个体工商户可以开13个点的税票吗？核心问题解答
答案是：可以，但需要满足特定条件。
对于“个体工商户可以开13个点的税票吗”这个问题，我们需要明确一点：13%通常是指增值税的一般税率。在我国，增值税纳税人分为两种类型：增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。个体工商户作为市场主体之一，既可以是小规模纳税人，也可以申请认定为一般纳税人。
只有当个体工商户被认定为增值税一般纳税人时，才能自行开具税率为13%的增值税专用发票或增值税普通发票。如果是增值税小规模纳税人，其适用的征收率通常为3%（或享受减免政策为1%等），无法自行开具13%的税票。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的区分
理解这两种纳税人的区别，是解答“个体工商户可以开13个点的税票吗”的关键。
1. 增值税一般纳税人
认定标准： 从事生产或提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额超过500万元人民币。 从事商业批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额超过80万元人民币。 符合以上条件，以及其他财政部、国家税务总局规定的标准。 未达到上述销售额标准，但会计核算健全、能够准确提供税务资料的纳税人，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。许多个体工商户正是通过此途径成为一般纳税人。 适用税率： 主要适用13%、9%、6%等增值税税率，具体税率根据销售货物或提供服务的种类而定。销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及租赁动产，通常适用13%税率。 发票种类： 可以自行开具增值税专用发票（可供购买方抵扣进项税额）和增值税普通发票。 税额计算： 按照“销项税额-进项税额”的方式计算应纳税额，可以抵扣购进货物或服务所支付的进项税额。2. 增值税小规模纳税人
认定标准： 年应征增值税销售额未达到一般纳税人标准（生产或提供应税劳务500万元以下，商业80万元以下）。 个体工商户注册后，在未达到一般纳税人标准前，通常默认被认定为小规模纳税人。 适用征收率： 通常适用3%的征收率。在特定时期，如为了支持小微企业发展，国家可能会出台减免政策，将征收率降至1%。 请注意：小规模纳税人缴纳的是按照销售额乘以征收率计算的税款，这个征收率与一般纳税人的税率是不同的概念。小规模纳税人无法抵扣进项税额。 发票种类： 可以自行开具增值税普通发票。 如果购买方需要增值税专用发票，小规模纳税人可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票，但税率依然是按小规模纳税人的征收率（如3%）计算，而非13%。 税额计算： 按照“销售额×征收率”的方式计算应纳税额，不能抵扣进项税额。个体工商户如何开具13%增值税专用发票？
若个体工商户希望开具13%的税票，核心步骤就是申请认定为增值税一般纳税人。
1. 成为一般纳税人的前提条件
如前所述，虽然有销售额的硬性标准，但对于很多希望扩大业务、客户需要增值税专用发票的个体工商户而言，主动申请认定是更常见的路径。这要求：
个体工商户的会计核算健全，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 有固定的生产经营场所。 具备设置账簿、报送纳税申报表以及开具发票的能力。 提示： 会计核算健全是关键。这意味着个体工商户需要建立完善的财务制度，或委托专业的财务公司进行代理记账，以满足一般纳税人的核算要求。2. 申请一般纳税人的流程
提交申请： 纳税人向主管税务机关提出增值税一般纳税人认定申请，提交相关资料（如《增值税一般纳税人资格登记表》、营业执照副本、财务负责人身份证明、银行开户许可证等）。目前，大部分地区已实现网上办理。 税务机关审核： 税务机关对纳税人提交的资料进行审核，可能进行实地核查，以确认其是否符合一般纳税人条件。 领取税控设备及发票： 认定成功后，纳税人需购买和安装税控设备（如增值税发票税控系统专用设备），并到税务机关办理发票领购手续。 参加培训： 纳税人需派员参加税务机关组织的开票系统及申报流程培训。 每月申报： 成为一般纳税人后，需按月（或按季）进行增值税纳税申报，并及时开具和认证发票。3. 13%税票的开具方式
当个体工商户成功升级为增值税一般纳税人后，就可以通过以下方式开具13%的税票：
自行开具： 通过安装在电脑上的增值税发票税控开票软件，录入销售信息、购买方信息等，选择相应的税率（如13%），自行开具增值税专用发票或增值税普通发票。这是最常见的开票方式。 特殊情况下的代开： 理论上，一般纳税人通常自行开票。但在某些特殊情况下（如税控设备故障、初次领购发票前的紧急开票需求等），经税务机关批准，也可以向税务机关申请代开增值税普通发票，但此时一般不再涉及13%的专用发票代开问题，更多是临时性普通发票。请注意，小规模纳税人代开专票是按3%征收率，与一般纳税人自行开具13%发票性质完全不同。个体工商户选择成为一般纳税人的利弊分析
对于个体工商户来说，是否申请成为一般纳税人，需要根据自身的经营情况和发展规划进行权衡。
1. 优点
提升企业形象和竞争力： 能够开具增值税专用发票，意味着企业规模和规范性更高，更能满足大客户或一般纳税人客户的需求，有助于拓展业务。 可抵扣进项税额： 当购进原材料、固定资产或服务时，取得的增值税专用发票可以用于抵扣销项税额，降低实际税负。这对于采购成本较高，或上游供货方能开具专票的个体户来说，尤为有利。 享受出口退税政策： 如果个体工商户涉及出口业务，成为一般纳税人是享受出口退税政策的必要条件。2. 缺点
税务管理和会计核算更加复杂： 需要建立健全的会计核算体系，按时、准确地进行纳税申报，财务工作量和专业性要求更高，可能需要聘请专业会计或委托代理记账公司。 合规成本增加： 需要购买和维护税控设备，承担更高的税法遵从成本。 税负可能增加： 如果个体工商户的进项税额较少，而销项税额较大，或者其客户大多是个人消费者、小规模纳税人，无法取得足够的进项税额进行抵扣，那么适用13%的税率可能会导致实际税负高于小规模纳税人的征收率。 税务监管更严格： 一般纳税人的税务申报和发票管理受到更严格的监控。相关常见问题 (FAQ)
1. 个体工商户可以代开13%的税票吗？不可以。 小规模纳税人个体工商户可以向税务机关申请代开增值税专用发票，但代开的税票是按照其适用的征收率（如3%）计算税款，并不能开具13%的税票。只有增值税一般纳税人才能自行开具13%的专用发票。
2. 个体工商户什么时候需要开13%的税票？当个体工商户被认定为增值税一般纳税人后，在销售货物或提供适用13%税率的服务时，且购买方为增值税一般纳税人，需要取得可抵扣的增值税专用发票时，个体工商户就需要开具13%的增值税专用发票。
3. 个体工商户不开13%的税票可以吗？如果个体工商户是增值税小规模纳税人，那么它本身就没有能力开具13%的税票，只能开具3%（或1%等）征收率的普通发票，或者申请代开3%（或1%等）征收率的专用发票。如果个体工商户是增值税一般纳税人，但其客户大多是个人消费者或小规模纳税人，对是否取得13%的专用发票没有抵扣需求，那么一般纳税人个体工商户也可以根据实际情况开具13%的增值税普通发票。但如果客户要求开具13%的专用发票，一般纳税人个体户就必须开具。
4. 个体工商户能享受增值税减免吗？能。 无论是小规模纳税人还是符合条件的一般纳税人，都有可能享受增值税减免政策。
小规模纳税人： 通常可以享受增值税小额零星销售免税政策，即月销售额（或季销售额）在一定标准以下（如目前月销售额10万元，季销售额30万元）的，免征增值税。即使超过免税标准，其征收率也常有优惠，如特定时期减按1%征收。 一般纳税人： 某些特定行业或小型微利企业，也可能享受到国家出台的增值税优惠政策。具体的减免政策会根据国家宏观经济政策和税收法规的变化而调整，建议关注税务机关发布的最新通知。
总结与建议
综上所述，个体工商户完全可以开具13个点的税票，但前提是必须首先申请认定成为增值税一般纳税人。这一决策涉及到会计核算、税务申报、税负成本等多方面考量。
我们建议：
在决定是否申请成为一般纳税人之前，个体工商户应全面评估自身的经营状况、客户群体需求、采购成本结构以及财务核算能力。 咨询专业的税务顾问或会计师。 他们可以根据您的具体情况，提供个性化的税务规划建议，帮助您做出最有利的决策，并指导您完成一般纳税人认定及后续的税务申报工作。正确理解和选择纳税人身份，对于个体工商户的合规经营和长远发展至关重要。
