2.增加海南自由贸易港企业资产加速折旧、摊销相关栏次。
5.对于享受一次性扣除的固定资产、无形资产，“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”直接填报按照税收一般规定计算的 1个月 的折旧、摊销金额即可。
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申报表填报案例
案例一
A重点保障物资生产企业2023年2月新购进电子设备一台并于当月投入使用，价值36万元，会计按照2年计提折旧，无残值，第一季度已申报享受一次性扣除优惠政策。该企业2023年5月为扩大产能新购进生产设备一台并于当月投入使用，价值600万元，会计按照5年计提折旧，无残值，拟在二季度享受一次性扣除优惠政策。假设A企业2023年二、三季度未新购其他固定资产且未享受其他加速折旧优惠，资产的初始入账价值与计税基础相同，2023年二季度、三季度分别应如何申报？
分析计算
税法规定电子设备最低折旧年限为3年，生产设备最低折旧年限为10年。
当月购入并投入使用的固定资产，次月开始计提折旧。
电子设备每个月会计计提的折旧额=36÷2÷12=1.5（万元）
电子设备每个月税收计算的折旧额=36÷3÷12=1（万元）
生产设备每个月会计计提的折旧额=600÷5÷12=10（万元）
生产设备每个月税收计算的折旧额=600÷10÷12=5（万元）
第3列“按照税收一般规定计算的折旧摊销金额”新修订填报说明：享受一次性扣除的资产，本列填报该资产按照税法一般规定计算的一个月的折旧、摊销金额。
A201020第11行第5列填写至《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）第7行“减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）”，下同。
案例二
B企业（非重点保障物资生产企业）2023年2月新购进电子设备a一台并于当月投入使用，价值48万元，会计按照2年计提折旧，无残值，一季度已申报享受一次性扣除优惠政策。该企业2023年5月新购进电子设备b一台并于当月投入使用，价值60万元，会计按照2年计提折旧，无残值，拟在二季度享受一次性扣除优惠政策。假设B企业2023年二、三季度未新购其他固定资产且未享受其他加速折旧优惠，资产的初始入账价值与计税基础相同，2023年二季度、三季度分别应如何申报？
分析计算
税法规定电子设备最低折旧年限为3年。
当月购入并投入使用的固定资产，次月开始计提折旧。
电子设备a每个月会计计提的折旧额=48÷2÷12=2（万元）
电子设备a每个月税收计算的折旧额=48÷3÷12=1.33（万元）
电子设备b每个月会计计提的折旧额=60÷2÷12=2.5（万元）
电子设备b每个月税收计算的折旧额=60÷3÷12=1.67（万元）
来源：国家税务总局、广州市税务局；财税职场整理发布。查看