在商业活动中，发票是记录交易、核算成本、缴纳税款的重要凭证。然而，一些企业或个人为了特定目的，可能会考虑使用他人的营业执照来开具发票。这种行为看似便捷，实则蕴藏着巨大的法律风险、行政处罚和财务损失。本文将深度剖析“用别人营业执照开发票会怎样”这一核心问题，为您揭示其背后的严重后果。
一、为何会出现“借用营业执照开票”的需求？
了解行为动机有助于我们更全面地认识问题的严重性。通常，以下情况可能导致此类需求：
规避税务： 试图通过虚构交易、转移收入等方式，达到少缴税款的目的。 虚增成本： 为获取不法利益，将不属于本企业的支出，通过他人营业执照开具发票，冲抵成本。 满足业务需要： 某些个人或非公司性质的组织承接项目，但自身不具备开票资质，便借用他人执照。 套取资金： 虚开发票后，通过虚假交易支付给“开票方”，再由开票方回流资金，以达到套现或挪用资金的目的。 掩盖非法交易： 将一些不合法的交易，通过合法外壳（他人营业执照开具的发票）进行掩盖。二、核心问题：用别人营业执照开发票，本质上是什么行为？
无论是借用、冒用还是其他形式的“用别人营业执照开发票”，其本质上都可能构成以下违法行为：
虚开发票： 这是最直接、最常见的定性。根据《中华人民共和国发票管理办法》及相关法律法规，虚开发票是指为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。 非法经营： 如果频繁且大规模地从事此类开票行为，且不具备相应的经营资质，可能被认定为非法经营。 偷税漏税或骗取出口退税： 虚开发票的目的往往与此相关。三、法律后果：用别人营业执照开发票的法律责任
这种行为不仅触犯行政法规，情节严重的还会构成刑事犯罪。相关的法律责任将分别涉及开票方（出借执照方）、用票方（实际使用者）以及收票方（发票的接受者）。
1. 对开票方（出借营业执照的企业或个人）的法律责任
a) 行政责任 罚款： 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条规定，为他人、为自己非法代开发票的，由税务机关责令改正，没收违法所得，可以并处一万元以上五万元以下的罚款。情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款。 吊销营业执照： 构成非法经营的，市场监督管理部门有权吊销其营业执照。 税务稽查与补缴税款： 出借方可能被税务机关认定为协助他人偷逃税款，面临补缴税款、滞纳金，并处以罚款。 b) 刑事责任《中华人民共和国刑法》第二百零五条（虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪）： 虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。 单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一（虚开发票罪）： 虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
如果出借营业执照的行为被认定为虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票，或虚开其他发票，且达到刑事立案标准，开票方的法定代表人、财务负责人及其他直接责任人员都将面临刑事处罚。
2. 对用票方（实际使用他人营业执照开票的企业或个人）的法律责任
a) 行政责任 罚款： 根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条规定，非法取得或者非法持有发票的，由税务机关没收非法所得，可以并处一万元以上五万元以下的罚款；情节严重的，处五万元以上五十万元以下的罚款。 补缴税款和滞纳金： 虚开发票通常伴随着偷逃税款的目的，用票方将面临税务机关的追缴税款、加收滞纳金。 纳税信用等级降低： 将严重影响企业的纳税信用，导致未来在融资、招投标、出口退税等方面受限。 b) 刑事责任 虚开发票罪或偷税罪： 用票方是虚开行为的直接实施者或受益者，同样可能构成虚开发票罪。如果其行为是为了偷逃税款，则可能构成偷税罪。 非法经营罪： 如果其行为性质被认定为非法经营，也可能承担刑事责任。 诈骗罪： 如果利用虚开的发票骗取国家资金、银行贷款或其他不法利益，可能构成诈骗罪。3. 对收票方（接受虚开发票的企业或个人）的法律责任
即便收票方并非直接参与虚开，只要明知是虚开的发票而接受、使用，也将承担相应责任。
不得抵扣： 接受虚开的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额抵扣凭证。 不得税前扣除： 接受虚开的普通发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证，需补缴企业所得税。 补缴税款、滞纳金与罚款： 因发票问题导致少缴税款的，税务机关将追缴税款，加收滞纳金，并处以罚款。 刑事责任： 如果收票方与开票方、用票方存在共谋，或明知是虚开仍积极配合，情节严重的同样可能构成虚开发票罪或偷税罪的共犯。四、其他潜在后果与风险
1. 商誉损失与信任危机
一旦被税务或市场监管部门查处，相关企业和个人的违法行为将被曝光，严重损害企业形象和个人声誉，失去客户、合作伙伴和金融机构的信任。
2. 法律纠纷与民事赔偿
如果因虚开发票行为导致第三方遭受损失（例如，购买方因无法抵扣税款而遭受损失），受损方有权向虚开发票方提起民事诉讼，要求赔偿。
3. 税务黑名单与联合惩戒
违法企业和个人可能被列入税务“黑名单”，面临更为严格的税务监管和跨部门联合惩戒，如限制贷款、限制出境、限制参与招投标等。
4. 经营风险与业务中断
企业因违法行为被查处，可能导致业务中断、银行账户冻结，甚至面临破产倒闭的风险。
五、合法合规建议
为了规避上述严重的法律风险和不利后果，企业和个人应始终坚持合法合规经营原则：
真实交易原则： 所有开票行为必须基于真实的交易，严格遵循“开票必有交易，有交易必开票”的原则。 资质合规： 确保自身具备相应的经营资质和开票能力。如果业务发展需要，应及时办理公司注册、税务登记等手续。 严格发票管理： 建立健全的发票管理制度，加强对发票的领用、开具、保管和核销流程的监督。 寻求专业帮助： 在遇到复杂的税务或经营问题时，应及时咨询专业的会计师、税务师或律师，获取合法合规的解决方案。 拒绝非法行为： 坚决拒绝任何形式的虚开发票、借用他人营业执照开票等违法行为，不参与、不协助、不纵容。结语
“用别人营业执照开发票”的行为，无论是出于何种目的，都触碰了法律红线。其背后隐藏的不仅是巨额的罚款和税务风险，更可能导致企业破产、个人锒铛入狱的严重后果。在追求商业利益的同时，所有市场参与者都应牢记合规经营是企业长远发展的基石。切勿因一时贪念或侥幸心理，而葬送了企业的未来和个人的自由。
