企业需要交残疾人保障金吗？——政策概述
是的，根据中华人民共和国相关法律法规，符合特定条件的企业，确实需要依法缴纳残疾人就业保障金（简称“残保金”）。这项政策旨在促进残疾人就业，保障他们的合法权益，并分摊社会责任。
本文将为您详细解读残疾人就业保障金的政策规定、计算方法、减免条件以及未缴纳的后果，帮助企业更好地理解并履行社会责任。
什么是残疾人就业保障金？
残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的专项政府性基金。它要求未按比例安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳，用于支持残疾人职业培训、就业服务、就业补贴等方面。
设立目的： 鼓励用人单位安排残疾人就业，保障残疾人平等就业权利，并扶持残疾人事业发展。 性质： 一种政府性基金，具有强制性。 征收对象： 未达到法定比例安排残疾人就业的用人单位。哪些企业需要缴纳残疾人就业保障金？
所有在中华人民共和国境内注册，且在职职工总数达到一定规模的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位，都属于残保金的征收范围。关键在于是否达到法定比例安排了残疾人就业。
法定比例： 通常规定用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。具体比例可能因地区而异，企业需参考所在地政策。 在职职工总数： 指用人单位年平均在职职工人数，包括与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同或服务协议的职工。 例外情况： 新成立的用人单位在成立之日起一年内通常免征残保金；部分地区对小微企业有减免政策（如年平均在职职工30人以下的企业）。残疾人就业保障金的计算方法
残疾人就业保障金的计算公式相对固定，但涉及到多个变量，企业需要精确核算。
计算公式：
残疾人就业保障金应缴纳金额 = (用人单位上年在职职工总数 × 所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例 - 用人单位上年实际安排残疾人就业人数) × 所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的上年度职工年平均工资
关键要素解析： 用人单位上年在职职工总数： 指用人单位上年度月平均在职职工人数的合计数。 法定安排比例： 前文提及的1.5%，或当地规定的具体比例。 实际安排残疾人就业人数： 指用人单位实际安置的持有《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的残疾人。 计算方式： 安排一名残疾职工就业满1年的，按1人计算；未满1年的，按实际就业月数与全年月份的比例计算。 特殊情况： 安排多名重度残疾人（如一级、二级）或精神残疾人就业的，部分地区可能按2人计算（需核实当地政策）。 上年度职工年平均工资：： 指所在地统计部门公布的上一年度城镇单位就业人员平均工资，而非企业内部平均工资。如果统计部门未公布，则可使用其他替代标准，具体以当地规定为准。计算示例： 某企业上年在职职工100人，当地规定安排残疾人就业比例为1.5%，上年度社会平均工资10万元。 情况一：若企业未安排残疾人就业 应缴纳金额 = (100 × 1.5% - 0) × 100,000 = (1.5 - 0) × 100,000 = 15,000元 情况二：若企业安排了1名残疾人就业 应缴纳金额 = (100 × 1.5% - 1) × 100,000 = (1.5 - 1) × 100,000 = 0.5 × 100,000 = 5,000元
残疾人就业保障金的减免政策与优惠
国家在强制征收的同时，也设立了相应的减免政策，鼓励企业主动承担社会责任。
按比例安排残疾人就业： 这是最直接的减免方式。只要用人单位实际安排残疾人就业的人数达到或超过法定比例，就无需缴纳残保金。 小微企业优惠： 按照《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发〈残疾人就业保障金征收使用管理办法〉的通知》（财税〔2015〕72号）规定及后续调整，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。这一政策旨在减轻小微企业负担。 新成立企业免征： 新成立的用人单位，自注册之日起一年内，通常免征残疾人就业保障金。 特定困难企业申请减免： 对于因严重自然灾害、突发公共卫生事件等不可抗力因素，导致生产经营严重困难，并在一定期限内难以恢复的用人单位，经同级残疾人就业保障金征收机关批准，可以减免或者缓缴残疾人就业保障金。残疾人就业保障金的缴纳流程与时间
残疾人就业保障金的征收通常与税务机关的申报流程相结合。
主要流程： 年度申报： 用人单位需在每年规定的时间内（通常是上半年，如4-6月）向当地残疾人就业服务机构或税务机关申报上年度在职职工人数、实际安排残疾人就业人数等信息。 审核核定： 残疾人就业服务机构或税务机关会对申报数据进行审核，并核定用人单位应缴纳的残保金金额。 缴纳： 用人单位根据核定结果，通过银行代扣、网上缴费等方式，在规定期限内完成缴纳。 注意事项： 时间节点： 各地具体申报和缴纳时间可能略有差异，企业需关注当地残联和税务部门的通知。 数据真实性： 申报数据必须真实准确，虚报、瞒报将承担法律责任。未按规定缴纳残疾人就业保障金的后果
用人单位未按规定缴纳残疾人就业保障金，将面临一系列法律和行政处罚。
滞纳金： 逾期未缴纳的，将自滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。 行政处罚： 残疾人联合会或者有关部门可责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，可以申请人民法院强制执行。 信用惩戒： 纳入社会信用体系，可能影响企业的招投标、融资、上市等活动，损害企业社会形象。 法律责任： 对拒不缴纳或以虚报、瞒报等方式骗取减免的单位，依法追究相关责任。残疾人就业保障金的用途
残疾人就业保障金实行“收支两条线”管理，所有收入全额上缴国库，并纳入财政预算管理。其主要用途是促进残疾人就业和保障残疾人基本生活。
残疾人职业培训： 开展适合残疾人的职业技能培训，提高就业能力。 就业服务： 提供就业指导、职业介绍、创业扶持等服务。 就业补贴： 对安排残疾人就业的用人单位给予奖励、补贴；对残疾人个人创业、就业给予补贴。 无障碍环境建设： 用于改善残疾人就业相关的无障碍设施。 残疾人辅助性就业： 支持辅助性就业机构建设和运营。 残疾人社会保障： 适当用于补贴残疾人参加社会保险。常见问题解答 (FAQ)
以下是一些企业在残疾人就业保障金缴纳过程中常见的疑问：
Q1：只有盈利性企业才需要缴纳吗？A1： 不是。机关、团体、事业单位、民办非企业单位等非盈利性组织，只要符合规定条件，也需要依法缴纳残疾人就业保障金。
Q2：企业雇佣的残疾人，必须是本地户籍吗？A2： 不一定。只要是持有有效《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级），且与企业签订劳动合同并实际在岗工作的残疾人，无论户籍所在地，均可计入实际安排残疾人就业人数。
Q3：如果企业是微利企业，有减免政策吗？A3： 小微企业减免政策主要看“在职职工总数”是否在30人以下，与企业是否微利无关。若企业因经营困难需要减免或缓缴，需符合特定条件并向相关部门申请批准。
Q4：残保金是由税务局征收还是残联征收？A4： 各地征收部门可能不同，大部分地区目前已由税务部门统一征收管理。企业需以当地最新政策为准。
Q5：企业安排残疾人就业后，除了免缴残保金外，是否还有其他优惠政策？A5： 是的。除了免缴残保金外，国家还对安排残疾人就业的企业提供税收优惠（如增值税即征即退）、社会保险补贴、岗前培训补贴等一系列扶持政策。具体政策请咨询当地税务和残联部门。
总结
综上所述， 企业需要交残疾人保障金吗？ 答案是肯定的，符合条件的用人单位必须依法缴纳。这项制度不仅是国家法律的强制要求，更是企业履行社会责任、体现人文关怀的重要体现。通过理解和遵守残疾人就业保障金政策，企业不仅可以避免不必要的法律风险和经济损失，更能积极响应国家号召，为残疾人就业创造更多机会，共同构建一个更加公平、包容的社会。
建议各企业密切关注当地残联和税务部门发布的最新政策，确保合规操作，并在必要时咨询专业的财务或法律顾问。
