大数据背景下的碧桂园集团财务共享中心的建立
专业领域/方向：财务管理
适用课程：《财务管理理论与实务》
选用课程：《财务管理》
编写目的：通过本案例的教学和讨论分析帮助学员了解大型房地产公司财务共享服务中心的建设现状，了解共享中心的业务链条和工作重点，掌握平衡计分卡，关键绩效指标法的实际运用。进一步分析财务共享服务中心在绩效评价中区别于其他职能中心的考核重点。
知识点：财务共享业务模式、平衡计分卡、关键绩效指标法，层次分析法关键词：绩效评价、战略、平衡计分卡
中文摘要：财务共享服务中心（Financial Shared ServiceCenter，以下简称FSSC）早在上世纪80年代初就由福特（Ford）公司率先采用。时至今日，美国《财富》500强中的企业、欧洲86%以上的跨国公司都己经或正在建设财务共享服务中心，2016年3月7日，碧桂园集团第一个FSSC试点顺德碧桂园总部成立。建设之后，碧桂园集团并没有配备完整的绩效管理体系来保证FSSC的正常运营，而是沿用了其他职能部门的绩效评价模式。通过本案例的教学和分析帮助学生了解企业FSSC在实际运行运行过程中体现出的绩效评价问题，掌握平衡计分卡，关键绩效指标法以及层次分析法在企业FSSC中的运用。进一步分析财务共享服务中心在绩效评价中区别于其他职能中心的考核重点。
英文摘要：The Financial Shared Service Center (FSSC) was first adopted by Ford in the early 1980s. Up to now, more than 86% of the Fortune 500 companies in the United States and more than 86% of the cross-border companies in Europe have already built or are in the process of building FSSC. On March 7, 2016, Country Garden Group A FSSC pilot Shunde country garden headquarters was established. After the construction, country garden group was not equipped with a complete performance management system to ensure the normal operation of FSSC, but followed the performance management mode of other functional departments. Through the teaching and analysis of this case, students can understand the performance management problems reflected in the actual operation of FSSC, master the application of Balanced Scorecard, key performance indicator method and AHP in FSSC. Further analysis of Financial Sharing Service Center in the performance management is different from other functional centers. Financial Shared Service Center (FSSC) was first adopted by Ford in the early 1980s. Up to now, more than 86% of the Fortune 500 companies in the United States and European multinational companies have built or are building financial shared service center. On March 7, 2016, the first FSSC pilot of country garden group, Shunde country garden headquarters, was established. After the construction, country garden group was not equipped with a complete performance management system to ensure the normal operation of FSSC, but followed the performance management mode of other functional departments. Through the teaching and analysis of this case, students can understand the performance management problems reflected in the actual operation of FSSC, master the application of Balanced Scorecard, key performance indicator method and AHP in FSSC. Further analysis of Financial Sharing Service Center in the performance management is different from other functional center.
大数据背景下的碧桂园集团财务共享中心的建立
随着大数据的悄然兴起，碧桂园作为我国房地产的龙头企业，率先建立起自己的财务共享中心，杨小姐作为碧桂园四川大区的财务共享服务中心总监亲历了四川大区财务共享中心筹备建立的整个过程。2023年初四川大区区域CEO到财务共享中心进行视察，当问到财务共享中心建立后的运行效率具体如何的时候，杨小姐陷入了沉思......
一、背景简介
（一）公司简介及FSSC发展现状
1、碧桂园公司简介
碧桂园集团1992年成立于广东省佛山市顺德区，2007年在香港联交所完成上市。属于目前国内规模最大的新型城镇化房地产开发商，并不断拓宽业务链条，当前业务涵盖了房地产开发，企业管理，度假村管理，酒店管理等。多年来碧桂园敏锐捕捉市场需求，呈现出多元化的经营战略。截止2017年12月31日集团项目包括马来西亚、澳大利亚及印度尼西亚的海外物业开发项目在内己经达到了1468个，区域公司50多个，财务核算单位超过1700多家。碧桂园集团是一家多元化发展的企业，业务涵盖地产、物业、酒店、学校、建安等10多个业务板块，业务呈现出多板块、跨国多地域、高速增长特点。集团2016年3月7日起建立了FSSC（财务共享中心），发展至2023年已经成为中国房地产企业中最大最成熟的财务共享服务体系，相信其在建立建筑业FSSC中所取得的经验，以及其在该平台中取得的成就有很多值得其他房地产企业借鉴的地方。
2、碧桂园FSSC发展现状
碧桂园FSSC的建设得益于管理层的大力支持和公司强有力的执行力，基于管理层期望提高财务管控和财务支撑能力的目的，集团于2015年底选择用友公司作为解决方案的合作伙伴，进行共享咨询。2016年3月7日，碧桂园集团第一个FSSC试点在综合成本因素、人力资源因素、基础设施因素、政府政策、城市竞争能力等环境因素和管控力度等因素分析，碧桂园共享中心最初选址为顺德碧桂园总部。中心自2016年正式成立以来，全核算业务支持已运营三年，2023年实行公司化独立运营管理模式（公司全称：珠海碧优管理咨询服务有限公司），并选址武汉作为碧桂园财务共享服务公司总部，初步实现了共享设立建设规划的发展战略。
碧桂园集团采用“先优化，再固化”的业务流程改造方案，通过对试点板块、试点区域、试点业务进行试点推行，共享业务持续优化，通过提供标准化规范标准化业务，降低集团财务的运作成本，提升信息获取的及时性、准确性、降低运营管理成本。并通过财务人员转型，增强风险防控及拓展，加强管理会计职能，实现共享财务、业务财务、战略财务的全面财务转型，提高集团整合与核心竞争力。截至2023年，经过三年的运行，随着该模式的完善与成熟，碧桂园FSCC已经成功转型成为单独的利润中心以及独立运营的财务服务公司，未来将朝着向外界提供服务并获得收益继续发展。
（二）碧桂园FSSC业务流程
图 1-1 碧桂园 FSSC 现行流程作业图
FSSC的施行变革了碧桂园的财务管理模式，业务流程的再造是实施FSSC的核心，它是对原有业务流程的推到重建，是企业财务管理体制的发展趋势。碧桂园财务共享中心具有统一、高效的业务处理特征，财务业务流程是按照影像流、实物流、资金流三流同步的原则进行设计，并重排作业序列。同时，在关键流程中增加控制点，更好地控制全过程信息的完整性，从而整合财务运作，实现基础业务与财务管理相分离，发挥财务支撑业务，提高财务价值，保证财务共享服务作为一种创新的财务转型模式以最终实现提升财务价值这一主要目标，碧桂园FSSC现行业务流程图1-1所示。
（三）碧桂园FSSC人力资源管理和架构
在财务共享服务模式下，由于财务人员的知识和技能需求发生了重大的变化因此财务共享服务中心要合理设置岗位，并为财务人员提供有效的培训。基于职责划分和管控关系的考虑，碧桂园集团四川大区财务共享服务中心组织架构如下所述：碧桂园集团四川大区财务服务中心下设会计核算处、资金结算处、运营支持处和质量管理处，为所有办事处和区域公司提供会计核算、辅助核算及管理控制、运营管理等信息。会计核算处下设应收业务组、应付业务组、费用组、总账及其他业务组和票据及档案管理组等五个组；资金结算组下设资金结算组和资金综合管理组两个组；运营支持处下设客户服务组、人员管理组、综合行政组、标准化管理组和系统需求管理组等五个组；质量管理处下设质量管理组和绩效分析组两个组。
财务共享服务中心项目实施过程中，信息系统的建设和优化是重要一环，需要有IT人员和运营管理人员参与进来，与系统供应商一同完成相关系统的开发工作。这种方式下，一方面，能够明晰沟通需求，并进行系统开发的过程控制；另一方面，能够在项目过程中培养自身的运维能力，以保障后续的日常维护。在人员的构成方面，IT类人员由集团IT部、财务部负责系统需求管理的人员以及系统供应商人员共同构成。
除上述人员外，外部力量的合理运用，能够加速项目的推进进程，并有效地控制项目风险。通过与咨询公司的合作，选择有经验的咨询顾问，能够快速的吸取外部的优秀实践经验，并考虑到