果小规模纳税人享受了增值税免征政策（即月销售额未超过10万元或季度销售额未超过30万元），那么其所对应的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加也通常随之免征。
减半征收政策： 对于未达到增值税免税标准但需缴纳增值税的小规模纳税人，自2019年1月1日至2027年12月31日，可以享受“六税两费”减半征收政策（包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加），这进一步减轻了其税费负担。
谁能享受这些优惠？个体户与小微企业的界定
了解具体的优惠政策后，还需要明确您的经营主体是否符合相应的条件。
个体工商户
指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的个人。他们直接以个人名义经营，承担无限责任。
小型微利企业认定标准
如前所述，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项标准的企业。请注意，这里的“企业”通常指公司制企业。
从业人数： 包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 资产总额： 企业的总资产规模。 年度应纳税所得额： 企业在一年内实现的可用于计算应纳企业所得税的利润额。这些标准是动态的，请以国家税务总局发布的最新政策为准。
重要提示与常见误区
在享受税收优惠的同时，有几点非常重要，需要特别注意：
1. “免税”不等于“免申报”
即使您的营业额低于免税标准，或者符合减免税政策，您仍然需要按时、如实进行纳税申报。如果免税，申报时填写“免税”或“零申报”即可。不申报将导致税务异常，甚至可能面临罚款。
2. 发票开具与税收的关系
即使您免征增值税，如果客户需要发票，您仍然可以申请税务部门代开普票或自行开具普票。但在开具增值税专用发票时，无论销售额是否在免税限额内，均需要全额申报缴纳增值税。这也是小规模纳税人与一般纳税人的一大区别。
3. 季度申报与月度申报的选择
小规模纳税人可以选择按月申报或按季度申报。对于销售额波动不大，且符合季度免税条件的，按季度申报可以减少申报次数，更方便。但如果您的销售额有时会超过月免税额，但季度总额又在免税范围内，选择季度申报可以确保享受免税优惠。
4. 政策可能变动
中国的税收政策是动态调整的，国家会根据经济发展情况不时推出新的优惠政策或调整现有政策。因此，务必关注国家税务总局及地方税务机关发布的最新通知和公告，确保您的经营行为符合最新规定。
专业咨询的重要性： 税收政策复杂且专业性强，个体情况差异大。如果您对具体政策的理解或适用存在疑问，强烈建议咨询专业的税务顾问或直接向当地税务机关寻求帮助，以避免不必要的风险和损失。
总结
“营业执照营业额填多少不用缴税”这一问题，其答案并非一个简单的数字，而是涉及增值税、个人所得税（或企业所得税）以及附加税费等多个税种，并根据您的经营主体类型（个体工商户或公司）和具体的营业额、利润水平而定。
对于增值税： 小规模纳税人月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元），可免征增值税及附加税费。 对于个体工商户的个人所得税： 年应纳税所得额不超过100万元的部分，可享受减半征收的优惠。 对于公司制小型微利企业： 年度应纳税所得额不超过300万元，可享受大幅度降低的企业所得税优惠（实际税负为5%）。理解并充分利用这些税收优惠政策，将有助于您的企业健康发展。同时，请牢记“免税不免申报”的原则，合法合规经营是长期发展的基石。
