注意：个人销售自建自用住房免征增值税。
2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费用附加
个人转让房屋缴纳增值税，应同时缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，以增值税为计税依据，具体征收率分别为：
城建税适用税率:7%(市区)、5%(县城、镇)、1%(其他)
教育费附加适用税率:3%
地方教育附加适用税率:2%
注意：2023年1月1日至2023年12月31日，城市建设维护税、教育费附加、地方教育附加可享受50%的减免优惠。
3、印花税
个人转让房屋合同属于印花税暂行条例规定的“产权转移书据”税目印花税，买卖双方各缴纳房屋成交价 万分之五印花税。
4、土地增值税
土地增值税是以单位和个人转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（简称房地产）所取得的增值额为计税依据，依照规定税率征收的一种税。
5、个人所得税
个人转让二手房取得的所得应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。
财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，税率为20%。
《财政部国家税务总局建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》规定：对个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得、继续免征个人所得税。
综合来看，若按照购房时间进行划分，可分为以下三种计算情况。
两年之内的个税=[售房收入-房产原值-（增值税-附加税）-合理费用]×20%。
两年或者两年以上，五年以下的个税=（售房收入-房产原值-合理费用）×20%。
因此，对个人转让自用5年以上免征个税。
注意： 个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税。
汇总一张图，表明个人房屋买卖税费计算，如下：
2
购买房屋
1、契税
通常来说，以成交价格计征契税，不含增值税。税率为3%-5%。契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的幅度内按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税局备案。
对个人购买普通住房，且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
对于个人无偿赠与不动产的行为，应对受赠人全额征收契税，但并不包括法定继承人继承土地、房屋权属的情况。
在婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有或另一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，变更为其中一方所有的,或者房屋、土地权属原归夫妻双方共有，双方约定、变更共有份额的, 免征契税。
2、印花税
个人转让非住房,按照产权转移书据买卖双方缴纳印花税，适用税率0.05%，计税依据:按合同所载金额（增值税税额单独列示，按照不含增值税金额)。
另按照权利、许可证照买方缴纳印花税，纳税金额五元
注意：2023年1月1日至2023年12月31日，印花税可享受50%的减免优惠。
3
个人买卖二手房税费怎么算？
【案例一】
兰先生28岁，杭漂，单身，名下没有住房。
因为杭州市最近执行的限购政策，被列为了有房户，中签率极低，眼看马上到了结婚的年龄，最近决定购买二手房，但是因为不懂税， 个税白白多交了3万元。
房屋情况如下：
相同位置，楼层和户型差不多，卖方持有都满五年，两套二手房报价都是400万元，100平方。
不同的是，其中一套房是卖方唯一的住房，另外一套卖方名下有两套房，林先生因为不懂税，选择了不唯一的房屋。
满五唯一：
1） 满五年的规定：个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
2） 家庭唯一住房：是以家庭为单位，在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。不区分婚前婚后的房屋。
住房 满二年，除北上广深外，其他地区免征增值税。住房 满五年，如果是唯一住房，上市交易卖方可以免征个人所得税；但是如果住房 满五年了，名下还有其他房屋，需要缴纳个人所得税，很多卖方是要转嫁给买方缴纳。
所以这也是很多二手房买主更愿意购买满五唯一住宅的原因所在，省钱！
计算结果如下（不考虑中介费和过户费）：
买方兰先生应交税费：
应交契税=400×1%=4万元
卖方应交税费：
应交增值税：满两年免征
应交城市维护建设税=0元
应交教育费及附加=0元
卖方不能提供购买时相关票据，房屋转让个税当地税局核定征收，假设核定征收率1%，应交个人所得税=400×1% =4万
卖方把卖方税费转嫁给兰天生，买卖双方共交税费=4+4=8万元
【案例二】
该住房不是徐先生家庭的唯一生活用房，是兰先生家庭的首套房。
则该交易中徐先生和兰先生分别需要缴纳如下税费:
徐先生缴纳情况：
1.增值税
出售的房屋购置时间不满2年，则1000000×5%=50000元
2.城市维护建设税
50000×7%×50%=1750元
3.教育费附加
50000×3%×50%=750元
4.地方教育附加
50000×2%×50%=500元
5.个人所得税
因徐先生未能提供房屋原值凭证，因此，个税按1%核对征收。
1000000×1%=10000元
6.土地增值税 ，暂免征
7.印花税，暂免征
兰先生缴税情况：
1.契税
该住房是兰先生的首套房且房屋面积大于90m²，因此，税率为1.5%。
1000000×1.5%=15000元
2.印花税，暂免征
以上关于个人房屋买卖要交什么税的问题，你掌握了吗？
1、国家下令：禁止垫资施工，工程款不得超过60天！逾期支付1.5倍利息！
2、再见，竣工结算！建筑业迎来大改，全面推行施工过程结算！
3、我叫增值税，我又变了！今天起，这是我的最新最全税率表！！
觉得文章不错
帮小编收藏转发下呗！
来源：财税刘三哥、会计家、建筑业财税快递等 ；转载请注明以上信息。
欢迎关注财税第一讲堂
财税第一讲堂微信公众号：全方面解读建筑业营改增后，建安企业财务人员实际工作当中的会计核算、税会处理、增值税发票政策与管理策略，专业特政极为突出！查看