个体工商户开进项发票流程怎么开：全面指南
对于个体工商户而言，“开进项发票”这个表述可能存在一定的误解。在税务实践中，通常是“接收并认证进项发票”，而不是个体工商户自己“开具进项发票”。进项发票是您作为购买方，从供应商那里获得的用于抵扣销项税额（如果您是一般纳税人）或作为成本费用凭证的发票。当然，如果您的个体工商户属于增值税一般纳税人，并向其他企业或一般纳税人销售商品或提供服务，那么您开具的增值税专用发票，对于您的客户而言，就是他们的“进项发票”。
本文将围绕这两种情境，详细解析个体工商户如何处理“进项发票”：
作为购买方，如何接收、认证并使用进项发票。 作为销售方（限增值税一般纳税人），如何开具发票供对方抵扣（即成为对方的进项发票）。情境一：作为购买方，个体工商户如何接收并使用进项发票
当个体工商户从供应商处采购商品或服务时，供应商开具给您的发票，对于您来说，就是进项发票。这些发票可以作为您的成本费用凭证，如果您是增值税一般纳税人，符合条件的增值税专用发票还可以用于抵扣销项税额。
1. 接收进项发票的流程 向供应商索取发票：在采购商品或服务时，明确告知供应商您需要开具发票，并提供您的税务登记信息（统一社会信用代码/纳税人识别号、名称、地址、电话、开户银行及账号）。 核对发票信息：收到发票后，务必仔细核对发票上的各项信息是否准确无误，包括： 购买方名称是否为您个体工商户的全称。 纳税人识别号是否正确。 商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额是否与实际交易相符。 开票方信息是否完整准确。 发票类型（增值税专用发票还是增值税普通发票）。注意：如果信息有误，应立即联系供应商重新开具。
妥善保管：纸质发票需妥善保管，电子发票需下载保存并打印备查。发票是重要的财务和税务凭证，丢失或损坏可能导致无法抵扣或无法作为成本费用入账。 2. 进项发票的后续处理（针对增值税一般纳税人）如果您是增值税一般纳税人，收到的增值税专用发票可以用于抵扣销项税额，这将直接影响您的应纳税额。
发票认证/勾选确认： 传统认证：在规定期限内（通常是开具之日起360天内，具体以最新政策为准），通过税务UKey、金税盘等税控设备连接税务系统，对纸质增值税专用发票进行扫描认证。 网上勾选确认：目前主流方式。登录增值税发票综合服务平台，在“抵扣勾选”模块中，对当期收到的增值税专用发票信息进行勾选确认。确保勾选的发票信息与您实际收到的发票一致。 确认状态：勾选确认后，发票状态会变为“已勾选”或“已申报”，表示该发票已纳入当期抵扣范围。重要提示：只有经过认证或勾选确认的增值税专用发票，才能用于抵扣增值税。
记账凭证：根据收到的发票和支付凭证，编制记账凭证，将采购成本和进项税额分别计入相应的会计科目。
例如： 借：原材料/库存商品/管理费用 等 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款
纳税申报：在增值税纳税申报期内，通过电子税务局等渠道进行增值税申报。在申报表中，填报当期已认证/勾选的进项税额，与销项税额进行抵扣。
注意：个体工商户如果是小规模纳税人，则其取得的增值税专用发票不能抵扣进项税额，但可以作为成本费用凭证入账。
情境二：作为销售方，个体工商户如何开具发票供对方抵扣（即成为对方的进项发票）
如果您的个体工商户需要向客户开具增值税专用发票，以便客户能够抵扣进项税额，那么您的个体工商户必须是增值税一般纳税人。
1. 前提条件：成为增值税一般纳税人大多数个体工商户是增值税小规模纳税人，小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。
申请一般纳税人资格：当个体工商户的年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准（目前为500万元）时，税务机关会强制认定其为一般纳税人；未超过标准的，也可以向主管税务机关申请登记为一般纳税人。
购领税控设备：成功登记为一般纳税人后，需向税务部门申请购买增值税发票税控开票软件（如增值税发票管理系统），并领取税务UKey等开票设备。
参加开票培训：接受税务部门或其授权服务单位的开票软件使用培训。
2. 开具增值税专用发票的流程当您的个体工商户具备一般纳税人资格并完成税控设备设置后，即可自行开具增值税专用发票。
登录开票软件：使用税务UKey等设备登录增值税发票管理系统。 填写发票信息： 购买方信息：准确填写对方的名称、纳税人识别号、地址电话、开户银行及账号。这些信息必须与对方提供的税务登记信息完全一致。 销售方信息：系统会自动带出您个体工商户的信息。 商品或服务信息：选择或输入您销售的商品或服务名称、计量单位、数量、单价、金额。 税率与税额：根据实际销售业务适用的税率（如13%、9%、6%等）选择，系统会自动计算出税额。 价税合计：核对价税合计金额是否正确。 审核与确认：在开具前仔细核对所有信息，确保无误。一旦开具，修改或作废将比较麻烦。
打印发票：确认无误后，通过开票软件打印增值税专用发票。专用发票通常是一式三联： 发票联：交给购买方，作为其抵扣进项税额的凭证。 抵扣联：交给购买方，作为其记账的原始凭证。 记账联：由销售方留存，作为销售方记账的原始凭证。
电子专用发票则通过平台生成电子版文件，发送给购买方。
申报清卡：在规定的纳税申报期内，通过开票软件上传已开具发票数据，并进行抄报税（清卡）操作，完成当期销项税额的报送。
常见问题解答 (FAQ)
Q1：个体工商户是小规模纳税人，能开增值税专用发票吗？A1：小规模纳税人个体工商户不能自行开具增值税专用发票。但如果客户确实需要专用发票用于抵扣，小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。
代开流程：携带相关资料（如代开增值税专用发票申请表、经办人身份证件、合同或销售凭证等）前往税务局办税服务厅，由税务机关代为开具。 代开税率：代开时，税务机关会按照小规模纳税人的征收率（如3%）计算税额。 Q2：进项发票丢失了怎么办？A2：如果增值税专用发票已认证或已勾选确认，通常可以凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失增值税专用发票已开具证明》进行抵扣。具体处理流程请咨询主管税务机关。
如果尚未认证或勾选，且无法从开票方获取发票联或抵扣联复印件的，则可能无法抵扣。但仍可凭其他凭证（如合同、付款凭证）作为费用入账。
Q3：收到虚假或异常的进项发票如何处理？A3：如果发现收到的进项发票是虚假的、开票方已走逃失联或存在其他异常情况，绝不能用于抵扣。应立即向主管税务机关报告，并积极配合调查。如果已经抵扣，需要进行进项税额转出处理，并可能面临税务处罚。
Q4：进项发票的保管期限是多久？A4：根据《会计档案管理办法》等规定，发票作为会计档案，其保管期限一般为10年或30年。增值税专用发票等重要票据，建议按照最长保管期限进行妥善保管。
注意事项
合法合规：所有发票业务必须真实、合法，严禁虚开发票、接受虚开的发票。虚开发票是严重的违法行为，将承担法律责任。 及时处理：进项发票的认证、勾选和申报都有严格的时限要求，务必在规定期限内完成，以免影响抵扣或造成不必要的损失。 政策变动：税务政策和法规经常有调整，个体工商户应密切关注国家税务总局和当地税务机关发布的最新政策通知，确保自身税务处理的合规性。 专业咨询：如果对发票开具、认证或税务申报有任何疑问，或遇到复杂情况，建议及时咨询税务专业人士（如税务师、会计师）或主管税务机关，以获取准确的指导。总之，个体工商户“开进项发票”实际上是围绕着“接收并使用进项发票”和“作为一般纳税人开具专用发票（供对方抵扣）”两个核心场景展开的。理解这些流程和注意事项，对于个体工商户的财务健康和税务合规至关重要。
