刚成立的公司可以开发票吗？
答案是肯定的：刚成立的公司在完成一系列法定的税务登记和设备申领手续后，是完全可以开发票的。 并非所有公司一注册就能立刻开具发票，这其中涉及到公司类型、税务认定、税控设备配置等多个环节。本文将为您详细解读新公司开发票的全过程及相关注意事项。
核心问题：新公司开发票需要满足哪些条件？
要实现开发票的功能，刚成立的公司必须首先满足以下几个核心条件：
完成工商注册： 首先，公司必须合法注册并取得营业执照。这是开展一切经营活动的前提。 完成税务登记： 在取得营业执照后，公司需在规定时间内前往税务机关办理税务登记，或通过“一照一码”实现自动同步。税务登记是企业纳入税务管理体系的标志。 核定税种和票种： 税务机关会根据公司的经营范围和业务性质，核定公司需要缴纳的税种（如增值税、企业所得税等）以及可以开具的发票种类（如增值税普通发票、增值税专用发票、增值税电子普通发票等）。 领购并安装税控设备： 这是开发票的关键一步。中国大陆地区开具增值税发票需要使用国家税务总局统一的增值税发票管理系统，该系统通常需要配合金税盘、税控盘或UKey等税控设备使用。公司需要向税务机关申请领购这些设备。 开通银行基本账户： 虽然不是直接开票的条件，但公司经营收付款、缴纳税款等都需要通过银行基本账户进行，因此开通基本账户是企业正常运营和开发票的间接必备条件。如何区分：一般纳税人和小规模纳税人对开发票的影响？
新公司在税务登记时，通常会被认定为小规模纳税人，或者在符合条件的情况下申请认定为一般纳税人。这两种身份对开发票有显著影响：
1. 小规模纳税人 定义： 年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准（目前为500万元）的纳税人。 可开具发票类型： 增值税普通发票： 可以自行开具。 增值税专用发票： 小规模纳税人通常不能自行开具增值税专用发票，但可以向税务机关申请代开增值税专用发票。 增值税电子普通发票： 可以自行开具。 税率： 增值税征收率为3%（特殊时期可能有减免政策）。 优点： 财务处理相对简单，税率较低。 缺点： 无法开具增值税专用发票，下游客户无法抵扣进项税，可能影响与一般纳税人客户的合作。 2. 一般纳税人 定义： 年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准（目前为500万元）的纳税人；或者未超过标准，但会计核算健全、能够提供准确税务资料的企业，可以向税务机关申请认定。 可开具发票类型： 增值税普通发票： 可以自行开具。 增值税专用发票： 可以自行开具。这是与小规模纳税人最大的区别，也是许多企业选择成为一般纳税人的主要原因。 增值税电子普通发票： 可以自行开具。 税率： 适用基本税率（如销售商品为13%，服务业为6%等），但可以抵扣进项税额。 优点： 可以开具增值税专用发票，满足下游客户的抵扣需求，有利于拓展业务；可以抵扣进项税，理论上税负可能更合理。 缺点： 财务核算和税务申报更加复杂，对会计人员专业性要求更高。重要提示： 新成立的公司若预计业务量较大，或主要客户是一般纳税人，建议在注册后尽快申请认定为一般纳税人，以便开具增值税专用发票。
操作指南：新公司开发票的具体流程是什么？
以下是新公司从无到有，获得开发票能力并实际开具发票的详细步骤：
工商注册与领取营业执照：这是第一步，通过当地市场监督管理局办理。
刻章备案：包括公章、财务章、发票章、法人章等，并在公安局备案。
银行开立基本账户：选择一家银行办理公司基本存款账户。
税务登记及一般纳税人认定（可选）： 税务登记： 通常在领取营业执照后30天内到税务局办理。现在大部分地区已实现“多证合一”，工商注册完成后信息会自动同步到税务部门，无需单独办理税务登记证，但仍需进行“税种核定”等。 一般纳税人认定： 如果符合条件且有需求，可在此阶段向税务机关提交申请。 核定税种与票种：由税务专管员根据公司业务和纳税人类型核定公司需要缴纳的税种和可以开具的发票种类、数量及最高开票限额。
申购金税盘/税控设备及UKey：凭税务登记信息和法人身份证等资料，到税务局指定的税控服务商处购买金税盘、税控盘或UKey等税控设备，并安装相关的开票软件。
税控设备发行：购买设备后，需携带设备和相关资料到税务局进行初始发行和票种核定，使设备与公司信息绑定并具备开票功能。
领购发票：在税控设备发行完成后，通过网上申领或前往税务局窗口申领所需发票。
开具发票：将领购的发票信息录入金税盘等税控设备，通过开票软件填写发票内容，包括购货方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等，确认无误后打印或生成电子发票。
抄报税和申报纳税：每月或每季度（根据税务机关规定）在规定时间内进行“抄报税”和“申报纳税”操作，将开票数据上传至税务系统，并申报缴纳相应税款。即使没有开票，也必须进行零申报。
特殊情况与常见疑问解答
1. 注册资本未到位能开发票吗？能。 目前中国实行注册资本认缴制，注册资本是否实缴到位与公司是否能开发票没有直接关系。只要公司完成税务登记、核定税种票种并申领了税控设备，就可以依法开票。
2. 公司刚成立，没有业务能开发票吗？理论上，只要具备开票条件就可以开具发票。但没有真实业务支撑的发票属于“虚开”行为，是严重的违法行为。 税务机关对新办企业会有一定的监控，建议公司有真实业务发生时再开具发票。如果没有业务，应按时进行零申报。
3. 刚成立就想开增值税专用发票怎么办？如果公司预计有大量业务且客户需要抵扣进项税，可以在税务登记后立即申请认定为一般纳税人。只要符合一般纳税人认定条件（如会计核算健全等），即可申请。
4. 开票后发现错误如何处理？ 当月发现且未抄报税： 可以直接作废。 已跨月或已抄报税： 如果购方未认证或已认证但未抵扣：需开具红字发票。 如果购方已认证并已抵扣：需购方出具证明，再开具红字发票。具体操作流程较为复杂，建议咨询专业会计人员或税务局。
5. 可以委托代开增值税专用发票吗？小规模纳税人在某些情况下（如销售不动产、提供建筑服务、销售货物等）可以向税务机关申请代开增值税专用发票。但一般纳税人必须自行开具。
注意事项与风险提示
依法合规： 任何开具发票的行为都必须基于真实的经济业务。 虚开、代开与真实业务不符的发票是严重的违法行为，将面临严厉的行政处罚甚至刑事责任。 及时申报： 即使没有开具发票或没有产生收入，也必须按期进行税务申报（零申报），否则会产生罚款并影响企业信用。 票据管理： 发票是重要的财务凭证，必须妥善保管，包括纸质发票联、抵扣联等，以及电子发票的存根文件。 专业咨询： 涉税事项专业性强，新公司在初期可能对各项流程不熟悉。建议聘请专业的财务人员或委托代理记账公司进行处理，确保合规运营。 关注政策： 税收政策时有调整，企业应关注国家税务总局和当地税务机关发布的最新政策，确保自身操作符合最新规定。综上所述，刚成立的公司完全可以开发票，但需要经历一系列规范化的流程。了解并遵循这些流程，选择合适的纳税人身份，并始终坚持依法合规的原则，是新公司健康发展的重要基石。
