公司注销，意味着其法律主体资格的彻底消灭，不再具备独立承担民事责任的能力。那么，当一个公司已经完成注销手续后，如果再试图开具发票，会发生什么？这不仅仅是一个简单的操作失误，更是一个触及法律红线的严重行为。本文将围绕“公司注销后再开发票有影响吗”这一核心问题，为您进行详细具体的解析，揭示其潜在的法律风险、行政处罚以及对相关方的影响，并提供正确的处理建议。
公司注销后，法律主体资格已消灭
首先，我们要明确一个基本概念：公司注销是企业退出的最终环节。一旦公司完成注销登记，其法律人格就彻底消失，这意味着它不再是一个合法的经营主体。
1. 法律地位的终结
根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，公司注销后，其法人资格即告终止。一个已经消灭的法律主体，自然无法再进行任何法律行为，包括但不限于签订合同、开展业务、以及最核心的——开具发票。发票是合法的商业凭证，其开具主体必须是存续的、具有独立法人资格的企业。
2. 税务登记的注销
公司注销流程中，税务登记的注销是不可或缺的一环。税务登记一旦注销，意味着该公司在税务机关的档案中已不存在，其税号也会随之失效。税务机关会回收或作废所有未使用的空白发票，并停止该公司的发票领用资格。因此，从技术和法律层面看，一个已注销的公司不可能再通过正常渠道获取发票或开具发票。
3. 发票领用资格的丧失
企业在日常经营中，需要向税务机关申请发票领用资格，并根据经营情况核定发票种类、版面、数量等。公司注销后，所有这些资格都将自动取消。任何试图在注销后开具发票的行为，都将面临无票可开或使用非法票据的困境。
注销后开具发票的严重法律后果与风险
如果公司在注销后仍然试图开具发票，其行为将直接构成严重的违法犯罪，相关责任人将面临严厉的法律制裁和行政处罚。
1. 法律责任：虚开发票与偷税漏税
在注销后开具发票的行为，通常会被认定为以下几种严重的违法犯罪行为：
A. 虚开发票罪 《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者开具其他发票，是指为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为。已注销的公司，其经营业务已不存在，开具的任何发票均属于“没有真实交易背景”的票据，构成虚开发票。根据虚开金额和涉税金额，责任人可能面临三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处二万元以上二十万元以下罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；情节特别严重的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 B. 偷税罪（逃税罪）如果开具发票的目的是为了非法获取税款抵扣或逃避纳税义务，则还可能构成偷税罪。虽然公司已注销，但如果此行为与公司注销前的未了税务事项或个人利益相关联，税务机关仍会追究相关责任人的法律责任。
2. 行政处罚与信用惩戒
除了刑事责任外，相关责任人还将面临严厉的行政处罚和长期的信用惩戒：
A. 巨额罚款税务机关将依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，对虚开发票行为进行严厉处罚，包括但不限于追缴非法所得、处以数倍罚款。罚款金额可能非常巨大，远超发票票面金额。
B. 法定代表人及相关人员受罚公司注销后，其法律责任通常会追溯到注销前的法定代表人、财务负责人以及直接负责的主管人员和其他直接责任人员。这些人员不仅会面临个人罚款，其个人信用也将受到严重影响。
C. 纳入失信名单一旦被认定为虚开发票或偷税漏税的严重失信行为，相关责任人将被纳入税务系统的“黑名单”以及全国信用信息共享平台的“失信被执行人名单”。这将对个人的职业发展、银行贷款、乘坐高铁飞机、子女教育甚至出国等多个方面产生长期且严重的负面影响。
3. 对发票接收方的影响
收到已注销公司开具发票的一方，也将面临严重的风险：
无法抵扣进项税： 该发票因开具主体不合法而无效，接收方无法用于抵扣增值税进项税额或作为企业所得税的税前扣除凭证。 补缴税款和罚款： 如果接收方已用该发票进行了税款抵扣或费用报销，税务机关查处后，会要求接收方补缴相关税款，并可能处以滞纳金和罚款。 信用受损： 接收方如果明知对方已注销仍接受发票，甚至可能被认定为共同虚开或参与偷税，面临更严重的法律后果。相关疑问与正确处理方式
为了避免上述风险，理解在不同情境下的正确处理方式至关重要。
1. 公司正在办理注销，但尚未完成，可以开发票吗？
这是一个常见的疑问。答案是：在某些特定阶段可以，但在另一些阶段则不能。
注销清算备案阶段： 公司在决定注销并办理了清算组备案后，若仍有少量尾款需要收取并开具发票，或有其他未结业务需要开票，通常在税务注销完成之前，仍具备开票资格。但这时开票应非常谨慎，确保有真实的交易背景，且相关款项需纳入清算财产，进行清税处理。 税务注销完成之后： 一旦税务登记注销完成，即使工商登记尚未完成，公司也失去了开票资格。因为发票管理权属于税务机关。建议： 在启动注销程序前，应尽量完成所有经营活动，清算所有债权债务，并在税务注销前将所有需要开具的发票处理完毕。对于特殊情况，务必咨询税务机关或专业税务顾问。
2. 收到一张已注销公司开具的发票，该如何处理？
如果您不慎收到一张由已注销公司开具的发票，应立即采取以下措施：
停止使用： 绝不能将此发票用于税款抵扣或税前扣除。 联系对方说明情况： 如果有可能，联系开票方说明情况，要求其提供合法的发票或退回款项。但鉴于对方已注销，此途径往往难以实现。 主动向税务机关报告： 如果该发票对您的财务影响较大，或者您怀疑对方存在恶意行为，可以向税务机关举报，说明情况并提供证据，以证明您并非恶意接收发票，避免承担连带责任。 做好记录： 妥善保管相关证据（如交易合同、银行流水、沟通记录等），以备税务机关核查。3. 如果未来还想继续经营，注销后应该如何操作？
公司一旦注销，就无法“复活”或“恢复”。如果原投资者或经营者希望继续开展业务，唯一的合法途径是：
A. 重新注册新公司需要按照设立新公司的流程，重新向工商行政管理部门申请注册，获取新的营业执照。这是一个全新的法律主体。
B. 重新申请税务登记新公司成立后，需要重新办理税务登记，申请新的税号，并重新申请发票领用资格。
重要提示： 切勿试图利用原已注销公司的名称或印章进行任何商业活动。这不仅违法，也会给您带来无穷的后患。
4. 公司注销前，发票及税务事项应如何妥善处理？
为了避免注销后的麻烦，公司在注销前必须妥善处理好所有发票及税务事项：
清缴所有税款： 确保已结清所有应缴税款，包括增值税、企业所得税、附加税费等。 发票作废或缴销： 将所有未开具的空白发票，以及因故作废的发票，按照税务机关的规定进行缴销处理。确保没有一张空白发票或已开具作废的发票流出。 清算报告： 编制清算报告，明确所有债权债务的清算情况，以及税务清算结果。 档案移交： 妥善保管公司所有的财务凭证、账簿、报表、发票存根联等资料，并在注销后按照规定进行档案移交或自行保管，以备未来可能的税务稽查。5. 有特殊情况需要在注销后进行财务处理，怎么办？
极少数情况下，公司注销后可能还会涉及一些历史遗留的财务事项处理，例如：
审计调整： 若税务机关对注销前的税务事项进行审计，发现问题，可能会要求补缴税款。这属于历史遗留问题，并非注销后“开具发票”。 法院判决： 若注销前存在诉讼，注销后法院可能仍会做出判决，涉及赔偿等。此时由清算责任人履行判决，也与“开具发票”无关。这些情况通常不涉及开具新的发票，而是对历史事项的纠正或执行。任何需要进行资金往来的，应通过原法定代表人或清算组的个人账户（在合法授权和监督下）进行处理，且不得涉及发票的开具。
总结与建议
综上所述，公司注销后再开发票不仅没有法律依据，而且是严重的违法行为，将导致虚开发票、偷税漏税等法律后果，对法定代表人、财务负责人及相关人员造成严重的刑事责任、行政处罚和个人信用损害。 同时，接收此类发票的一方也将承担相应的税务风险和损失。
因此，企业在进行注销时，务必严格遵守法律法规，妥善处理好所有税务及发票相关事宜。对于任何疑问或特殊情况，强烈建议咨询专业的税务师或律师，以确保合规操作，规避不必要的风险。合规经营是企业长久发展的基石，任何试图在注销后“钻空子”的行为，都将付出沉重的代价。
