税控技术服务费减免税额在会计上要结转吗?

税控盘及其服务费全额抵减会计分录:

支付时:借:管理费用

贷:银行存款

全额抵减时:

借:应交税费-应交增值税费(减免税额)

贷:管理费用(红字)

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.

月末结转税金的会计分录:

1、收到进项:借:应缴税费 --  应缴增值税 --  进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 --  应缴增值税 --  销项税

销项 -  进项  = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 --  应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 --  未交增值税》科目,月末,《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 --  应缴增值税 --  转出未交增值税

贷:应缴税费 --  未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 --  应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 --  未交增值税

贷:应缴税费 --  应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 --  未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

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