(一)注册会计师与治理层沟通的事项

1.注册会计师与财务报表审计相关的责任

2.计划的审计范围和时间安排

3.审计中发现的重大问题

4.值得关注的内部控制缺陷

5.注册会计师的独立性

6.补充事项

(二)与财务报表审计相关的责任

1.注册会计师负责对管理层在治理层监督下编制的财务报表形成和发表意见;

2.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任。

(三)计划的审计范围和时间安排

1.沟通的作用

(1)帮助治理层更好地了解注册会计师工作的结果，与注册会计师讨论风险问题和重要性的概念，以及识别可能需要注册会计师追加审计程序的领域;

(2)帮助注册会计师更好地了解被审计单位及其环境。

2.沟通的事项(重点掌握)

(1)注册会计师拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险;

(2)注册会计师对与审计相关的内部控制采取的方案;

(3)在审计中对重要性概念的运用。

3.与治理层讨论的计划方面的其他事项

(1)如果被审计单位设有内部审计，注册会计师拟利用内部审计工作的程度，以及注册会计师和内部审计人员如何以建设性和互补的方式更好地协调和配合工作。

(2)治理层对下列问题的看法

①与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通;

②治理层和管理层之间的责任分配;

③被审计单位的目标和战略，以及可能导致重大错报的相关经营风险;

④治理层认为审计过程中需要特别关注的事项，以及治理层要求注册会计师追加审计程序的领域;

⑤与监管机构的重要沟通;

⑥治理层认为可能会影响财务报表审计的其他事项。

(3)治理层对下列问题的态度、认识和措施

①被审计单位的内部控制及其在被审计单位中的重要性，包括治理层如何监督内部控制的有效性;

②舞弊发生的可能性或如何发现舞弊。

(4)治理层应对会计准则、公司治理实务、交易所上市规则和相关事项变化的措施。

(5)治理层对以前与注册会计师沟通做出的反应。

（四)审计中发现的重大问题

1.与治理层沟通审计中发现的重大问题

(1)注册会计师对被审计单位会计实务重大方面的质量的看法;

(2)审计工作中遇到的重大困难;

(3)已与管理层讨论或需要书面沟通的审计中出现的重大事项，以及注册会计师要求提供的书面