把房屋送给子女是一件很常见的事情。在我们的“随便问”平台收到了很多小伙伴的相关咨询~
“把房子送给儿子要交哪些税？”
“我父亲把房子送给我了，我要交个人所得税吗？”
...
有相同疑惑的朋友们跟着本篇具体了解一下吧！
一、房屋赠与
首先我们要了解所发生的业务——房屋赠与。
房屋赠与是指一方(赠与人)自愿把自己所拥有的房屋无偿赠与他人(受赠人)，他人愿意接受的民事法律行为。
房产赠与一般需要双方当事人订立书面合同，并且可以做房产赠与公证。
二、父母要交哪些税？
房屋赠与人涉及增值税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、印花税等。
你可能会疑惑怎么交这么多税呀？ 隔壁老王把房子送给他儿子就只交了印花税呀那是因为虽然涉及到这么多税种，但是有免征、不征的情况
增值税：
涉及家庭财产分割的个人，无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹不动产的免征增值税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)
个人所得税：
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方免征个人所得税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)
土地增值税：
以赠与方式无偿转让房地产的行为不征收土地增值税。
政策依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕第6号)
城市维护建设税和教育费附加（地方教育费附加）：
房屋赠与业务涉及的征免情况与增值税一致。
政策依据：《中华人民共和国城市维护建设税法》
《征收教育费附加的暂行规定》（2011年修订）
印花税：
房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)
优惠政策：增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2023〕13号)
总结：父母把房子赠与子女，父母需要交印花税。
三、子女要交哪些税？
到这儿我们已经清楚了父母要交印花税。那子女又是什么情况呢？
个人所得税：
房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，双方免征个人所得税。
政策依据：《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)
印花税：
房屋赠与应按“产权转移书据”缴纳印花税，税率为万分之五。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》(国务院令第11号)
优惠政策：增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
政策依据：《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2023〕13号)
契税：
应按税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格缴纳契税，税率为百分之三至五。具体税率由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税率幅度内提出。
政策依据：《中华人民共和国契税法》
总结：获赠父母赠与的房子，子女需要交印花税和契税。
小贴士：
1.对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。
2.对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
3.对于个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。
四、案例
重庆市老王名下有一套五年前购买的普通住宅，是家庭唯一住房。老王现在想把该套住宅送给自己已成年的儿子小王，已知该套住宅为100平方米，征收机关核定的最低计税价格为90万元，那么老王和小王分别要缴纳多少税费呢?
解析
老王：免征增值税、个人所得税、城市维护建设税和教育费附加，不征土地增值税，需缴纳印花税。
小王：免征个人所得税，需缴纳印花税和契税（重庆市契税税率为3%）。
答：老王赠与此住房需缴纳225元税款。小王获赠此住房需缴纳27225元税款。
五、温馨提示
受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除赠与人房屋实际购置成本和受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额，按适用税率计算缴纳个人所得税。
相关政策：《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕144号)
税收筹划不会做？跟着网校一起学习！带你学通全税种—《全税种全流程纳税筹划案例精讲班》该专题以两套筹划体系讲解，三大阶段，14门课程，55个实用筹划点，按增值税、所得税、消费税、土增税等各税种筹划，按采购、销售、生产、投资、项目、重组、分配等各业务环节筹划。点击进入>>