开具专用发票是企业日常经营中非常普遍的税务行为，它直接关系到企业的税务成本和合规性。当一个企业问及“专用发票要交多少税”时，实际上涉及到的不仅仅是某一种税，而是以增值税为主，同时还关联到附加税费和企业所得税等多个税种。本文将从开票方（销货方）的角度，详细解析专用发票所涉及的各项税费及其计算方法，并兼顾购货方（受票方）的关键考量，帮助您全面理解这一复杂问题。
核心税种：增值税（Value-Added Tax, VAT）
专用发票最核心的功能是用于增值税的抵扣。对于开具专用发票的企业（销货方）而言，专用发票上注明的销项税额，是其计算当期应纳增值税的重要组成部分。
专用发票与增值税的关系
增值税是一种流转税，其原理是对商品和服务在生产、流通、消费的各个环节中产生的增值额征税。专用发票的“专用”体现在其可以用于购货方抵扣进项税额。
销项税额： 当销货方开具专用发票时，发票上会列明不含税销售额和销项税额。这个销项税额就是销货方因销售商品或提供服务而向税务机关缴纳的增值税。 进项税额： 销货方在采购原材料、商品或服务时，如果取得了增值税专用发票，其上注明的税额就是进项税额，可以在计算应纳增值税时进行抵扣。 应纳增值税： 企业当期实际需要向税务机关缴纳的增值税，是“当期销项税额”减去“当期进项税额”后的余额。增值税税率详解
“专用发票要交多少税”的核心取决于适用的增值税税率。根据中国现行税法，增值税税率主要分为以下几档：
13% 税率：适用于销售货物（如工业产品、农产品深加工产品等）、提供加工、修理修配劳务。
举例： 某机械制造企业销售一台设备，不含税价格为100,000元，适用13%税率。则销项税额为 100,000元 × 13% = 13,000元。开具的专用发票上将显示价税合计为113,000元。 9% 税率：适用于销售交通运输、邮政、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或租赁农产品（含粮食、蔬菜、食用植物油、鲜活肉蛋、水产品等），提供基础电信服务等。
举例： 某物流公司提供货物运输服务，不含税价格为10,000元，适用9%税率。则销项税额为 10,000元 × 9% = 900元。 6% 税率：适用于销售现代服务（如研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视服务）、金融服务、保险服务、生活服务（如餐饮、住宿、娱乐、美容美发等）、销售无形资产（不含土地使用权）、提供增值电信服务等。
举例： 某咨询公司提供管理咨询服务，不含税价格为50,000元，适用6%税率。则销项税额为 50,000元 × 6% = 3,000元。 0% 税率（免税或零税率）：适用于出口货物和跨境服务等。虽然税率为0，但仍需进行纳税申报，并可以按规定办理退（免）税。
3% 征收率：主要适用于小规模纳税人。虽然小规模纳税人也可以开具专用发票（或由税务机关代开），但其计算方式与一般纳税人不同。
小规模纳税人： 通常指年销售额在500万元及以下的企业或个体工商户。他们不能抵扣进项税额，计算应纳税额时直接用销售额乘以3%的征收率（疫情期间曾有减按1%征收等优惠政策，需关注最新通知）。 应纳增值税 = 不含税销售额 × 征收率。 特别注意： 小规模纳税人开具的专用发票税率也是3%（或优惠期间的1%），购货方可以抵扣。 举例： 某小规模纳税人销售商品，不含税价格为20,000元，适用3%征收率。则应纳增值税为 20,000元 × 3% = 600元。增值税计算公式（一般纳税人）
对于一般纳税人而言，开具专用发票后，应纳增值税的计算公式为：
应纳增值税 = 当期销项税额 - 当期进项税额
其中：
当期销项税额 = 当期不含税销售额 × 适用增值税税率 当期进项税额： 指当期取得并认证抵扣的专用发票、海关进口增值税专用缴款书等凭证上注明的增值税额。如果当期销项税额小于当期进项税额，差额部分会形成留抵税额，可以结转到下期继续抵扣，符合条件的还可以申请退税。
额外考量：附加税费与企业所得税
除了增值税，开具专用发票带来的销售收入还会触发其他相关税费的计算和缴纳。
城市维护建设税及教育费附加
城市维护建设税（简称城建税）和教育费附加、地方教育附加，是基于企业实际缴纳的增值税、消费税（如果有）而征收的附加税费。它们不直接与开具专用发票的金额挂钩，而是与最终实际缴纳的增值税额挂钩。
计算基础： 实际缴纳的增值税额。 城建税税率： 纳税人所在地在市区的，税率为7%； 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%； 纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%； 教育费附加： 征收率为3%； 地方教育附加： 征收率为2%（部分省市可能不征收或有不同规定，需以当地税务机关规定为准）。 举例： 某企业当月实际缴纳增值税10,000元，所在地为市区。 应缴城建税 = 10,000元 × 7% = 700元 应缴教育费附加 = 10,000元 × 3% = 300元 应缴地方教育附加 = 10,000元 × 2% = 200元注意： 如果企业是小规模纳税人，并且季度销售额未超过小微企业增值税免税标准（目前为30万元，月度为10万元），则其增值税免征，相应的附加税费也免征。
企业所得税
企业所得税是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的税。开具专用发票产生的销售收入，会构成企业的营业收入，进而影响到企业的利润，最终影响企业所得税的计算。
计算基础： 企业的应纳税所得额。 基本税率： 25%。 优惠税率： 小型微利企业： 对于符合条件的小型微利企业，享受普惠性所得税减免政策。 年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为5%）。 年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负为10%）。 高新技术企业： 15%。 重要提示： 企业所得税并非直接根据单张专用发票的金额计算，而是根据企业一个会计年度（通常为自然年度）的总收入减去成本、费用、损失等后的净利润（即应纳税所得额）来计算。专用发票上的不含税销售额会体现在收入总额中。购货方视角：专用发票对税负的影响
虽然问题是“专用发票要交多少税”（侧重开票方），但理解购货方（受票方）对专用发票的利用，有助于更全面地理解专用发票的价值和税务链条。
进项税抵扣
对于购货方而言，取得并认证通过的增值税专用发票，其上注明的增值税额可以作为进项税额进行抵扣，从而减少其自身的应纳增值税额。
抵扣机制： 购货方的应纳增值税 = 购货方的销项税额 - 购货方可抵扣的进项税额。 降低税负： 有效利用专用发票抵扣进项税，是企业降低增值税税负的关键手段。注意事项（购货方）
认证期限： 购货方取得专用发票后，必须在规定期限内（通常是180天，特定情况下延长至360天，以最新政策为准）进行认证，并申报抵扣。 不得抵扣情形： 并非所有取得专用发票的进项税额都能抵扣，例如： 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务等。 非正常损失的购进货物及相关劳务和运输服务。 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。常见问题与合规建议
开具专用发票的注意事项（销货方）
真实性原则： 必须按照实际的销售业务开具，不得虚开、伪造、变造发票。虚开专用发票是严重的违法行为，将面临严厉的法律制裁。 完整准确： 确保发票信息（购销双方名称、税号、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额等）填写完整、准确无误。 及时性： 应当在发生纳税义务时，即时开具发票。 税控设备： 需使用税控开票系统开具专用发票。 发票联次： 专用发票通常有三联：存根联、发票联、抵扣联。未按规定开具或取得专用发票的风险
对销货方： 虚开、未开、漏开、错开等行为，可能导致罚款、滞纳金，甚至构成犯罪，承担刑事责任。 对购货方： 取得不合规的专用发票将无法抵扣进项税额，造成企业税负增加，甚至可能被认定为取得虚开发票，面临补税、罚款等风险。总结
“专用发票要交多少税”是一个综合性的税务问题。对于开具专用发票的企业而言，主要涉及：
增值税： 根据销售额和适用税率计算销项税额，扣除进项税额后缴纳。税率根据商品或服务类型从13%、9%、6%不等，小规模纳税人按3%征收率计算。 附加税费： 根据实际缴纳的增值税额，按比例缴纳城建税（7%、5%或1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。 企业所得税： 专用发票上的不含税销售额作为收入的一部分，最终计入企业的利润，影响企业所得税的计算，税率通常为25%，小型微利企业和高新技术企业可享受优惠。理解并严格遵守相关税法规定，正确开具和使用专用发票，是企业进行税务管理、降低经营风险、确保合规运营的关键。建议企业在日常经营中，密切关注税收政策变化，必要时寻求专业的税务咨询服务。
