对于刚刚起步或经营规模较小的企业来说，了解并准确缴纳各项税收是公司健康运营的基础。在中国，税务体系相对复杂，而“小规模公司”作为一类特定的纳税主体，其税收政策又有着独特的优惠和规定。本文将围绕【小规模公司每年需要交哪些税收】这一核心问题，为您提供一份详细而具体的解答，帮助您清晰地掌握小规模公司的税务义务与优惠政策。
小规模纳税人：首先要了解自己属于哪一类
在深入探讨具体税种之前，首先要明确“小规模公司”在税法中的准确定义。这里我们通常指的是“小规模纳税人”。
增值税小规模纳税人：是指年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。目前，工业企业和商业企业年销售额在500万元以下，劳务、服务、销售不动产等企业年销售额在500万元以下的，可认定为小规模纳税人。 小型微利企业：这是企业所得税中的概念，与增值税小规模纳税人并非同一范畴。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件的企业。即使是一般纳税人，只要符合条件，也可以享受小型微利企业的所得税优惠。本文主要聚焦于作为“增值税小规模纳税人”的公司每年需要缴纳的税收。
小规模公司每年需要缴纳的核心税种
对于小规模公司而言，以下几个税种是每年都必须重点关注和申报缴纳的：
1. 增值税 (Value Added Tax, VAT)
增值税是小规模公司最主要的流转税之一。
征收范围与税率 小规模纳税人增值税征收率为3%。 销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产都需要缴纳增值税。 优惠政策（重中之重）这是小规模纳税人最大的优势之一，也是政策调整比较频繁的区域。
月销售额10万元以下（含本数）免征增值税： 根据最新政策，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 重要提示： 这里是指“销售额”，不含税销售额。如果公司月销售额持续低于10万元，那么这部分销售额可以享受免税优惠，无需实际缴纳增值税。但仍需进行增值税申报。 征收率减按1%征收（特殊时期政策）： 在某些特定时期或针对特定行业，国家会出台政策将小规模纳税人增值税征收率由3%降至1%。例如，在疫情期间，曾有政策规定小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率计算缴纳增值税。请务必关注最新的税收政策通知。2. 企业所得税 (Enterprise Income Tax, EIT)
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。
征收范围与税率 小规模公司与一般纳税人一样，都需要依法缴纳企业所得税。 基本税率为25%。 优惠政策（小型微利企业普惠性所得税减免）这里要强调的是“小型微利企业”的概念，无论公司是增值税小规模纳税人还是一般纳税人，只要符合小型微利企业的认定标准，就可以享受所得税优惠。
认定标准： 从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过500万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 减免政策： 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为2.5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 对年应纳税所得额超过300万元但不超过500万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。 举例说明： 某小型微利企业年应纳税所得额为200万元。 前100万元：按2.5%实际税率缴纳，即100万 * 2.5% = 2.5万元。 后100万元（200万 - 100万）：按5%实际税率缴纳，即100万 * 5% = 5万元。 该企业合计缴纳企业所得税2.5万 + 5万 = 7.5万元。3. 附加税费
附加税费是基于增值税、消费税等流转税计算和征收的。对于小规模公司，主要涉及以下几种：
城市维护建设税 (Urban Maintenance and Construction Tax)：简称城建税，税率一般根据公司所在地（市区、县城、镇、农村）分别为7%、5%、1%。 教育费附加 (Educational Surcharge)：税率为3%。 地方教育附加 (Local Educational Surcharge)：税率为2%。 计算方式与优惠政策 计算基础：以实际缴纳的增值税额为计税依据。 优惠政策： 根据现行政策，对增值税小规模纳税人，在享受增值税减免优惠的同时，其应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加可以享受50%的减征。这意味着，如果公司满足增值税免征条件，那么这部分附加税费也无需缴纳；如果实际缴纳增值税，那么附加税费可以减半征收。4. 印花税 (Stamp Duty)
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税凭证征收的一种税。
常见应税凭证与税率 购销合同：按购销金额的万分之三（0.03%）贴花。 借款合同：按借款金额的万分之零点五（0.005%）贴花。 财产租赁合同：按租赁金额的千分之一（0.1%）贴花。 加工承揽合同：按加工或承揽收入的万分之三（0.03%）贴花。 账簿：如“记载资金的账簿”按实收资本和资本公积合计金额的万分之二点五（0.025%）贴花，其他账簿按件贴花5元。 权利、许可证照：按件贴花5元。 优惠政策 小型微利企业减免： 对于小型微利企业，部分印花税（如购销合同、加工承揽合同等）在特定时期内可能享受减征优惠。例如，对小型微利企业减半征收印花税。请关注最新的政策通知。 部分凭证免征： 如企业与个人签订的借款合同，对个人一方免征印花税。5. 个人所得税 (Individual Income Tax, IIT)
虽然个人所得税是针对个人征收的，但作为公司，您有代扣代缴的义务。
代扣代缴范围 员工工资薪金所得：公司需按月对员工的工资薪金所得代扣代缴个人所得税。 劳务报酬所得：公司支付给外部人员（非本公司员工）的劳务报酬，也需代扣代缴个人所得税。 股息、红利所得：如果公司向股东分配股息、红利，需代扣代缴股东的个人所得税（通常按20%的比例）。 偶然所得：如公司支付的各种奖励，需代扣代缴个人所得税。小规模公司的申报与缴纳周期
了解了税种，还需要知道何时申报和缴纳。
增值税及附加税费：小规模纳税人通常按季度申报。申报期为每个季度结束后的15天内。例如，1-3月的销售额应在4月15日前申报缴纳。 企业所得税：小规模公司通常按季度预缴，年度终了后进行汇算清缴。 季度预缴：每个季度结束后的15天内申报缴纳。 年度汇算清缴：每年的1月1日至5月31日期间，申报上一年度的企业所得税。这是对全年应纳税所得额的最终核算，多退少补。 印花税： 对实行按期汇总申报的纳税人，印花税可以按月或按季度申报缴纳，具体由主管税务机关确定。 对不实行按期汇总申报的纳税人，在书立、领受应税凭证时即时贴花或缴纳。 个人所得税： 工资薪金、劳务报酬等：按月代扣代缴，每月15日前申报缴纳。 股息红利：在支付时点代扣代缴。小规模公司税务管理的重要提示
1. 准确记账与凭证保管
重要性： 完整的会计账簿和真实合法的凭证是税务申报的基础。即使是小规模公司，也必须设置并登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。
所有收入、支出都应有合法凭证（发票、收据等）。 做好成本费用核算，这直接影响企业所得税的计算。2. 及时申报，避免逾期
后果： 逾期申报或缴纳税款会产生滞纳金，甚至面临罚款。
建立税务申报提醒机制，确保在截止日期前完成所有申报。 即使没有经营，也需要进行“零申报”，不能置之不理。3. 关注最新税收政策变化
动态性： 国家税收政策，特别是针对小微企业的优惠政策，具有一定的时效性和动态性。
定期浏览国家税务总局及地方税务机关的官方网站。 订阅相关税务咨询服务，或咨询专业的税务顾问。4. 合理利用税收优惠政策
降低成本： 充分了解并合理利用各项税收优惠政策，能够有效降低公司的税负，提升竞争力。
确保公司符合小型微利企业、增值税免税等条件。 在财务核算中准确区分可享受优惠的收入和成本。5. 必要时寻求专业协助
风险规避： 税务政策复杂多变，对于非专业的企业主来说，自行处理所有税务事项可能存在风险。
委托专业的代理记账公司或税务师事务所处理日常税务申报。 对于复杂的税务问题，及时咨询专业的税务顾问。总结
小规模公司每年需要缴纳的税收主要包括增值税、企业所得税、附加税费和印花税，并承担个人所得税的代扣代缴义务。其中，增值税的月销售额免征额（10万元/季度30万元）和企业所得税的小型微利企业减免是小规模公司最主要的税收优惠。
理解这些税种及其相关的优惠政策，并做到准确记账、及时申报，是每个小规模公司成功运营的关键。鉴于税收政策的复杂性和变动性，建议企业主保持学习，并积极寻求专业的税务帮助，确保公司的税务合规与健康发展。
