发布时间：2023-01-04 13:54来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利在进行汇算清缴的时候需要填写很多的报表，中间有很多的数据需要通过计算公式才能得出来，比如说资产总额就是其中之一，小编今天就给大家讲讲2023年汇算清缴如何填资产总额平均值，既然是资产总额平均值，首先就需要计算出季度平均值，然后在算全年年季度平均值，详细的计算公式还是看看下面的文章吧。
在进行汇算清缴的时候需要填写很多的报表，中间有很多的数据需要通过计算公式才能得出来，比如说资产总额就是其中之一，小编今天就给大家讲讲2023年汇算清缴如何填资产总额平均值，既然是资产总额平均值，首先就需要计算出季度平均值，然后在算全年年季度平均值，详细的计算公式还是看看下面的文章吧。
汇算清缴资产总额平均值怎么计算"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位.资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标.
房地产企业所得税预缴与汇算清缴的区别和联系是什么企业所得税汇算清缴
是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内,依照税法及其他有关企业所得税政策的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报,结清全年企业所得税税款的行为.
企业所得税预缴的三种方式
《企业所得税法实施条例》第128条
(1)应当按照月度或者季度的实际利润额预缴
(2)按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴
(3)或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更
汇算清缴=全年应纳税额-预缴税额
国税函[2009]34号
为确保税款足额及时入库,各级税务机关对纳入当地重点税源管理的企业,原则上应按照实际利润额预缴方法征收企业所得税.
各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%.
税务稽查关注的房地产企业汇算清缴主要风险点
(1)完工前预收账款要预计毛利额,完工后是否调整预计毛利额;
(2)实际缴纳的税金及附加,包括预缴的土地增值税已在缴纳年度扣除,是否重复扣除;
(3)完工年度汇算清缴时,是否计算实际开发成本,计算时分摊方法是否准确;
(4)完工项目是否按年汇算清缴;
(5)企业所得税清算年度出现亏损且无后续开发项目的,是否追溯调整以前年度的应纳税所得额.
文章中不光介绍了资产总额平均值的计算公式，还讲了房地产企业所得税预缴和汇算清缴的区别和联系是什么，这些都是对汇算清缴的解释，了解了2023年汇算清缴如何填资产总额平均值之后，如果还有什么不明白的就直接找会计教练的老师，点击下方的