① 银行承兑汇票质押贷款,会计上如何处理
正常情况下都是质押给银行,然后开新的票据或者换取现金。手续比贴现繁琐多倍,但是有可能利率上占优势。这2种类型一般就是跟银行谈定业务后,签订好了协议将票据转让给银行即可,当然,票据状态必须是正常可兑付的。用银行承兑汇票做抵押贷款需要注意:银行承兑汇票作为质押物需移交放款人的,银行承兑质押不如贴现方便了。只有当贴现利息高于贷款利息的情况下,才会考虑用银行承兑汇票做抵押贷款。抵押贷款指借款者以一定的抵押品作为物品保证向银行取得的贷款。它是银行的一种放款形式、抵押品通常包括有价证券、国债券、各种股票、房地产、以及货物的提单、栈单或其他各种证明物品所有权的单据。贷款到期,借款者必须如数归还,否则银行有权处理抵押品,作为一种补偿。
② 银行承兑汇票抵押贷款的账务处理
1、以银行承兑汇票质押,质押时,可以不做分录。2、取得贷款时借:银行存款 贷:短期借款 3、到期还贷时,借:短期借款 借:财务费用--利息支出 贷:银行存款 同时,收回抵押的银行承兑汇票。
③ 我公司接受银行贷款,银行给的承兑汇票,如何做账
企业经营过程中常常会收到银行承兑汇票类的票据,财务处理方式如下
收到票据时
借: 应收票据--×企业
贷: 主营业务收入-应交税金--应交增值税(销项税额)
票据到期,对方付款时(带息)
借: 银行存款
贷: 应收票据--×企业
票据到期,对方未付时
借: 应收账款--×企业
贷: 应收票据--×企业
承兑汇票到期前贴现,需要支付贴现利息,利息计算方式如下:
贴现利息=票据到期金额×年贴现率×贴现日数÷360
贴现日数是计算贴现日至票据到期日的天数,采取算头不算尾的方式。
(3)承兑汇票抵押贷款分类怎么做账扩展阅读企业在办理贴现后:
借:银行存款-财务费用
贷:应收票据
贴现利息一般计入借方的"财务费用"账户,票据金额贷记"应收票据"账户。(具体就是说将收到的贴现所得金额计入银行存款,转平应收票据的账面价值,差额则计入财务费用。)
贴现票据到期后,出票人无力付款
借:应收账款
贷:银行存款/短期借款
如果贴现票据到期后若出票人无力付款,则银行会将票据送还企业,同时在企业银行存款账户扣除相当于票面金额部分。
当在中介贴现(代持)时
借:银行存款(和票面金额一样做往来款)
贷:应收票据(将票据利息单独自付)
④ 单位用银行承兑办理抵押借款,如何做会计分录
承兑只是抵押,将来还款以后承兑还是你的,所以建议做往来处理。抵押时:借:其他应收款——XX银行贷:应收票据放款时:借:银行存款贷:短期借款还款时收回承兑:借:应收票据贷:其他应收款——XX银行应注意承兑汇票是半年的期限,在抵押时应注意,以免承兑到期后不能及时托收,影响资金使用效率。
⑤ 银行承兑汇票怎么做会计分录啊
1、办理承兑,分录:
借:其他货币资金-保证金 100万
贷:银行存款 100万
2、以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):
借:预付账款--**公司 200万
贷: 应付票据 200万
3、票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:
借:银行存款 100万+利息
贷:其他货币资金-保证金 100万
财务费用-利息支出 (贷方负值)
支付到期票据:
借:应付票据 200万
贷:银行存款 200万
4、收到货款入库并收到对方单位开具发票:
借:原材料/库存商品 170.94万
应缴增值税-进项税 29.06万
贷:预付账款--**公司 200万
(5)承兑汇票抵押贷款分类怎么做账扩展阅读:
承兑是一种附属票据行为,它以出票行为的成立为前提,承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效;承兑是汇票付款人做出的,表示其于到期日支付汇票金额的票据行为;
承兑是一种要式法律行为,必须依据票据法的规定作成并交付,才能生效;承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序,持票人只有在付款人作出承兑后,其付款请求权才能得以确定。
商业汇票的承兑银行,必须具备下列条件:
(一)与出票人具有真实的委托付款关系;
(二)具有支付汇票金额的可靠资金;
(三)内部管理完善,经其法人授权的银行审定。
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序,对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议。
付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章,见票后定期付款的汇票,应在承兑时记载付款日期。
在实务中,银行承兑汇票的承兑文句(即“承兑”字样)已经印在汇票的正面,如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑,到期日由本行付款”等,无须承兑人另行记载,承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。
银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。
付款人承兑商业汇票,不得附有条件。承兑附有条件的,视为拒绝承兑。
⑥ 银行承兑汇票质押业务需不需要做会计分录
银行承兑汇票质押时分录如下:
借:应收票据--质押票据--XX银行500万
贷:应收票据--在库票据500万
办理银行承兑汇票的会计分录如下:
借:应付账款
贷:应付票据
(6)承兑汇票抵押贷款分类怎么做账扩展阅读:
质押票据到期,款项入账,分录如下:
借:银行存款500万
贷:应收票据--质押票据--XX银行500万
开出去的承兑汇票到期,钱从账上划出,分录如下:
借:应付票据
贷:银行存款
银行汇票质押办理所需资料:
1、有关的证明交易合同的资料,购销合同。 需要说明:银行承兑汇票质押开立银行承兑汇票,客户需要提供拟质押银行承兑汇票所对应的商品交易合同、 增值税发票资料, 同时需要提供新签发银行承兑汇票所对应商品交易合同资料。
2、低风险授信所需常规资料,营业之执照、法人代码证书、税务登记证等资质。
银行汇票质押办理流程:
1、出票人申请办理银行承兑汇票。银行按照内部操作规程进行审批,审批通过后,出票人交存保证金,并办理相关担保手续。
2、出票人与承兑行签定《银行承兑协议》,出票人签发票据,银行加盖汇票专用章。
3、承兑银行将办理好的银行承兑汇票交付给出票人。
4、银行承兑汇票到期前,出票人将足以支付汇票金额的资金存入承兑银行。
5、汇票到期,持票人将银行承兑汇票送交其开户银行办理托收。
6、托收银行(持票人的开户银行)将银行承兑汇票和委托收款凭证传递给承兑银行。
7、承兑银行向收款人(持票人开户银行)划转汇票款项。
银行承兑汇票质押贷款业务是企业以未到期的银行承兑汇票作为质押担保的融资方式。
银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
银行承兑汇票是由银行担任承兑人的一种可流通票据。承兑是指承兑人在汇票到期日无条件的向收款人支付汇票金额的票据行为。付款人在汇票上注明承兑字样并签字后,就确认了对汇票的付款责任,并成为承兑人。
⑦ 商票质押给银行贷款如何做会计分录
质押时,分录:
借:其他货币资金-质押存款
贷:银行存款
解除质押时,做相反的分录。
商票质押,当收到银行的贷款时,分录:
借:银行存款
贷:短期借款或长期借款
付出商业承兑汇票逾期还款时,分录:
借:短期借款或长期借款
贷:应收票据
(7)承兑汇票抵押贷款分类怎么做账扩展阅读
票据质押所确立的是设置背书的被背书人一种附条件行使票据权利的资格。这种条件不是质权的成立条件,而是行使条件。也就是说质权人只享有对票据权利行使的期待权。
当设质背书完成后,被背书人虽然已经取得完整的票据权利,但是这种权利却不能马上由作为质权人的被背书人行使,必须等到条件成就时,被背书人行使票据权利方为合法。
这时的条件可以理解为期限,即主债务到期的期限。在主债务到期前,票据权利人一般是不能行使票据权利的。
⑧ 银行承兑汇票质押价借款怎么做账
处理方法上与一般借款无异,只是对承兑质押进行备查登记。借入时:借:银行存款贷:长期借款/短期借款还款时借;长期借款/短期借款贷:银行存款 其中由借款产生的借款费用参照一般借款和专门借款的原则,费用化或资本化。