没有资质可以直接开具9%增值税发票吗？
“没有资质可以开9得发票吗？”这是一个常见的问题，尤其对于从事自由职业、提供服务或进行小额交易的个人而言。简而言之，个人在没有进行税务登记、取得经营资质的情况下，是无法直接开具9%增值税发票的。 增值税发票的开具主体必须是依法设立并进行税务登记的纳税人。本文将详细解析这一问题，并为您提供合法合规的解决方案，同时警示相关风险。
为什么个人不能直接开具发票？
在中国，发票是税务机关控制和管理税收的重要工具，具有法律效力。任何发票的开具都必须遵循严格的规定：
纳税主体要求： 只有经过税务登记的企事业单位、个体工商户或其他组织才能成为合法的纳税主体，并拥有开具发票的资格。 经营资质： 通常需要有营业执照，证明其合法经营身份和经营范围。 税控设备： 开具增值税专用发票或普通发票，需要使用税控系统和专用设备，这些都需要向税务部门申请和备案。 税率应用： 9%增值税率适用于特定的应税行为（如交通运输、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务等），且主要针对一般纳税人。小规模纳税人通常适用3%的征收率（特殊优惠期间可能更低）。因此，一个没有营业执照、没有进行税务登记的个人，既不具备发票开具的法律主体资格，也没有相应的税控设备和系统，自然无法直接开具发票，更不用说特定税率的发票了。
合法合规开具发票的途径
虽然个人不能直接开具，但有多种合法途径可以实现开票需求：
通过税务机关代开这是最常见、最直接的合法途径之一，尤其适用于偶尔有开票需求的个人。
适用对象： 临时发生经营业务的个人、无固定经营场所的流动性个体经营者、未办理税务登记证的单位等。 开具流程： 准备材料： 身份证明（身份证）、业务合同或协议、收款证明、代开增值税发票申请表等。具体所需材料请咨询当地税务局。 前往税务大厅： 到当地主管税务机关（通常是办税服务厅）的代开发票窗口办理。 缴纳税款： 税务机关会根据您的业务性质和金额核定应缴纳的税款。 领取发票： 缴纳税款后，税务机关会为您代开增值税普通发票。 税率说明：对于个人通过税务机关代开，通常会按小规模纳税人征收增值税。目前，小规模纳税人增值税征收率为3%（在特定优惠政策下，如月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下，可免征增值税）。
关于您提到的“9%发票”，如果您的业务性质（例如提供的是建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产等）在一般纳税人体系下适用9%税率，并且您单次或月度销售额超过了小规模纳税人的免征额（目前为月销售额10万元人民币，季度销售额30万元人民币），则在部分情况下，税务机关可能会按9%税率为您代开增值税普通发票。但这种情景相对较少，绝大多数个人代开增值税普通发票仍按3%征收率计算。
此外，代开时还会涉及附加税（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）和个人所得税（通常按劳务报酬或经营所得计算，具体征收方式和比例根据收入性质和金额而定）。
通过灵活用工平台或经纪公司代为开具随着“共享经济”和“灵活用工”模式的兴起，许多平台和公司为个人提供合规的开票服务。
运作模式： 个人与平台签订合作协议，平台作为劳务派遣方、承揽方或经营者，与需求方（您的客户）签订合同，并由平台向客户开具发票。平台会代扣代缴个人所得税及其他相关税费后，将剩余款项支付给个人。 优势： 简化个人税务申报，合规性高，部分平台如果是一般纳税人，且业务类型符合，可以开具增值税专用发票。 注意事项： 需要支付平台服务费；需仔细了解平台的服务协议和费用构成，确保合法合规。 税率说明： 平台开具的发票税率取决于平台的纳税人身份及其提供的服务性质。如果平台是一般纳税人，且提供的服务属于9%税率范畴（例如平台提供交通运输、建筑服务、不动产租赁等），则有可能开具9%发票。个人获得的收入，平台会根据规定代扣代缴个人所得税。 注册为个体工商户或设立小微企业如果您的业务量稳定且有长期发展规划，注册成为市场主体是更根本的解决方案。
个体工商户： 办理营业执照和税务登记后，即可自行开具增值税普通发票（通过税控系统），并可申请成为增值税小规模纳税人。月销售额/季度销售额未超过免征额，则免征增值税。超过免征额，则按3%征收率缴纳增值税。 小微企业： 设立公司（如有限责任公司）后，同样需要办理营业执照和税务登记。根据业务规模和类型，可选择成为小规模纳税人或一般纳税人。成为一般纳税人后，即可按照实际业务性质开具6%、9%、13%等各类增值税发票。 优势： 具有独立的法律地位，经营范围更广，长期合规性强，财务管理更规范，可根据业务需要选择一般纳税人身份并开具对应的9%或更高税率发票。 劣势： 注册和维护成本相对较高，需要定期报税和遵守企业财务制度。没有资质开具发票的风险与后果
试图通过非法途径（如购买假发票、让他人虚开发票等）来“开”发票，会面临严重的法律风险。
警告： 购买或使用虚假、非法发票是违法行为，严重者将构成犯罪。
法律责任： 涉及虚开发票罪、非法出售发票罪、非法购买增值税专用发票罪等，可面临罚款、有期徒刑甚至更严重的刑事处罚。 行政处罚： 税务机关将对虚开发票、非法取得发票的行为进行行政处罚，包括罚款、没收违法所得，并可能限制或取消相关人员的税收优惠资格。 信用损失： 违法行为将被记录在案，影响个人或企业的社会信用，成为失信被执行人，给未来的经营活动带来阻碍，包括融资、招投标等。 补缴税款及滞纳金： 一旦被查出，不仅要补缴偷逃的税款，还要支付高额的滞纳金（按日万分之五计算），并可能面临罚款。 对收款方的影响： 如果您的客户使用了您提供的非法发票进行抵扣或报销，一旦被税务机关查实，客户也将面临补税、罚款和滞纳金的风险，严重损害您的商业信誉。因此，无论出于何种目的，都应坚决杜绝任何非法的开票行为。
深入理解9%增值税率
用户特别提到了“9%”的发票，这里我们进一步解释9%增值税率的适用范围和含义。
增值税基本税率结构： 中国增值税目前主要有13%、9%、6%三档基本税率以及3%征收率（针对小规模纳税人）。 9%税率适用范围： 主要适用于以下几类应税行为（针对一般纳税人）： 交通运输服务、邮政服务、基础电信服务。 建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权。 销售农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 饲料、化肥、农药、农机、农膜等农用物资。 与小规模纳税人的区别： 一般纳税人： 可以根据其提供的具体服务或销售货物的性质，按照13%、9%或6%的税率开具增值税发票，并可以进行进项税额抵扣。 小规模纳税人： 通常适用3%的征收率（部分地区有临时性优惠）。小规模纳税人开具的增值税普通发票，发票票面税率直接显示为“***”（即免税）或“3%”。即使其业务性质在一般纳税人体系下适用9%税率，由于其是小规模纳税人身份，其纳税额计算方式仍是按销售额乘以3%征收率。 个人代开特殊情况： 如前文所述，极少数情况下，个人通过税务机关代开，如果业务性质符合9%税率范围且销售额达到一般纳税人标准，税务机关可能会按9%代开增值税普通发票，但这种情况不常见，且需要严格审查。总结与建议
综上所述，虽然没有“资质”的个人无法直接开具9%增值税发票，但通过合法合规的途径，您的开票需求是完全可以得到满足的。
对于偶尔开票： 首选税务机关代开，确保流程简单、费用透明且合法。 对于灵活用工： 考虑与合规的灵活用工平台或经纪公司合作，减轻个人税务负担，享受专业服务。 对于长期经营： 注册个体工商户或公司是长远之计，能获得完整的经营资质和开票能力，并可根据需要选择成为一般纳税人以开具各类税率发票。无论选择哪种方式，都请务必遵守国家税法，远离非法发票交易，并保留所有相关合同和支付凭证，以备税务查验。合规经营不仅是法律要求，更是企业和个人长期健康发展的基础。
如果您对具体的开票流程、税费计算或资质办理有疑问，建议咨询专业的税务顾问或直接向当地税务局寻求帮助，以确保您的所有经济活动都符合法律法规要求。
