例2：A小微企业本月在税务机关代开发发票10000元，发票上注明增值税额为300元，在代开发票时已缴纳。
预交增值税时
借：应交税费—应交增值税（已交税金） 300
贷：现金或银行存款 300
收到货款时
借：银行存款 10300
贷：主营业务收入 10000
应交税费—应交增值税（已交税金）300
月末或是季末处理：
本例中在税务机关代开过发票，已预缴过增值税，所以得进行附加税的处理。
借：税金及附加 300X12%=36
贷：应交税费—应交城市建设维护税 300X7%=21
应交税费—应交教育费附加 300X3%=9
应交税费—应交地方教育费附加 300X2%=6
次月缴纳附加税时会计处理
借：应交税费—应交城市建设维护税 300X7%=21
应交税费—应交教育费附加 300X3%=9
应交税费—应交地方教育费附加 300X2%=6
贷：银行存款 36
那么，当小规模纳税人，月销售额超过10万元，季销售额超过30万元，是不能享受小规模纳税人优惠政策的。
例3：B小微企业本季度销售一批货物收到不含税价格100万元。
借：银行存款 103万元
贷：主营业务收入 100万元
应交税费—应交增值税（应交税金）3万元
月末或季末处理：
借：应交税费—应交增值税（应交税金） 3万元
贷：应交税费-应交增值税（未交增值税） 3万元
附加税处理
借：税金及附加 3X12%=0.36万元
贷：应交税费—应交城市建设维护税 3X7%=0.21万元
应交税费—应交教育费附加 3X3%=0.09万元
应交税费—应交地方教育费附加 3X2%=0.06
次月缴纳增值税及附加税时：
借：应交税费—应交增值税（未交增值税）3万元
贷：银行存款 3万元
借：应交税费—应交城市建设维护税 3X7%=0.21万元
应交税费—应交教育费附加 3X3%=0.09万元
应交税费—应交地方教育费附加 3X2%=0.06万元
贷：银行存款 0.36万元
这样处理后是不是减免税金，已交税金，应该缴纳税金，一目了然了。
从今以后，当老板再次问起，本月我们缴了多少税时，就不用再一脸懵，一顿加加减减了。
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