在公司注册成立后，许多初创企业主或小型公司负责人常常会有一个疑问： “公司必须要财务做账么？” 答案是肯定的，而且是绝对的必须。 财务做账不仅仅是法律法规的强制性要求，更是企业生存、发展和有效管理的核心基础。忽视或规避财务做账，将给企业带来巨大的法律风险、税务风险和运营风险，甚至可能导致企业无法持续经营。本文将从多个维度深入解析公司进行财务做账的必要性与重要意义。
为什么公司必须进行财务做账？（核心原因分析）
公司进行财务做账，并非可有可无的选项，而是基于以下六大不可或缺的理由：
1. 法律法规的强制性要求
根据中国《会计法》、《公司法》和《税收征收管理法》等一系列法律法规的明确规定，所有依法设立的公司、企业、个体工商户以及其他组织，都必须建立健全的会计制度，依法进行会计核算，并按期编制财务会计报告。
《中华人民共和国会计法》第二条规定：“国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照本法规定，办理会计事务。” 《中华人民共和国公司法》第一百六十五条规定：“公司应当依照法律、行政法规的规定，建立本公司的财务、会计制度。”
这意味着，无论公司规模大小，业务量多寡，只要依法注册成立，就必须进行财务做账，这是基本的法律义务。
2. 税务申报与缴纳的基础
所有注册公司都必须向税务机关申报纳税，无论是增值税、企业所得税还是其他各项税费。而税务申报的依据，正是企业准确完整的财务账目。
准确计算税款： 只有通过做账，企业才能清晰地核算收入、成本、费用和利润，从而准确计算应缴纳的各项税款。 依法进行税务申报： 财务报表是税务申报表的关键数据来源。没有规范的账务，就无法进行正确的申报，甚至无法申报。 应对税务检查： 税务机关会定期或不定期对企业进行税务检查。规范的账务是应对检查、证明合规性的唯一凭证，避免因账务不清而导致的罚款甚至追究法律责任。不做账就意味着企业无法履行纳税义务，这将带来严重的税务风险。
3. 企业内部管理的决策依据
财务做账不仅仅是为了应对外部监管，更是企业内部管理和决策的重要工具。
了解经营状况： 通过资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，企业主可以清晰地了解公司的资产、负债、所有者权益、收入、成本、利润和现金流状况，如同为企业把脉。 分析经营业绩： 财务数据可以帮助企业分析产品盈利能力、客户贡献度、部门效率等，找出经营中的亮点和不足。 制定经营策略： 基于准确的财务数据，企业可以更科学地制定生产计划、销售策略、成本控制措施，以及未来的投资和发展方向。 风险预警： 财务数据能及时揭示潜在的财务风险，如资金链紧张、成本过高等，以便企业及时采取应对措施。4. 对外融资与合作的信任基石
当企业需要向银行申请贷款、引入投资方、寻求合作伙伴或进行并购重组时，对方一定会要求提供完整的财务报表和审计报告。
银行贷款： 银行会根据企业的财务状况评估其偿债能力和经营风险。没有规范的财务报表，银行不可能发放贷款。 股权融资： 投资者会通过财务数据评估企业的估值、盈利能力和发展潜力。账务不清的企业难以获得投资者的信任。 商业合作： 供应商、客户、合作伙伴在决定是否与企业合作时，也会考察其财务健康状况。规范的财务做账是企业信誉和透明度的体现，是获取外部支持和信任的先决条件。
5. 资产保护与内部控制的关键环节
财务做账记录了企业所有的经济活动，包括资产的购入、使用、处置，负债的发生、偿还，以及各项收入和费用的收支。
资产清晰： 确保企业所有资产（如现金、银行存款、存货、固定资产等）都有清晰的记录，避免资产流失或被挪用。 防范舞弊： 健全的会计制度和做账流程有助于建立内部控制，通过权责分离、相互制约，降低内部舞弊和贪腐的风险。 责任明确： 通过做账可以明确各部门和人员在财务活动中的责任，提升管理的规范性。6. 年度审计与工商年报的必需资料
对于一些特定类型的公司（如上市公司、外资企业、部分大型企业）或在某些特定情况下，可能需要进行年度审计。审计的基础就是企业的会计账簿和财务报表。
此外，所有公司每年都需要向市场监督管理局提交年度报告（工商年报），其中包含企业的财务信息。没有规范的财务做账，将无法完成年报申报，可能导致企业被列入经营异常名录。
公司不做账的严重后果是什么？
不进行财务做账，或者做假账，将给公司带来一系列严重的法律、税务和运营后果，轻则罚款，重则可能面临刑事责任，甚至导致企业倒闭。
高额罚款与滞纳金： 税务部门：根据《税收征收管理法》规定，未按规定设置、保管账簿或者报送财务会计报告的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上10万元以下的罚款。此外，如果涉及偷税漏税，还会被追缴税款并处以0.5倍至5倍的罚款，并加收滞纳金。 工商部门：未按规定报送年度报告或提供虚假信息的，将被列入经营异常名录，并可能面临罚款。 纳入“非正常户”或“经营异常名录”： 长期不申报纳税或账务混乱，税务机关会将企业认定为“非正常户”。一旦成为非正常户，企业所有税务登记信息将被锁定，无法开具发票，无法正常报税，甚至法人代表和股东的个人信用也将受损。 不按时提交工商年报，或年报信息不实，会被列入“经营异常名录”，影响企业形象和业务开展。 银行账户被冻结，甚至面临刑事责任： 税务机关有权提请银行冻结企业银行账户。 如果涉及偷税漏税情节严重，达到刑事立案标准，法定代表人、财务负责人等直接责任人员可能面临牢狱之灾。 无法正常开展业务： 无法开具发票：没有做账，税务系统无法获取企业经营数据，将限制开票或无法开票，导致业务无法结算。 无法办理社保：未做账无法核算员工工资和缴纳社保。 无法申请贷款：银行不会给账务混乱的企业提供贷款。 影响招投标、政府采购等：许多合作方会要求提供企业纳税证明和财务报表。 企业管理混乱，决策失误：没有财务账目，企业经营者对公司的财务状况一无所知，无法进行有效的成本控制、利润分析和风险预警，极易导致经营决策失误，最终使企业陷入困境甚至破产。
创始人及高管个人信用受损：企业违法行为会关联到法定代表人、股东和高管的个人信用，影响其未来在金融、就业、出入境等方面的活动。
什么时候开始做账？
答案是：从公司注册成立后的第一个月起，就必须开始进行财务做账和税务申报。
即使公司在刚成立的初期没有产生任何业务，没有收入，没有支出，也必须按时进行“零申报”，这同样属于税务申报的范畴，是做账后的必要步骤。长期不申报税务，即使是零申报，也会导致上述一系列严重后果。
财务做账都包括哪些内容？
通常来说，公司财务做账的主要内容涵盖以下几个方面：
原始凭证的审核与整理： 收集并审核企业在日常经营中产生的各种原始凭证，如发票、银行回单、差旅费报销单、工资单、采购合同等。确保凭证的真实性、合法性和完整性。 编制记账凭证： 根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和企业会计准则，编制会计记账凭证，明确会计科目和借贷方向。 登记会计账簿： 将记账凭证的内容逐笔登记到现金日记账、银行存款日记账、总账、明细账等各类会计账簿中，确保账证相符、账账相符。 编制财务报表： 在月末或年末，根据登记完整的账簿数据，编制资产负债表、利润表（或称损益表）、现金流量表等主要财务报表。 税务申报与缴纳： 根据财务报表和相关税法规定，计算各项应纳税额，并按期向税务机关进行增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等税费的申报与缴纳。 年度汇算清缴： 在每个会计年度结束后，对企业所得税进行最终的汇算清缴，多退少补。公司如何进行财务做账？（两种主要方式）
公司进行财务做账主要有两种方式，企业可以根据自身规模、业务特点和成本预算进行选择：
1. 内部设立财务部门或聘请专职会计
对于规模较大、业务复杂、交易频繁的公司，或者对财务数据保密性和及时性要求极高的企业，通常会选择在公司内部设立财务部门，聘请专业的会计人员或团队。
优点： 对财务状况有更直接、更实时的掌控。 内部沟通效率高，能更好地配合业务部门。 有利于培养企业自身的财务管理能力和人才。 缺点： 人力成本较高（工资、社保、福利）。 招聘和管理专业会计人员的难度。 受限于个别会计人员的专业水平和经验。2. 委托专业代理记账公司
对于绝大多数中小型企业、初创公司或业务量不大的公司而言，委托专业的代理记账公司是更经济、更高效的选择。
优点： 成本效益高： 代理记账费用通常远低于聘请一名专职会计的成本。 专业性强： 代理记账公司拥有专业的会计团队，熟悉各项财税政策，能提供更规范、更专业的服务。 风险规避： 专业机构能及时掌握最新的财税政策变化，帮助企业规避税务风险。 服务稳定： 不会因会计人员的离职而影响做账的连续性。 解放精力： 企业主可以将更多精力投入到核心业务发展中。 缺点： 对公司内部财务状况的了解程度可能不如专职会计深入。 沟通和反馈可能存在一定的滞后性。无论选择哪种方式，企业都必须确保所委托的或聘请的会计人员具备专业的资质和良好的职业道德，以保证财务做账的真实性、准确性和合规性。
总结与建议
综上所述，公司必须要财务做账，这不是一个可以随意选择的问题，而是企业合法经营、健康发展的基础和前提。它不仅是法律的强制性要求，更是企业内部管理、对外融资、风险控制的核心要素。
我们强烈建议所有企业经营者，特别是初创公司的负责人，务必高度重视财务做账工作。从公司注册成立的第一天起，就应建立规范的会计核算体系，无论选择内部会计还是专业的代理记账公司，都应确保其专业性和可靠性。只有做好财务做账，企业才能在合规的轨道上稳健前行，实现可持续发展。
切勿因一时的节省或疏忽，而给企业带来无法弥补的巨大风险和损失。合规经营，从规范的财务做账开始！
