出口退税红字冲减怎么做账?
在出口货物退税时,如果需要对已经申报的数据进行红字冲减处理,也就是在系统中录入负数,将错误数据进行更正.
借:主营业务收入-免抵退税销售收入
贷:主营业务收入-出口免税收入
红字冲减具体操作步骤:
1、点击向导,选择"第一步、免抵退税数据采集","生成出口货物冲减明细",在索引窗口选择想要重建的记录;
2、点击"冲减出口"红色按钮,在弹出的对话框中选择冲减所属期,并将"单证收齐后冲减"前面的√去掉.
需要注意的是,做红字冲减的数据,不能在冲减当期作单证收齐处理,否则在数据一致性检查的时候,系统不允许通过. 并且在进行冲减的时候一定要注意,必须在单证收齐的月份进行红字冲减,必须在当期出口销售额大于冲减销售额的月份进行冲减,否则在生成明细申报数据的时候,系统也会提示数据一致性检查出错.
出口退税抵减应纳税额怎么做?
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),可以通过这个会计科目核算专门反映企业免抵退税额中未参与实际退税的部分.这部分在计算企业税负时可视同企业缴税参与税负计算.
免抵税额指的是出口应退的增值税抵顶内销应缴纳的增值税.比如出口货物应退税10万,内销应缴纳5万,那么5万就是免抵税额.这部分不退税,也不用缴纳税,出口抵减内销应纳税额是3级科目,只有产生免抵税额是体现在应交税费-应交增值税的借方.
因企业给予外方折扣,少收回外汇,若能在规定期限内取得外汇局的出口收汇核销单(出口退税专用),可根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》(财税[2002]7号)规定,办理退税.
若企业不能取得外汇局的出口收汇核销单(出口退税专用),根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税若干问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条第三款的规定,出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物;视同内销货物计提销项税额或征收增值税.
以上就是小编对"出口退税红字冲减怎么做账"等相关问题的解答,很多的出口商品在缴纳相应的税额之后,因为有税收优惠政策,有时候是全额退税,也有按一定比例退税的.当发生数据填写错误或者是因为折扣导致的数据差异,需要用到红字冲减来做调整.