年初，某公司费用报销只附一张发票被查了！相信大多数财务们应该也都知道这个事情！

所以大家一定要注意了！2023年起，费用报销不能只附一张发票！

因为光靠一张发票并不足以支撑业务是真实合理的，如果光靠一张发票入账无论是在企业内部控制管理还是税务管理上都存在漏洞和风险。

一、费用报销审核必看的5个要点

1、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识，比如：采购一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

2、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销差旅费，机票是飞往上海出差，但是餐费确有杭州的发票，很显然这张餐费并不属于差旅费的一部分。

3、取得的发票类别符合税法要求

在这里给大家总结一下：

（1）水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销；

（2）吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

提醒小伙伴，报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要！很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

比如：企业需要购买专业设备，那这个设备肯定要经过使用该设备的部门负责人审核，那么在报销时，就要附上像一个的审核意见，这样财务人员审核时才能够看到改设备满足使用要求，就可以放心审核通过了。

二、2023年起，这些费用报销不能只凭一张发票

8种需要发票+其他证明才能入账的费用支出

1、差旅费

①差旅费报销单内容是否填写齐全；②所附的车票是否为去出差地的车票；③餐饮、住宿、交通费发票是否为出差地的发票；④人员和人员名单是否与派出的人数相吻合；

2、会议费

①是否有会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表、会议现场照片等资料；②主办方承担餐费、交通费，是否在合同中明确列明；③是否有与会议无关费用(如旅游费)列支；

3、业务招待费

①是否有经办人、部门经理、公司总经理审核签批；

②大额发票是否有消费清单；

4、运费

①是否有运费报销单；②起运地和运达地是否与运费报销单相吻合；③是否有起运地和运达地以外的车辆运输；④运输价格是否波动较大；

5、租金费用

①是否有行政办公部门审核确认手续；②是否有房屋租赁合同；③发票日期金额是否与租赁合同吻合；

6、水电费

①发票上的字码是否与水表、电表的字码相符；②是否与本公司的产能相吻合；

7、油费

①本公司账面上是否有车辆；②报销的加油费是否为本公司车辆；③账面无车的，是否有私车公用合同；④加油费总额是否超过了车辆理论行车的最大油耗量；

8、购买原材料、机器设备、办公用品、低值易耗品、礼品等产生的费用

①是否有入库单、入库单签章、审批手续是否齐全；②是否有采购合同；③发票日期和发票金额是否与采购合同对应；④是否有质量验收合格证明；⑤是否舍近求远采购；⑥成本费用率是否明显超过行业合理水平；

二、12种发票不能报销的情况1. 没有交易，虚开发票2. 出现交易，但是发票与实际业务不符3. 发票由第三方开具，而不是销售方开具4. 过期、失效、换版的发票5. 发票的抬头填写不规范6. 没有填写纳税人识别号或者统一社会信用代码7. 发票清单是自行打印的A4纸，并且没有盖章8. 发票品名笼统9. 商品和服务税收分类编码简称错误10.发票税率选择错误11.发票盖章不规范12.发票备注栏填写项目不全四、传统报销流程的弊端+解决方式

作为财务领域的日常工作内容之一，费用报销几乎可以算是财务部门和其他业务部门之间联系最高频也最紧密的纽带。

正因为日常到和所有人息息相关，如果让屏幕前的你谈谈对传统报销流程的看法，相信大家都有一肚子苦水要倒。

普通员工：没经历过几次曲折坎坷的报销过程，都不敢轻易填写报销单。提交上去才被告知有些费用超出报销额度了，又得打回重填。好不容易成功提交审批，流程进度又无处可查，耐不住性子隔几天就得去问财务。财务人员说：每次接过一沓发票的时候内心都是崩溃的，只好提醒自己做个佛系青年。 每天处理来自各部门大大小小的单据，核对报销信息，审核内容多且极易出错。跨部门审批流程复杂，统一管控困难，财务分析耗费大量工作。公司领导说：审批流程亟待优化，公司费用支出不明晰，预算控制手段落后。单据太多常常忘记审批，打乱工作安排。无法及时掌握各部门的预算执行和财务报销情况，数据准确性有待考量。预算管控滞后，周期太长不够及时，影响财务决策。

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