深圳个人所得税交多少？详解计算方法、税率与扣除项
“深圳个人所得税交多少？”这是许多在深圳工作和生活的人们都非常关心的问题。实际上，个人所得税（简称“个税”）并非一个固定金额，它取决于您的收入水平、各项扣除以及适用的税率。本文将为您详细解读深圳个人所得税的计算方式、税率表、各类扣除项以及申报注意事项，帮助您清晰了解自己的个税负担。
个人所得税计算核心公式
在深圳，个人所得税的计算遵循一个基本公式：
应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 6万元（基本减除费用） - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
接下来，我们将对公式中的各项要素进行详细解析。
一、综合所得收入额的构成
目前，我国个人所得税法规定，综合所得包括以下四类：
工资、薪金所得： 指个人因任职、受雇取得的工资、奖金、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其他所得。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用而取得的所得。这四类所得在年度终了后合并计算纳税，即“汇算清缴”。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得在预扣预缴时，会先扣除20%的费用，然后按规定税率预缴。
二、基本减除费用（俗称“起征点”）
自2018年10月1日起，我国个人所得税的基本减除费用标准统一确定为每年6万元，即每月5000元。这意味着，月度综合所得在扣除其他各项后，若不超过5000元，则无需缴纳个税。
三、专项扣除
专项扣除主要包括以下三项，通常由单位在发工资时代扣代缴，具体扣除标准按照深圳市规定的缴费基数和比例确定：
基本养老保险费： 个人按规定比例（如8%）缴纳的部分。 基本医疗保险费： 个人按规定比例（如2%）缴纳的部分。 失业保险费： 个人按规定比例（如0.2%）缴纳的部分。 住房公积金： 个人按规定比例（如5%-12%）缴纳的部分。这些扣除项目是强制性的，根据您在深圳的实际工资、社保缴费基数和公积金缴存比例计算。
四、专项附加扣除
专项附加扣除是个人所得税改革的亮点，旨在减轻居民教育、医疗、住房等负担。纳税人可以根据自身情况选择符合条件的专项附加扣除项目，通过“个人所得税”APP等方式进行申报。主要包括：
子女教育：每个子女每月1000元的扣除标准，涵盖学前教育至博士研究生教育。父母可以选择由一方按100%扣除，或者双方各按50%扣除。
继续教育：学历（学位）继续教育每月400元，扣除期限最长48个月；职业资格继续教育在取得证书的当年，按3600元定额扣除。
大病医疗：一个纳税年度内，医保报销后个人负担（医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人本人自负最高8万元的限额内扣除。
住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月1000元的扣除标准，扣除期限最长不超过240个月。夫妻双方只能选择一方扣除。
住房租金：根据不同城市和区域，每月扣除标准不同。在深圳，一般为每月1500元。纳税人及其配偶在主要工作城市没有自有住房且发生住房租金支出的，可以扣除。夫妻双方不能同时扣除。
赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60岁老人的，每月扣除标准为：独生子女每月2000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。不能同时享受父母和祖父母的赡养老人扣除。
请注意，专项附加扣除需要纳税人自行申报，并留存相关凭证备查。通过个人所得税APP申报最为便捷。
五、个人所得税税率表（综合所得适用）
我国个人所得税对综合所得采用超额累进税率，即应纳税所得额越高，适用税率也越高。以下是2019年1月1日起执行的最新税率表：
级数1： 不超过36000元的部分，税率3%，速算扣除数0 级数2： 超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520 级数3： 超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920 级数4： 超过300000元至420000元的部分，税率25%，速算扣除数31920 级数5： 超过420000元至660000元的部分，税率30%，速算扣除数52920 级数6： 超过660000元至960000元的部分，税率35%，速算扣除数85920 级数7： 超过960000元的部分，税率45%，速算扣除数181920请注意：上述税率表中的“应纳税所得额”是指年度累计金额。在预扣预缴时，各单位会采用累计预扣法，即按照截至当月累计的收入减除累计的各项扣除后的余额，对照上述年税率表计算应预扣预缴税额。
六、深圳个人所得税计算示例
为了更直观地理解深圳个人所得税的计算，我们来看几个具体的例子（假设均在深圳工作，且按月发放工资）：
示例一：月收入较低，无需缴纳个税小王月薪8000元，社保公积金（专项扣除）合计扣除1500元，无其他专项附加扣除。
1. 月度综合所得收入额： 8000元
2. 基本减除费用： 5000元
3. 专项扣除： 1500元
4. 专项附加扣除： 0元
5. 月度应纳税所得额 = 8000 - 5000 - 1500 - 0 = 1500元
由于月度应纳税所得额1500元远低于年累计36000元的3%税率起征点（月平均3000元），因此小王在预扣预缴阶段无需缴纳个人所得税。
示例二：中等收入，有专项附加扣除小李月薪20000元，社保公积金（专项扣除）合计扣除3000元，每月有子女教育1000元、住房租金1500元两项专项附加扣除。
1. 月度综合所得收入额： 20000元
2. 基本减除费用： 5000元
3. 专项扣除： 3000元
4. 专项附加扣除： 1000 + 1500 = 2500元
5. 月度应纳税所得额 = 20000 - 5000 - 3000 - 2500 = 9500元
假设为当年第一个月，年度累计应纳税所得额为9500元。
6. 适用税率： 9500元在36000元以下，适用3%税率，速算扣除数0。
7. 本月应纳税额 = 9500 × 3% - 0 = 285元
随着年度累计应纳税所得额的增加，小李后期可能适用更高的税率，例如累计超过36000元后，超过部分将适用10%的税率。
示例三：高收入，多项扣除老张月薪50000元，社保公积金（专项扣除）合计扣除5000元，每月有子女教育1000元、住房贷款利息1000元、赡养老人2000元三项专项附加扣除。
1. 月度综合所得收入额： 50000元
2. 基本减除费用： 5000元
3. 专项扣除： 5000元
4. 专项附加扣除： 1000 + 1000 + 2000 = 4000元
5. 月度应纳税所得额 = 50000 - 5000 - 5000 - 4000 = 36000元
假设为当年第一个月，年度累计应纳税所得额为36000元。
6. 适用税率： 36000元，适用3%税率，速算扣除数0。
7. 本月应纳税额 = 36000 × 3% - 0 = 1080元
当老张的年度累计应纳税所得额超过36000元后，将开始适用10%及更高的税率。例如，如果次月应纳税所得额仍为36000元，则累计应纳税所得额达到72000元，其中36000元适用3%税率，另36000元（72000-36000）则适用10%税率。
七、其他重要注意事项
年度汇算清缴： 综合所得的个人所得税在日常预扣预缴后，每年3月1日至6月30日期间，纳税人还需要进行年度汇算清缴。这主要是为了平衡年度内收入波动、全面落实各项扣除以及多处所得合并计税等情况，以“多退少补”的方式最终确定年度应纳税额。 非居民个人： 对于在中国境内居住不满183天的非居民个人，其个人所得税的计算方式有所不同，通常按月或按次计算纳税，不适用综合所得的汇算清缴政策。 税收优惠政策： 特定情况下，如符合条件的年终奖、股权激励、以及部分补贴福利等，可能有不同的计税方式或优惠政策。例如，年终奖在一定期限内可以选择单独计税，以降低适用税率。 及时申报与信息变更： 纳税人应及时通过“个人所得税”APP更新和申报专项附加扣除信息，如有变动（如子女停止上学、住房租赁合同变更等），应及时修改，以免影响扣除金额或造成后续退补税麻烦。总结
综上所述，“深圳个人所得税交多少”是一个因人而异的问题，它受您的收入水平、基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除以及适用的税率共同影响。了解这些要素并合理申报各项扣除，能帮助您更准确地计算和缴纳个人所得税。
建议您定期关注国家税务总局和深圳市税务局的官方信息，并充分利用“个人所得税”APP进行申报和查询，确保您的个税缴纳合规且准确。如有复杂的税务情况，建议咨询专业的税务顾问。
