根据学校年初工作计划，由审计处派出审计组，对学校财务收支进行审计，现结合实际情况，对此次审计提出实施方案如下：

一、审计目标

通过审计，对学校财务收支、负债、损益的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动的责任情况、遵守国家财经法规等方面情况进行检验和评价。

二、审计对象

校级财务

三、审计范围

重点对2014年度学校的财务收支情况及有关经济活动进行审计，必要时可根据实际情况追溯以前年度和延伸相关单位进行审计调查。

四、审计内容

审计内容主要是学校的财务收支情况，主要有：

（一）学校内部财务管理体制及有关内部控制制度的制定和执行情况；

（二）预算管理情况；

（三）各项财务收入（包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等）以及财务支出（包

括事业支出、经营支出、补助支出等）的使用及管理情况；

（四）各项结余及其分配情况；

（五）专项基金的使用情况；

（六）资产与负债的管理情况；

（七）科研经费的管理使用情况；

（八）年度财务决算情况；

（九）其他需要审计的事项。

五、审计组织

组 长：钟大辉

成 员：韩 扬（主审） 崔国民

六、审计步骤

（一）准备阶段：成立审计组，确定审计人员，制定审计计划，下发审计通知书。

（二）实施阶段：召开由被审计单位和计财处相关人员参加的审计进点会议，审计组长介绍这次审计的有关情况和要求。在学校办公平台上发布审计公告，就审计内容等情况进行公示；要求被审计单位提供全面、真实、完整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组向被审计单位承诺依法审计，严格遵守审计纪律。

（三）撰写审计报告及材料归档：根据审计结果形成审计报告向主管审计校领导、主管后勤和财务校领导、校长汇报审计结果及审计意见；审计材料及时立卷归档。

七、审计要求

（一）加强组织管理。本次审计项目由学校审计处统一组织管理和安排，负责审计任务的实施，并将审计结果向校领导报告。

（二）依法依规审计。严格按照 《审计法》、《教育系统内部审计规定》等法律法规和我校《吉林农业科技学院内部审计工作规定（试行）》（吉农院院发[2010]62号）和《吉林农业科技学院财务收支审计实施办法（试行）》（吉农院院发[2010]61号）等相关制度规定执行，切实抓好审计程序、审计实施、审计处理等环节工作。在审计过程中，坚持实事求是、客观公正的原则，既要揭露问题，也要肯定成绩。要分清各期资产、负债及损益情况，努力发现财务收支及经营管理中存在的问题，正确提出处理意见。

（三）严肃工作纪律。一是要加强对审计人员的管理与监督，要完整、真实地记录所审经济事项，做到严肃认真、客观公正、实事求是；二是对查出的问题，要做好相关记录和取证工作；三是审计人员要遵守职业道德和工作纪律，注意保守被审单位的秘密，不准故意泄漏审计事项，努力高标准、高质量完成审计工作。

审计处

2015-9-6