导语

近日有多位审计伙伴来电话询问，关于内部审计制度体系建设问题，这里我将自己的一点想法分享给大家，附我所服务的集团审计工作手册目录（仅供您参考）。

内部审计制度包括：

一、内部审计章程

二、内部审计操作性制度

三、内部审计工作手册

一、内部审计章程

根据《内部审计具体准则第24号——内部审计机构的管理》第六条：内部审计机构应当制定内部审计章程。章程应当采用书面形式对内部审计活动的目标、权限和职责进行正式规范,并报经董事会或最高管理层批准。

二、内部审计操作性制度

内部审计操作性制度，是依据组织内部审计章程的有关规定制定的，是关于审计计划、审计程序、审计方法、审计档案等方面的制度

三、内部审计工作手册

指用来规范某一审计内容或者某一有关的工作内容的具体指南。

①内部审计机构的目标、权限和职责的说明；

②内部审计机构的组织、管理及工作说明；

③内部审计机构的岗位设置及岗位职责说明；

④主要审计工作流程；

⑤内部审计质量控制政策与程序；

⑥内部审计道德规范和奖惩措施；

⑦内部审计工作中应注意的事项。

举例：**集团审计工作手册目录

卷首：领导寄语

第一章 文化篇

第一节 集团公司概况

第二节 集团公司企业文化

1.企业愿景

2.企业使命

3.核心价值观

第三节 审计文化

1.审计愿景

2.审计核心价值观

第二章 组织架构及岗位职责篇

第一节 审计组织架构

第二节 审计岗位职责

第三章 规范篇

第一节 岗位行为规范

第二节 语言规范

第三节 形象规范

第四节 社交规范

第五节 会议规范

第四章 制度篇

第一节 审计章程

第二节 经济责任审计制度等

第五章 流程篇

第六章 表单篇

第七章 知识篇

第一节 审计方面相关知识

1.中华人民共和国审计法

2.中华人民共和国会计法

3.内部审计基本准则

4.内部审计人员职业道德规范

5.内部审计具体准则

6.内部审计实务指南

7.企业内部控制基本规范

8.企业内部控制评价指引

9.企业内部控制审计指引

10.企业内部控制应用指引

11.浙江省审计条例

12.浙江省人民政府关于进一步加强内部审计工作的意见等

第二节 人际沟通技巧

第八章 团队风采篇

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