销售的商品发出时，产生增值税纳税义务和企业所得税纳税义务，正常申报缴税。假设到了下月，实际发生了退货,不再产生纳税义务，企业该如何处理？
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定，企业已经确认销售收入的售出商品，发生销售退回，应当在发生当期，冲减当期销售商品收入。
也就是说，税务处理上，在实际发生退货时，冲减当期的收入和成本，开具红字发票，抵减当期的销项税额。
因销售业务取消，对应的税款不用再实际承担。开红字发票，不用担心期限的限制，即使在一年后因质量问题发生了退货，也可以开红字发票，纳税人不用担心这部分的税款多缴。
既然说到退税这个话题，咱们不得不聊一下，大家普遍关心的个税退税问题。
哪些情况容易产生个税退税
1、年度中间入职，或者一年中某些月份没有收入的。
《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
这里说的是每一个纳税年度（公历年度）可以扣6万法定减除费用，也就是说，不管你的实际工作时间有没有一年。
【例】小A博士毕业，2023年7月参加工作，平时预扣预缴个税的时候，仅扣除了3万元减除费用（6×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。
年度汇算的时候，全年收入可以减去6万元法定费用，如不考虑其他情况，算出来就是退税，直接在个税APP中申请退税就可以了。
2、综合所得年收入不足6万元，但平时预缴了个人所得税。
【例】小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，1月份预缴个税90元。2-12月，领取每月工资4000元，无须预缴个税。
年底个税汇算的时候，因小明全年收入额5.4万元，不足6万元，无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。
3、有符合条件的专项附加扣除，但预扣预缴时没有申报扣除。
【例】老王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育专项附加扣除。
但在预扣预缴环节，忘了填报，全年预缴个税1080元。在年度汇算时，补充填报了相关信息，可以一次性扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，可以申请退税720元。
4、取得了劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。
这三项收入的预扣预缴率≥20%，往往高于全年综合所得对应的“年适用税率”，如果取得这三类收入之一，很容易产生退税。
【例】小芳每月取得劳务报酬1万元，减除20%后作为应纳税所得额，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年预扣预缴个税19200元。
年底个税汇算的时候，全年劳务报酬12万元，减除20%，减除6万元法定费用，假设不考虑其他扣除，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元的退税。