代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账？
代扣代缴的增值税是否可以抵扣？
财税「2016」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
问：境外一公司为我公司提供应税服务，合同规定代扣代缴的税款从付款金额中扣除。现我公司为其代扣代缴增值税16万元。按税法规定这16万元我公司是可以做进项抵扣的，具体会计分录该怎样处理？（包含缴税和入进项的分录）
答：《企业会计准则应用指南》附录会计科目和主要账务处理规定：
2221 应交税费
一、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
因此，贵公司代扣代缴境外公司税费，通过应交税费科目核算。
会计分录如下：
1、计提境外公司费用
借：管理费用等
贷：应付账款
2、扣缴税费
借：应付账款
贷：应交税费——代扣增值税16
应交税费——代扣城建税等
3、缴纳税费
借：应交税费——代扣增值税16
应交税费——代扣城建税等
贷：银行存款
4、符合抵扣条件的：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：管理费用等
以上就是代扣代缴的增值税可以抵扣如何做账的全部内容，作为企业财务人员，做账报税是必须掌握的工作能力，关注会计学堂，拓宽税务处理技能，成为优秀的财会人。