作为一名精通SEO的网站编辑，我们深知精准关键词对于用户搜索体验和内容覆盖的重要性。当用户搜索“企业所得税100”时，其核心意图往往是想了解与小型微利企业所得税优惠政策中“应纳税所得额不超过100万元”这一关键门槛相关的具体规定和计算方法。本文将围绕这一关键词，为您提供一份详尽、具体且极具参考价值的SEO文章，帮助企业充分理解并享受相关税收优惠。
什么是“企业所得税100”？
在企业所得税领域，“企业所得税100”通常不是指一个具体的税额，而是指小型微利企业在享受所得税优惠政策时，其年度应纳税所得额不超过100万元这一关键的税收优惠分界点。了解这个“100万元”的含义至关重要，因为它直接决定了企业可以享受的所得税减免幅度。
核心概念： “100万元”是判定小型微利企业所得税优惠力度的第一道门槛。 政策背景： 国家为扶持小微企业发展，减轻其税收负担，出台了一系列企业所得税优惠政策，其中最核心的就是针对小型微利企业的所得税减免。小型微利企业的认定标准是什么？
要享受“企业所得税100”相关的优惠，首先需要您的企业被认定为“小型微利企业”。根据现行政策规定，小型微利企业需同时满足以下三个条件：
从事的行业： 您的企业必须是从事国家非限制和禁止行业。 年度应纳税所得额： 您的企业年度应纳税所得额不超过300万元。请注意，这里的300万元是小型微利企业认定的最高所得额门槛，而“100万元”是享受更大力度优惠的子门槛。 从业人数和资产总额： 从业人数： 不超过300人。 资产总额： 不超过5000万元。重要提示： 上述从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算方法为： 季度平均值 = (本年各季度从业人数/资产总额之和) ÷ 4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
“企业所得税100万元以下”的具体优惠政策是什么？（2023-2027年政策）
目前，根据财政部和税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）等文件，针对小型微利企业所得税优惠政策已进行优化，并延长执行至2027年12月31日。
应纳税所得额不超过100万元的部分
这是“企业所得税100”的核心优惠所在。
政策规定： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 实际税负： 通过计算可知，实际税负为 25% × 20% = 5%。 详细解读： 这意味着，如果您的企业年度应纳税所得额为100万元或更少，您只需要按照应纳税所得额的5%缴纳企业所得税。这相较于25%的标准企业所得税税率，是极大的优惠。 计算示例（应纳税所得额100万元及以下）假设某小型微利企业2023年度实现应纳税所得额为80万元。 其应缴纳的企业所得税额为： 80万元 × 25% × 20% = 4万元 （即实际税负为 80万元 × 5% = 4万元）
超额部分的税收计算（100万至300万元部分）
如果您的企业年度应纳税所得额超过100万元，但仍在300万元以内，那么超过100万元的部分同样可以享受优惠，但优惠方式有所不同。
应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分
政策规定： 对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 实际税负： 同样，实际税负为 25% × 20% = 5%。 详细解读： 这项政策将应纳税所得额在100万元至300万元之间的部分，也统一为实际税负5%。这意味着，自2023年起，小型微利企业在300万元以内的应纳税所得额，均按5%的实际税负缴纳企业所得税。这极大地简化了计算，并扩大了优惠范围。 计算示例（应纳税所得额超过100万元但不超过300万元）假设某小型微利企业2023年度实现应纳税所得额为200万元。
应纳税所得额不超过100万元的部分： 100万元 × 25% × 20% = 5万元 应纳税所得额超过100万元的部分（即100万至200万的部分）： (200万元 - 100万元) × 25% × 20% = 100万元 × 25% × 20% = 5万元该企业2023年度应缴纳的企业所得税额总计为： 5万元 + 5万元 = 10万元 （即实际税负为 200万元 × 5% = 10万元）
如何享受小型微利企业所得税优惠？
小型微利企业在享受所得税优惠政策方面，实行的是“自行判别、申报享受、资料留存备查”的办理方式，操作非常简便。
自行判别： 企业需对照上述小型微利企业的认定标准（非限制和禁止行业、年度应纳税所得额、从业人数、资产总额），自行判断是否符合条件。 申报享受： 符合条件的企业，在办理企业所得税预缴和年度汇算清缴时，通过填写企业所得税纳税申报表的相关栏次，即可直接享受优惠政策，无需额外提交备案材料。 年度申报： 需填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A 100000）及其附表，特别是《企业所得税减免优惠明细表》（A 107040），在对应栏次填写减免金额。 季度预缴： 在预缴申报时，同样在申报表中直接体现并享受优惠。 资料留存备查： 企业应按规定归集和留存相关资料备税务机关核查，如利润表、资产负债表、从业人员工资表等，以证明其符合小型微利企业条件。常见问题与注意事项
1. 是否所有小型微利企业都能享受这个优惠？
并非所有。 政策明确规定，企业需“从事国家非限制和禁止行业”。例如，如果企业主营业务属于限制类或禁止类，即使符合其他条件，也无法享受。
2. 年度中间成立的企业如何计算从业人数和资产总额？
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
3. 政策是否会变动？
税收政策具有时效性。虽然目前的优惠政策已明确延长至2027年12月31日，但企业仍需密切关注国家税务总局和财政部的最新公告，以便及时了解政策变化。
4. 如果年度中间预缴时符合条件，但年度终了汇算清缴时不符合怎么办？
企业在预缴申报时，如果符合小型微利企业条件，可以先行享受优惠。但在年度终了进行汇算清缴时，需根据全年实际经营情况进行最终判断。如果全年情况不再符合小型微利企业条件，则需要在汇算清缴时按照规定补缴税款。
5. 核定征收的企业能否享受？
根据《国家税务总局关于发布等报表的公告》（国家税务总局公告2018年第26号）的规定，实行核定征收企业所得税的企业，在年度汇算清缴时，若符合小型微利企业条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策。
希望这份围绕“企业所得税100”关键词的详细解析，能帮助您的小微企业更好地理解并利用国家税收优惠政策，实现健康可持续发展。如有具体税务问题，建议咨询专业的税务顾问或当地税务机关。
