原标题:以前年度损益调整后,怎么改动报表 !
因为以前年度损益涉及未分配利润、年初数等项目,调完账后,我们的财务报表也要跟着调整!
财务报表有勾稽关系:
资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数
但是,如果存在以前年度损益调整,这等式就变得不等了。
举例:
会计 有限公司2023年2月份,会计小张发现公司漏计2023年12月份管理费用—业务招待费支出5000元。
20年2月做如下处理:
借:以前年度损益调整 5000
贷:其他应付款——某员工 5000
(如原本要交所得税的,还要做冲减所得税分录,在企业所得税年报时调整过来,并取得发票等凭证就可以。如果是年报后才发现的,那就比较麻烦,做专项申报及说明后,可以追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年)
借:应交税费——应交企业所得税 1250
贷:以前年度损益调整 1250
(这里根据实际影响税款数字写)
借:利润分配——未分配利润3750
贷:以前年度损益调整3750
再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数(手工调整好再打印出来,申报税局系统的也要手工调,因为财务软件里基本都不支持你修改)
资产负债表2023年初数调整:
调增其他应付款5000,调减未分配利润3750,应交税费1250。
调整后,资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数,那就是对的了!
如果你用的是财务软件但该软件没有提供该功能,那这个差额就会一直存在,做为财务你只能用个备查簿进行登记了。以后,无论税务查账还是审计查账都会来问你这个差额产生的原因,在软件账背景下如果你用了这个科目结局就是——备查+解释。查看