预缴企业所得税退回怎么做账
答:1、收到退回的上年度预缴所得税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2、结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
收到以前年度退回的企业所得税,如果以前没做账务调整,执行小企业会计准则的,则:
借:银行存款
贷:应交税费---应交所得税
借:应交税费---应交所得税
借:所得税费用 红数
贷:本年利润
贷:所得税费用 红数
汇算清缴预缴企业所得税退回
调整应纳税金:借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-应缴所得税
调整利润:借:本年利润
贷:以前年度损益调整
调整未分配利润:借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
收到退回的上年度预缴所得税款如何做账务处理?
答:1)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额不大,直接在本年的所得税处理,即减少所得税. DR 货币资金/CR 所得税
2)上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额较大,追溯调整年初未分配利润. DR 货币资金/CR 年初未分配利润
3)上年预缴时如果计入资产负债表的应交税金科目借方,那本年转回即可. DR 货币资金/CR 应交税金.
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