引言：打破误区，小规模企业也能开具13%增值税专用发票
在我国税收体系中，许多人对小规模纳税人存在一个普遍的误解：认为他们只能开具增值税普通发票，或者税率仅为3%（或享受1%、免税等优惠）。然而，随着税收政策的不断完善和市场需求的日益增长，小规模企业在特定条件下，完全可以开具税率为13%的增值税专用发票。这不仅极大地拓展了小规模企业的业务合作空间，也满足了其作为一般纳税人客户对进项税抵扣的需求。
本文将作为一篇权威且详尽的SEO指南，深入解析小规模企业开具13%增值税专用发票的政策依据、具体操作流程、适用范围、注意事项以及常见疑问，帮助广大企业主和财务人员清晰理解并有效利用这一政策，从而提升企业的市场竞争力。
政策背景与核心解答：小规模企业开具13%发票的依据
小规模纳税人开具13%增值税专用发票并非“特例”，而是基于国家税务总局明确的规定。其核心目的在于：
满足一般纳税人客户的抵扣需求： 一般纳税人购货或接受服务时，通常需要取得13%的增值税专用发票进行进项税抵扣。如果小规模企业无法提供，就可能流失这部分客户。
保持市场交易的顺畅性： 促进小规模企业与一般纳税人之间的商业往来，确保供应链的顺畅运作。
尽管小规模纳税人自身的征收率为3%（或享受其他优惠政策），但为了满足其客户抵扣需求，税务机关允许他们以13%的税率开具增值税专用发票。这里的关键点在于：开票税率与实际缴纳税款的税率是两回事。
政策要点提示： 无论开具13%增值税专用发票还是3%（或1%）增值税普通发票，小规模纳税人自身的增值税计税方式和申报表填写方式不变，仍按小规模纳税人的规定执行。也就是说，实际缴纳的增值税税款仍然是按照其适用的征收率（3%或1%）计算。
小规模企业开具13%增值税专用发票的两种主要方式
目前，小规模纳税人开具13%增值税专用发票主要有两种方式：税务机关代开和符合条件的企业自行开具。
方式一：税务机关代开13%增值税专用发票
这是最普遍也是最传统的方式，适用于所有符合条件的小规模纳税人。
1. 适用范围与条件所有小规模纳税人，包括个体工商户。
发生增值税应税销售行为，且购买方为一般纳税人，要求取得增值税专用发票用于抵扣。
销售的货物或提供的服务属于增值税应税范围，且适用税率为13%（如一般货物销售、加工修理修配劳务、现代服务业等）。
2. 具体操作流程 准备资料： 《代开增值税专用发票申请表》（可在税务局官网下载或现场领取）。 销售合同、协议或收款凭证等证明交易真实性的资料。 经办人身份证件及复印件（如非法人办理）。 税务登记证件（或统一社会信用代码证）。 发票领购簿（如有）。 前往税务机关： 携带上述资料到主管税务机关的办税服务厅，通常是增值税发票代开窗口。 提交申请与审核： 税务人员会审核提交的资料，核实交易的真实性和合规性。 缴纳税款： 在税务机关代开专用发票时，小规模纳税人需要按照其适用的征收率（如3%或1%）计算并缴纳增值税。例如，销售额10000元，代开13%专票，实际缴纳税款是10000元 * 3% = 300元（或1%）。 领取发票： 缴纳税款后，税务机关会代为开具增值税专用发票，并将发票联和抵扣联交给申请人。 3. 注意事项税款缴纳： 务必明确，虽然开具的是13%的专票，但小规模纳税人实际缴纳的增值税是按照其适用征收率（如3%或1%）计算的。
发票限额： 代开专用发票通常有单次或累计限额，具体请咨询当地税务机关。
进项税抵扣： 小规模纳税人自身不适用进项税抵扣政策，即使代开了13%的专用发票，也无法抵扣其自身的进项税。
诚信纳税： 提交的资料必须真实有效，严禁虚开发票。
方式二：符合条件的小规模企业自行开具13%增值税专用发票
为进一步优化营商环境，简化办税流程，国家税务总局陆续发布公告，允许部分特定行业或满足特定条件的小规模纳税人自行开具增值税专用发票，其中也包括13%的专用发票。
1. 谁可以自行开具？根据最新政策，自行开具增值税专用发票的小规模纳税人主要包括以下几类：
特定行业： 原则上，提供现代服务（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务等）以及从事先进制造业的小规模纳税人，经税务机关核定后，可以自行开具增值税专用发票。
销售不动产： 小规模纳税人销售其取得的不动产和其他个人销售不动产，不得自行开具增值税专用发票，仍需向主管税务机关申请代开。
其他符合条件的情形： 随着政策的调整，可能会有更多类型的小规模纳税人被纳入自行开具范围。企业应及时关注国家税务总局及当地税务机关的最新公告。
2. 如何申请自行开具？ 确认资格： 首先对照政策，确认自身是否属于允许自行开具的范围。 申请备案： 向主管税务机关提交自行开具增值税专用发票的申请，通常需要填写相关表格并提交企业基本信息。 票种核定与税控设备发行： 经税务机关审批通过后，会核定其专用发票的票种和数量，并为其发行税控设备（如税控盘、金税盘等）。 培训与安装： 企业财务人员需参加税控系统操作培训，并在专业人员指导下安装和调试税控开票软件。 3. 与代开的主要区别便捷性： 自行开具无需每次都跑税务局，大大提高了效率。
控制权： 企业可以自主管理发票开具，减少中间环节。
成本： 需要购买税控设备和支付相关服务费。
4. 税款缴纳与申报与代开相同，自行开具13%增值税专用发票的小规模纳税人，在申报期内，仍需按照小规模纳税人的申报表及流程进行申报，实际缴纳的增值税是按照其适用的征收率计算，而不是按照发票上的13%计算。
开具13%发票对小规模企业的影响与考量
优势分析
拓宽客户群体： 能够服务于需要抵扣进项税的一般纳税人客户，不再因无法开具专票而流失业务。 提升市场竞争力： 在同等条件下，能够开具专用发票的小规模企业更具吸引力，有助于争取更多订单。 促进业务发展： 为企业与上下游产业链的合作提供便利，有利于企业规模的扩大。潜在挑战与注意事项
税负计算： 虽然开票税率是13%，但实际交税是3%或1%。部分小规模企业可能会误认为要按13%交税，导致对税负的错误预期。 无进项抵扣： 小规模纳税人取得的进项税额不能抵扣，这可能会导致其在采购环节承担的税负较高。在核算成本和定价时需要充分考虑这一点。 合规性要求： 自行开具专用发票对企业的财务管理水平和税务合规性提出了更高要求，需要严格遵守发票管理规定，避免虚开、错开。 发票管理： 无论是代开还是自行开具，都需要妥善保管发票，并按规定进行申报。常见问题解答 (FAQ)
1. 小规模企业开13%发票，是不是税款也按13%交？
不是。 小规模纳税人开具13%增值税专用发票，其销售额的增值税仍是按照其适用的征收率（如3%或1%）计算缴纳的。发票上13%的税率是针对购买方而言，用于其抵扣进项税。
2. 开13%发票会影响小规模纳税人身份吗？
不会。 开具13%增值税专用发票是小规模纳税人的一种业务行为，并不改变其小规模纳税人的身份。只要符合小规模纳税人的认定标准（如年应税销售额未超过规定限额），就能继续保持小规模纳税人身份。
3. 开具13%发票是否意味着要升级为一般纳税人？
不一定。 允许小规模纳税人开具13%专用发票正是为了避免其因无法开具专票而被迫升级为一般纳税人。当然，如果企业的销售额持续增长，达到了一般纳税人的认定标准，或业务需求复杂到小规模纳税人政策已无法满足，那时就需考虑升级为一般纳税人了。
4. 小规模企业开具13%发票后，如何进行税务申报？
小规模纳税人开具13%增值税专用发票后，在申报期内，仍需填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。在申报表中，会将通过代开或自行开具的13%专用发票销售额，计入“销售额”栏次，并按照小规模纳税人适用的征收率计算应纳税额。
5. 哪些销售行为的小规模企业可以自行开具13%增值税专用发票？
目前主要包括：
从事住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，信息传输、软件和信息技术服务业，租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务、修理和其他服务业的增值税小规模纳税人。
销售除自建或销售不动产、转让土地使用权外的其他应税行为。
注意： 具体行业范围可能随政策调整，请以税务总局最新公告为准。
结论与建议
“小规模企业可以开13个点”的政策，无疑为小规模纳税人带来了巨大的发展机遇。企业应充分了解并掌握这一政策，以便更好地服务客户、拓展市场。然而，在享受政策便利的同时，也应加强财务管理和税务合规意识，确保所有操作符合税法规定。
我们强烈建议，在进行相关业务操作前，企业可咨询专业的税务顾问或直接向主管税务机关进行咨询，以获取最准确、最及时的指导，确保企业在合法合规的前提下，最大化地利用好这一税收优惠政策，实现持续健康发展。