税务师涉税服务实务真题及答案详解，你真的了解吗

发表时间：2023-06-18 05:45:41

税务师涉税服务实务是现代会计与企业管理密不可分的重要一环，而税务师涉税实务能力就显得尤为重要。那么，你真的了解税务师涉税服务实务吗？下面，我们将从实际案例出发，通过详解涉税真题，为你揭开涉税实务的神秘面纱。

某公司在计算职工综合所得时，将职工缴纳的住房公积金纳入综合所得范围，从而使职工缴纳的税款增加。对此，你认为是否合理？

答案：不合理。个人缴纳的住房公积金纳入综合所得范围，应该排除在职工综合所得之外。住房公积金是职工为了积累购房资金而缴纳的，应当视为个人住房储蓄而予以保护。

某企业改制后，其固定资产和土地价值发生变化，应如何征税？

答案：在企业改制过程中，根据固定资产、土地等非货币性资产的市场价值确定该企业需缴纳的企业所得税。另外，企业改制所得税属于企业所得税范畴，纳税义务人应当根据企业所得税的相关规定申报缴纳。

某企业销售自营货物以及委托加工货物，销售费用与加工费用如何享受增值税抵扣？

答案：企业销售自营货物和委托加工货物的销售费用和加工费用，均可以在计算增值税应纳税额时予以抵扣。但需注意：企业必须能够提供相应的发票和税控凭证，方可享受相应的增值税抵扣。

在石油天然气行业，某企业支付特殊工种补贴包括保险费等费用，是否能够减少企业的应纳税额？

答案：可以。特殊工种补贴包括保险费等费用，符合国家相关规定，可以予以减免企业应纳税额。

某企业为购买自有住房而支付了贷款利息，是否可以纳入企业所得税税前扣除项目中？

答案：可以。企业为购买自有住房而支付的贷款利息，符合法律、行政法规以及税务法规的相关规定，可以予以纳入企业所得税税前扣除项目中。

某税务机关工作人员在税收征管工作中存在违规行为，是否说明该税务机关的内部责任及管理存在问题？

答案：是。税务机关作为行政机关，应当依法行政，保障纳税人的合法权益，严格按照职能职责要求进行工作。如果在税收征管工作中存在违规行为，说明该税务机关的内部责任及管理存在问题，需要进行规范和整改。

纳税人在申请减免税款时，需要符合什么条件？

答案：纳税人申请减免税款时，需要同时满足以下条件：身体状况、财务状况、纳税记录情况等方面。具体而言，需要具备扶贫、助残、助学、救灾等相关条件，且必须能够提供相应的备案资料和证明材料。

纳税人逾期未申报、缴纳税款，税务机关应如何处理？

答案：纳税人逾期未申报、缴纳税款的，税务机关应当依据相关税法规定采取相应的监管措施，包括但不限于税款滞纳金、罚款等。同时，如涉嫌扰乱税收秩序，还应当移交公安机关进行调查和处理。

综上所述，税务师涉税服务实务是一个综合实践能力与职业素养的考验。只有通过不断的涉税实战经验，才能够建立起比较完整的涉税服务能力体系，为企业客户提供贴心、全面的税务服务。