发布时间：2023-05-30 14:50来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利身为一名会计人员,必须掌握税务的实务操作,进项税和销项税结转是常见的增值税问题。我们当月发生了增值税，就需要在月末把项税、进项税额转出，处理时应该应交税费科目核算，比如结转销项税就是借应交税费—应交增值税(销项税额)，贷方也是一样，只是二级科目表示的是转出未交增值税，详细的分录和怎么进项税，想知道的就来下文当月如何做进项销项税结转的账务处理中进行学习。
会计教练月末结转进销项税的分录处理进项税和销项税每月要结转.
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
月末进项税如何写会计分录1、结转进项税额
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税(即进、销差额)
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
3、实际交纳时
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
会计教练“应交税费——未交增值税”：可以理解为未交增值税是“ 应交税费”的二级明细科目，该科目专门用来核算未交或多交增值税的。该科目的贷方，反映企业未交的增值税;该科目的借方，反映企业多交的增值税。
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。计算公式为：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率
一般可以抵扣的进项税额凭证包括海关进口增值税专用缴款书;农产品收购发票或者销售发票;完税凭证;购进国内旅客运输服务;增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票。
以上就是小编对当月如何做进项销项税结转的账务处理的讲解，还对进项税的计算结转做了重点解释，看完应该知道怎么编制了吧，看完还有问题的就领取文中的分录卡片，里面有很多增值税的账务处理，会为大家答疑解惑的。
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