恭喜您的新公司成立！ 创业的激情与挑战并存，其中，财务管理无疑是新公司面临的第一道关卡。对于许多初创企业主来说， “新公司第一个月怎么做账？” 是一个非常实际且迫切的问题。健全的财务体系是企业健康发展的基石， 而第一个月的账务处理更是至关重要，它为后续的财务管理奠定基础。
本文将为您详细解读新公司第一个月做账的全流程、关键步骤和注意事项，确保您的公司财务起步稳健、合规高效。
第一步：建立健全的会计核算体系（前期准备）
在开始记录任何交易之前，新公司需要完成一系列的基础准备工作。
1.1 明确会计核算方法和会计年度
会计核算方法： 中国大陆企业普遍采用权责发生制。这意味着收入在权利形成时确认，费用在发生时确认， 而不是实际收到或支付现金时。少数小型企业在税务上可能适用收付实现制，但会计上仍建议采用权责发生制。 会计年度： 通常与公历年度一致，即每年1月1日至12月31日。新公司在第一个月就需要明确这一点。1.2 选择适合的记账方式与财务软件
这是决定您后续工作效率和准确性的重要环节。
手工记账： 适用于业务量极小、资金流不复杂、且企业主对会计基础知识有一定了解的情况。但效率低、易出错、不便于后期分析。 财务软件： 强烈推荐新公司使用财务软件。市面上有多种选择，如金蝶、用友、浪潮等，也有云端财务软件。 优点： 提高效率，自动化生成报表。 减少错误，有数据校验功能。 便于查询和管理历史数据。 符合税务申报接口要求，方便报税。 选择时应考虑企业规模、业务类型和预算。 代理记账服务： 对于多数中小微企业，在初创期聘请专业的代理记账公司是明智的选择。他们拥有专业的会计团队，熟悉财税法规， 能为您提供从建账、记账、报税到咨询的一站式服务，让您专注于核心业务发展。1.3 准备基础资料与证件
在开始做账前，确保以下资料齐全并妥善保管：
营业执照正副本及复印件 法人身份证复印件 银行开户许可证（或开户证明）及相关银行资料（如银行账号、网银U盾等） 税务登记证（三证合一后营业执照已包含） 公章、财务章、发票章 公司章程、验资报告（如有） 办公室租赁合同、水电费发票等基础运营费用凭证 员工花名册、工资协议（如果第一个月有工资支出）第二步：规范日常经济业务的记录（记账流程）
新公司第一个月会发生各种经济业务，需要按照会计规范进行记录。
2.1 收集和整理原始凭证
原始凭证是会计核算的起点和依据。 没有原始凭证，任何经济业务都不能被合法记录。 在第一个月，您需要养成及时收集、分类、整理和审核原始凭证的习惯。
常见的原始凭证包括： 收入类： 销售发票（增值税专用发票、普通发票）、银行收款回单、合同。 支出类： 采购发票（增值税专用发票、普通发票）、费用报销单（差旅费、餐费、办公用品费等）、 银行付款回单、工资单、社保医保缴费单、租赁合同及租金发票、水电费发票等。 其他： 银行对账单、盘点表、固定资产卡片、借款单等。 重要提示： 所有的原始凭证都必须真实、合法、内容完整。对于不合规的凭证，会计有权拒绝入账。 建议制作一个凭证收集盒或文件夹，按日期或类型进行分类。2.2 填制记账凭证
在审核无误的原始凭证基础上，编制记账凭证。 记账凭证是登记会计账簿的直接依据，它反映了经济业务的发生、涉及的会计科目、借贷方向和金额。
记账凭证的主要内容包括： 日期 凭证种类和编号 经济业务摘要 会计科目（一级科目和二级科目） 借方金额与贷方金额 所附原始凭证张数 制单人、审核人、记账人、出纳等签字栏第一个月常见的经济业务及记账凭证示例：
股东投资/实收资本： 借：银行存款 贷：实收资本 购买办公用品（假设现金支付）： 借：管理费用-办公费 贷：库存现金 支付房租（假设银行转账）： 借：管理费用-租赁费 贷：银行存款 销售商品/提供服务（开具发票）： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2.3 登记会计账簿
根据审核无误的记账凭证，逐笔登记到相应的会计账簿中。
2.3.1 总账与明细账 总账： 汇总记录所有会计科目的发生额和余额，反映企业的资产、负债、所有者权益和损益的总体情况。 明细账： 对总账中的某些科目（如应收账款、库存商品、管理费用等）进行详细分类记录， 反映具体项目或科目的明细情况。例如，“管理费用”总账下可能有“办公费”、“差旅费”、“招待费”等明细账。 2.3.2 现金日记账与银行存款日记账 现金日记账： 专门用来记录现金收支业务的备查账簿，由出纳人员登记。每日结清余额，做到账实相符。 银行存款日记账： 专门用来记录银行存款收支业务的备查账簿，也由出纳人员登记。每日结清余额，做到账实相符。 重要提示： 现金日记账和银行存款日记账是企业最重要的财产日记账，必须做到日清月结， 确保账面余额与实际库存现金、银行存款余额一致。第三步：进行月末结账与编制财务报表
到了月底，需要对本月的经济业务进行汇总和处理，以便生成财务报表。
3.1 对账工作
银行存款对账： 核对银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。如有差异，编制银行存款余额调节表进行调节。 现金盘点： 核对库存现金日记账余额与实际库存现金是否一致。 往来账款对账： 核对应收账款、应付账款明细账与相关客户、供应商的账目。 固定资产盘点： （如果第一个月就购置了固定资产）核对固定资产卡片与实物。3.2 结转损益与期末调账
在编制报表前，需要进行一系列的期末处理：
计提折旧/摊销： （如果第一个月就购置了固定资产或无形资产）根据固定资产和无形资产的价值、预计使用寿命、 净残值和折旧方法，计算并计提本月折旧或摊销。 计提税金： 根据本月销售收入和利润情况，计算并计提应交的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加等。 结转成本： （如果销售了商品）将已售商品的成本从“库存商品”转入“主营业务成本”。 结转损益： 将所有收入类科目（如主营业务收入、其他业务收入）和费用类科目（如主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用） 的余额结转至“本年利润”科目，计算出本月利润总额。3.3 编制财务报表
在所有账务处理和结转完成后，根据总账和明细账的余额，编制以下主要财务报表：
资产负债表 (Balance Sheet)： 反映公司在某一特定日期（月末）的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 公式：资产 = 负债 + 所有者权益。 利润表 (Income Statement)： 反映公司在一定会计期间（例如一个月）的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。 公式：利润 = 收入 - 成本 - 费用。 现金流量表 (Cash Flow Statement)： 反映公司在一定会计期间内现金流入和流出的情况，按经营活动、投资活动和筹资活动分类。 （对于新公司第一个月，现金流量表可能较为简单，但仍需编制。）第四步：及时完成税务申报
做账的最终目的之一是为了合规纳税。新公司在第一个月就需要了解并准备税务申报工作。
4.1 了解新公司首月主要税种
增值税 (VAT)： 小规模纳税人： 通常按季度申报。但如果开票金额较大，也可能被税务机关要求按月申报。 目前小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税（季度销售额45万元以下）。 一般纳税人： 通常按月申报。根据销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。 企业所得税 (CIT)： 通常按季度预缴申报，年度汇算清缴。新公司第一个月可能没有利润，但仍需按期进行“零申报”或“负申报”。 符合条件的小微利企业可享受企业所得税优惠政策。 城市维护建设税及教育费附加、地方教育附加： 通常是根据实际缴纳的增值税额计算，随增值税一并申报。 个人所得税 (IIT) - 代扣代缴： 如果新公司第一个月就发放了工资，则需要为员工代扣代缴个人所得税，并按月申报。 其他税费： 如印花税、房产税（如有自有房产）等，根据实际业务发生情况申报缴纳。4.2 申报流程与注意事项
税务报道： 公司成立后，需在规定时间内到税务机关办理税务报道。 核定税种： 税务机关会根据您的公司经营范围核定主要税种。 开票系统申请： 如果需要开具发票，需要申请税控设备（如金税盘、Ukey）并学习开票系统。 电子税务局： 熟悉并掌握通过电子税务局进行纳税申报。 申报截止日期： 大部分税种的申报截止日期是每月15日。请务必记住并准时申报，逾期申报会产生滞纳金和罚款。 （具体日期请以当地税务机关规定为准，遇节假日顺延） 零申报： 即使第一个月没有收入、没有发生应税事项，也需要进行“零申报”，而不是不申报。不申报属于逾期申报。第五步：新公司首月做账的常见问题与重要建议
新公司在第一个月做账时，常常会遇到一些误区和挑战。以下是一些重要的建议。
5.1 常见误区
原始凭证缺失或不规范： 许多创业者认为小额支出无需凭证。这是错误的！所有支出都必须有合法有效的原始凭证。 公私不分： 将个人消费与公司经营混淆，使用公司账户支付个人费用，或使用个人账户收取公司收入，会导致税务风险和财务混乱。 不及时记账： 拖延记账会导致数据积压，增加出错概率，并在报税时手忙脚乱。 不重视银行对账： 银行流水是公司资金流动的核心，不及时对账可能导致资金异常无法及时发现。 盲目追求“免税”或“少交税”： 采用非法的税务筹划手段，可能面临税务稽查和高额罚款。合规合法是底线。5.2 重要建议
5.2.1 保持记录的完整性和准确性从公司成立第一天起，就建立严谨的财务管理习惯。所有经济业务，无论大小，都必须有对应的原始凭证，并及时、准确地记录。
5.2.2 定期学习财税法规财税政策经常调整，作为企业负责人或财务人员，应保持对最新政策的关注和学习，确保公司合规经营。
5.2.3 考虑聘请专业代理记账服务对于初创企业，聘请专业的代理记账公司是性价比最高的选择。他们不仅能帮助您处理复杂的账务和税务， 还能提供专业的财务建议，避免因不熟悉政策而产生的风险，让您有更多精力投入到市场拓展和业务运营中。
5.2.4 建立清晰的内部控制制度即使是小公司，也要逐步建立起基本的内部控制流程，例如费用报销审批制度、采购审批制度等，以防范财务风险。
总结：稳健起步，赢在未来
新公司第一个月怎么做账，看似繁琐，实则有章可循。 从建立体系、日常记录、月末结账到税务申报，每一个环节都至关重要。 通过本文的详细指导，希望您能对新公司首月的财务工作有一个清晰的认知。 记住，严谨的财务管理是企业长远发展的基石。从第一个月就开始规范操作，为您的公司未来发展奠定坚实的基础！ 如有更具体的财务疑问，建议咨询专业的会计师或代理记账机构。
