21秋东财《高级财务会计》单元作业三（100分）
答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）高级财务会计-[东北财经大学]东财《高级财务会计》单元作业三试卷总分:100 得分:100第1题,企业购入的存货成本为60万元等于计税基础期末企业对该存货计提存货跌价准备25万元则下列说法正确的是A、该存货的计税基础为25万元B、该存货的计税基础为35万元C、产生应纳税暂时性差异25万元D、产生可抵扣暂时性差异25万元正确答案:第2题,企业适用所得税率为25%其存货入账成本为200万元等于计税基础当期末计提存货跌价准备80万元不考虑其他情形则在期末该存货的所得税影响为A、递延所得税资产增加20万元B、递延所得税负债增加20万元C、应交所得税增加20万元D、应交所得税减少20万元正确答案:第3题,企业在资产负债表日经复核如果未来期间很可能雅法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益会计上则应当A、减计递延所得税资产B、确认资产减值损失C、减计应交所得税D、减计所得税费用正确答案:第4题,公司在2023年9月30日发行3年后可行权的10000股的股票期权行权价为每股6元该股票的平均股价为每股10元则在计算当年的稀释每股收益时分母需要调增的股票数量为A、10000股B、4000股C、3000股D、1000股正确答案:答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,对现金结算的股份支付应当在等待期内按照权益工具的公允价值在每个资产负债表日确认A、资本公积B、其他综合收益C、应付职工薪酬D、公允价值变动损益正确答案:第6题,下列各项中不会影响利润表"所得税费用"项目金额的是A、根据税法计算的当期应交所得税B、递延所得税资产增减变动C、递延所得税负债增减变动D、代扣代交个人所得税正确答案:第7题,存在多种潜在稀释性普通股的情形下企业需要计算并列示的稀释每股收益指的是A、分别每个潜在普通股计算并列示的多个稀释每股收益B、根据稀释程度最高的那个潜在普通股计算并列示的每股收益C、将所有潜在普通股包括在内计算并列示的每股收益D、根据所有潜在普通股中综合稀释程度最大的那个组合计算并列示的最小稀释每股收益正确答案:第8题,负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额等于A、负债的暂时性差异B、负债的计税基础C、负债的递延所得税损益D、负债形成的递延所得税资产正确答案:第9题,对于授予日立即可行权的现金结算的股份支付企业应当在授予日按照所承担负债的公允价值计入A、公允价值变动损益B、资本公积-其他资本公积C、资本公积-股本溢价D、相关资产成本或费用正确答案:答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,企业计算的稀释每股收益与基本每股收益相比其数额A、可能大于基本每股收益B、一定小于基本每股收益C、小于或等于基本每股收益D、不可能等于基本每股收益正确答案:第11题,典型的股份支付通常包含的主要环节有A、授予B、可行权C、行权D、出售正确答案:答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,在之前不存在暂时性差异的情况下企业发生的下列事项中产生可抵扣暂时性差异的有A、预计产品质量保证损失B、交易性金融资产公允价值下降C、非公益性捐赠支出D、计提固定资产减值准备正确答案:,B,D第13题,下列由母子公司构成的企业集团内部发生的股份支付交易中按照权益结算股份支付处理的有A、企业接受本企业职工服务，以其他方的权益工具结算B、企业接受本企业职工服务，由其他方结算C、企业不接受服务，但为其他方以自身权益工具结算D、企业不接受服务，但为其他方以其他方权益工具结算正确答案:,C第14题,下列各项中不存在暂时性差异的有A、对应收账款计提坏账准备，而该估计的坏账损失不得税前抵扣B、费用化的研发支出，税法允许在当期加计75%在税前抵扣C、国债利息收入不计入应纳税所得额D、对外赞助支出不得在税前抵扣正确答案:,C,D答案来源：雅宝题库QV同步1144766066网（www.ybaotk.com）,对于现金结算的股份支付在可行权日后可能需要做出的会计处理有A、确认成本费用B、调整应付职工薪酬负债C、确认公允价值变动损益D、确认其他总和收益正确答案:,C第16题,下列各项中属于潜在普通股的有A、可转换公司债券B、认股权证C、股份期权D、不可转换优先股正确答案:第17题,存在稀释性潜在普通股的复杂股权结构的公司不仅应当计算和列报基本每股收益还应当计算和列报稀释每股收益T、对F、错
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